Операции коммерческих банков по осуществлению международных платежей на основе инкассо

Государственное образовательное учреждение

Среднего профессионального  образования

колледж «Высшая банковская школа» Санкт-Петербурга

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплинам

«Организация безналичных расчетов» ПМ «Ведение расчетных операций»

Тема: «Операции коммерческих банков по осуществлению международных платежей на основе инкассо»

 

 

                                                                                            Работу выполнила

                                                                                           Студентка 11-11гр.

                                                                                            Красницкая Алёна Александровна

 

                                                                                           Руководитель-преподаватель

                                                                                           Батурина Е.П.

                                                                                           Виноградова А.А.

 

 

К защите допущен «_____» ___________________20___г.

Защита состоялась «_____» ___________________20___г.

Оценка работы     «____________________________»

Члены комиссии:

 

Санкт-Петербург

2012

 

Оглавление

Введение………………………………………………………………………………………….....3

Раздел 1.

«Операции коммерческих банков по осуществлению международных платежей на основе инкассо»…………………………………………………………………………………….4

1.1 Условия участия клиентов КБ во ВЭД………………………………………………………..4

1.2 Особенности валютного регулирования внешнеторговых сделок в РФ…………………5

1.3 Классификация форм международных расчётов, используемых в банковской практике……………………………………………………………………………………………….8

1.4 Особенности организации и участия КБ в международных расчётах……………………………….................................................................................................20

1.5 Техника исполнения операции инкассо в международной банковской практике…………………………………………………………………………….………………...22

1.6 Особенности работы банков с документарным инкассо………………….……………......25

Раздел 2.

«Учёт в банках. Типовые проводки»……………………………………………………….28

2.1 Счета, применяемые по теме…………………………………………..…………………....28

2.2 Характеристика счетов, применяемых по теме…………………..……………………....28

2.3 Схема типовых бухгалтерских проводок………………………..………………………....32

Раздел 3.

«Задача»……………………………..……………………………………………………………34

3.1 Задача по теме работы…………………………………..…………………………………....34

3.2 Практическое исполнение задачи, расчёты, бухгалтерские проводки………………….34

Заключение……………………………………………………………………………………….36

Список литературы…………………………………………………………………………….39

Приложения………………………………………………………………………………………..

 

 

2

Введение

Моя тема, которую я  выбрала, называется «Операции коммерческих банков по осуществлению международных платежей на основе инкассо». Актуальность выбранной темы заключается в том, что в современных условиях активное участие Российской Федерации в международной торговле связано со значительными преимуществами: оно позволяет более эффективно использовать имеющиеся в стране ресурсы, приобщиться к мировым достижениям науки и техники, а также полно и разнообразно удовлетворять потребности населения. В этой связи значительный интерес представляет изучение форм международных расчётов применяемых при экспорте и импорте товаров, как их достоинств, так и недостатков. Особую значимость эти вопросы имеют для России и других стран, ориентированных на активное участие в международной торговле товарами. Появления и дальнейшие изменения в международных расчётах связаны с развитием и интернационализацией товарного производства и обращения. В них отражается относительная обособленность движения денег в международном обороте в силу несовпадения периодов производства и реализации товаров, удаленности рынков сбыта. Международные расчёты охватывают расчёты по внешней торговле товарами и услугами, а также некоммерческими операциями, кредитами и движению капиталов между странами. Цель данной курсовой работы провести исследование и анализ операций по международным расчётам, их особенности, порядок осуществления, их преимущества и недостатки с точки зрения экспортёров и импортёров. В соответствии с поставленной целью необходимо решить ряд взаимосвязанных задач:

1. Условия участия  клиентов коммерческих банков  во внешнеэкономической деятельности;

2. Особенности валютного  регулирования внешнеторговых сделок  в РФ;

3. Проанализировать формы  международных расчётов, используемых в банковской практике;

4.Особенности организации и участия коммерческих банков в международных расчётах;

5. Рассмотреть технику  исполнения операции инкассо  в международной банковской практике;

6. Особенности работы банков с документарным инкассо.

Объектом курсовой работы являются международные отношения, возникающие при экспорте и импорте  товаров. К предмету данной работы относятся формы международных расчётов, применяемых при экспорте и импорте товаров. При написании курсовой работы использовались следующие методы: исследование, классификация, анализ, техника, конкретизация, обобщение.

Данная курсовая работа имеет следующую структуру: введение, основная часть, состоящая из трёх разделов, заключение, библиографический список и приложения, схемы, бланки документов, нормативно-правовые акты.

3

Раздел 1 «Операции КБ по осуществлению международных платежей на основе инкассо»

 

1.1 Условия участия клиентов КБ во ВЭД 

 

 Внешнеэкономическая деятельность представляет совокупность производственно-хозяйственных, организационно-экономических и оперативно-коммерческих функций экспортно ориентированных предприятий с учётом избранной внешнеэкономической стратегии, форм и методов работы на рынке иностранного партнёра. 
ВЭД осуществляется на уровне производственных структур (фирм, организаций, предприятий, объединений и т.д.) с полной самостоятельностью в выборе внешнего рынка и иностранного партнёра, номенклатуры и ассортиментных позиций товара для экспортно-импортной сделки, в определении цены и стоимости контракта, объёма и сроков поставки и является частью их производственно-коммерческой  деятельности как с внутренними, так и с зарубежными партнёрами. 
Особое значение имеет принцип валютной самоокупаемости, которая обеспечивается за счёт валютных поступлений от экспортных продаж на внешнем рынке. Сосредоточенные на текущем валютном счёте, они образуют валютный фонд участника ВЭД.  
Участник ВЭД, как любой хозяйствующий субъект на российском рынке, может открыть валютный счёт в любой иностранной валюте или сразу в нескольких валютах, так называемый мультивалютный счёт и конверсионный. Открытие валютного счёта в нескольких видах валют позволяет избежать конверсии валюты из одной в другую и дополнительных финансовых расходов, которые сопровождают процесс обменных валютных операций. Курсовые разницы, связанные с пересчётом валют (в случае конверсии), также относятся на валютный счёт предприятия. 
Валютные средства могут храниться и на депозитных счетах, что требует заключения соответствующего договора между банком и предприятием. По вкладам на депозитных счетах начисляются проценты в счёт увеличения размеров валютных средств, а кроме того, имеются преимущества на пользование банковским кредитом и инновационным финансированием. Размер комиссии (начисления процента) принимается либо на основе договора между уполномоченным банком и его клиентом, либо базируется на ставках соответствующего периода, действующих на дату принятия валютных средств, на международном межбанковском рынке по типам валют. 
В момент открытия валютного счёта потенциальным участником ВЭД ему открываются сразу два вида счёта: транзитный и текущий, которые ведутся параллельно. Валютная выручка, поступающая от экспорта товаров (работ, услуг), зачисляется сначала на транзитный счёт, а затем, после обязательной продажи на внутреннем валютном рынке, остаток её перечисляется на текущий валютный счёт участника ВЭД. Валюта же, полученная от операций

 

 

на внутреннем валютном рынке, зачисляется непосредственно на текущий

валютный счёт.

Источниками валютных поступлений  на внутреннем валютном рынке России являются валютная выручка, полученная от продажи товаров (работ, услуг)

по безналичному расчёту или за наличную валюту, а также по чекам, кредитным и дебитным карточкам; валюта, купленная на валютной бирже и в банке; валютные пожертвования и другое. На текущие валютные счета участников ВЭД в уполномоченных банках без ограничений могут зачисляться поступления в наличной валюте в виде неиспользованного остатка наличной валюты, ранее полученной ими в соответствующем уполномоченном банке для оплаты наличной валютой расходов, связанных с выездом и пребыванием за границей командированных работников, и другие составляющие в рамках, допустимых Центральным банком России. 
Что касается транзитного счёта, то на имеющемся на нём валютные средства,

проценты не начисляются. На валютные средства, хранящиеся на текущих валютных счетах, банки начисляют и выплачивают проценты только по тем валютам, по которым они имеют доходы от их размещения на международном валютном рынке.

 

 

1.2 Особенности валютного регулирования внешнеторговых сделок в РФ

 

     Валютное регулирование  - это деятельность государства, направленная на регламентирование международных расчётов и порядка совершения сделок с валютными ценностями. В России законодательство характеризует валютное регулирование в качестве совокупности правовых норм, которые определяют как порядок совершения сделок с валютными ценностями внутри страны, так и порядок ввоза, вывоза, перевода и пересылки из-за границы и за границу национальной и иностранной валюты и других валютных ценностей.

Внешнеторговые отношения являются наиболее распространёнными отношениями. Основными целями валютного регулирования внешнеторговой деятельности являются:

-Защита экономического  суверенитета,

-Обеспечение экономической  безопасности,

-Стимулирование развития  национальной экономики при осуществлении  внешнеторговой деятельности,

-Обеспечение условий  эффективной интеграции экономики  российской федерации в мировую экономику.

Принципы валютного  регулирования внешнеторговой деятельности представляют собой исходные нормативно-руководящие  основы механизма валютного регулирования. Они обеспечивают взаимосвязь внешнеторгового  законодательства и внешнеторговой политики. Особую роль принципы валютного регулирования внешнеторговой деятельности играют в

 

 

5

формировании судебной и административной практики, содействуют  отмене

устаревших и принятии новых юридических норм, в толковании правовых актов и устранения пробелов в законодательстве, в организации контроля за деятельностью государственных чиновников, осуществляемой в порядке

дискреционных полномочий,  т.е. полномочий, реализуемых по собственному

усмотрению. Итак, рассмотрим непосредственно сами принципы валютного  регулирования внешнеторговых отношений:

Единство внешнеторговой политики как составной части внешней политики. Внешнеторговая политика является частью внешней политики - общего курса государства в международных делах. Это предполагает необходимость согласования конкретных решений в сфере внешней торговли с общими установками внешней политики. Так, например, присоединение России к международным санкциям в отношении какого-либо государства влечёт за собой немедленное прекращение или приостановление внешнеторговых операций с данной страной, какими выгодными они не являлись;

Единство системы государственного регулирования внешнеторговой деятельности и контроля, за ее осуществлением. Контроль - обязательный этап любой управленческой деятельности, включающей в себя подготовку управленческого решения, его реализацию и контроль, за исполнением. Контроль, за осуществлением внешнеторговой деятельности ведётся соответствующими органами государственной власти РФ и органами государственной власти субъектов Российской Федерации в пределах своей компетенции в целях обеспечения положения федерального закона «о государственном регулировании внешнеторговой деятельности». Других федеральных законов и иных нормативных правовых актов Российской Федерации о внешнеторговой деятельности, а также в целях защиты экономических и политических интересов РФ, муниципальных образований и российских лиц ст.35 Федерального закона «О государственном регулировании внешнеторговой деятельности»

Единство политики экспортного контроля. Система экспортного контроля    представляет собой, совокупность мер по реализации федеральными органами власти,  установленного российским законодательством порядка вывоза за пределы российской федерации вооружений и военной техники, а так же отдельных видов сырья, материалов, оборудования, технологий и научно-технической информации, которые могут быть использованы при создании вооружений и военной техники, по недопущению вывоза оружия массового уничтожения и иных наиболее опасных видов оружия и технологий их создания, по выявлению, предупреждению и пресечению нарушений этого порядка.

Единство таможенной территории Российской Федерации. Таможенная территория - это территория, над которой Российская Федерация обладает исключительной юрисдикцией в отношении таможенного дела ст.5 Закона РФ «О таможенном тарифе». Таможенная территория РФ также определяется как