Организационная основа и структура управления коммерческого банка

Привилегированные акции  дают право своим владельцам на получение  дивидендов в размере не менее  заранее установленного твёрдого процента к их номинальной стоимости (этот процент должен устанавливаться  при выпуске привилегированных  акций), независимо от суммы полученной акционерным обществом прибыли  в соответствующем году. В случае недостаточности прибыли выплата  дивидендов по привилегированным акциям производится за счет резервного фонда, а при недостаточности средств  резервного фонда может переноситься на следующий год и выплачиваться  за счет прибыли следующего года.

Владелец привилегированной  акции имеет право на первоочередное (по сравнению с другими акционерами) удовлетворение требований по акциям в случае ликвидации акционерного общества. Он также может иметь иные права, определяемые условиями выпуска акций и уставом эмитировавшего их акционерного банка.

Но при этом, владелец привилегированной акции не имеет  права участвовать в управлении акционерным банком, если иное не предусмотрено  его уставом.

По действующим нормативным  документам, регулирующим выпуск и  обращение ценных бумаг коммерческих банков на территории Российской Федерации, в уставном капитале банка номинальная  стоимость размещенных привилегированных  акций должна составлять не более 25% от уставного капитала. Если уставом  банка привилегированные акции  наделяются правом голоса, то количество голосов, каким может обладать владелец этих актов, должно быть закреплено в  уставе банка.

Если необходима конвертация  привилегированных акций в обыкновенные, то они должны пройти процедуру замены, т.е. должны быть погашены, а взамен выданы обыкновенные акции.

Порядок выпуска акций  банка, создаваемого при разделении или выделении банка, а также  порядок и условия конвертации  акций реорганизуемого банка, создаваемого путем разделения, определяется советом  директоров (наблюдательным советом) реорганизуемого  банка и утверждается его общим  собранием.

Оплата акций банка  при его учреждении производится его учредителями по номинальной  стоимости.

Увеличение уставного  капитала банка может осуществляться путем увеличения номинальной стоимости  уже размещенных акций или  размещения дополнительных акций. Решение  об этом принимается общим собранием  акционеров банка.

При увеличении или уменьшении уставного капитала банка путем  увеличения или уменьшения номинальной  стоимости размещенных акций  обязательно оформляются новые  регистрационные документы.

Процедура размещения акций  бывает различной для акций, сопровождающих учреждение акционерного банка или  преобразование паевого банка в  акционерный (что также следует  расценивать как учреждение акционерного банка), и для акций, сопровождающих последующее увеличение уставного  фонда.Эти отличия будут связаны в первую очередь с формой проведения подписки на акции, а также с организационно-правовой формой, в которой создается или осуществляет свою деятельность коммерческий банк,

Выпуск ценных бумаг (эмиссия) осуществляется путем:

- частного размещения без публичного объявления, без проведения рекламной кампании, публикации и регистрации проспекта эмиссии среди заранее известного ограниченного числа инвесторов и на ограниченную сумму;

- открытого размещения с публикацией и регистрацией проспекта эмиссии среди потенциально неограниченного числа инвесторов и на сумму.

Что касается установленных  ограничений по объему подписки, то от них можно абстрагироваться, поскольку  Банком России принята вторая ограничительная  норма по минимальному размеру капитала коммерческих банков.

Поэтому актуальным остается только количество инвесторов и порядок  их участия в подписке на акции.

Открытость или закрытость подписки на акции не следует отождествлять  с организационно-правовой формой деятельности банка (открытое или закрытое акционерное  общество).

Основными отличительными признаками, которыми следует руководствоваться  при определении закрытости или  открытости акционерного общества, являются:

-порядок проведения подписки на акции при формировании уставного капитала общества;

-порядок переуступки акций общества.

Уставный фонд акционерного банка закрытого типа формируется  за счет продажи акций учредителям. Эти акции могут переходить от одного лица к другому с согласия большинства акционеров. Именно это  является признаком закрытости общества.При проведении подписки на акции закрытого общества в условиях расширения круга инвесторов эмитент ценных бумаг – акционерный банк закрытого типа должен зарегистрировать и опубликовать проспект эмиссии в том же порядке, который предусмотрен для открытой подписки на ценные бумаги.

Выпуск акций для увеличения УФ акционерного банка может осуществляться лишь после полной оплаты акционерами  всех ранее выпущенных банком акций.

При регистрации и продаже  акций банка, связанных с увеличением  уставного фонда банк платит налог  в % от номинального объема выпуска.

В случае если регистрация  выпуска акций банка производится без регистрации проспекта эмиссии, действия банка-эмитента включают:

-принятие решения о  выпуске акций;

-регистрацию выпуска  акций;

-изготовление сертификатов  акций (для документарной формы  выпуска);

-реализацию акций;

-регистрацию отчета об  итогах выпуска.

Регистрация выпуска акций  должна сопровождаться проспектом эмиссии  при условии: либо число акционеров больше 500, либо общий объем эмиссии  превышает 50 тысяч минимальных размеров оплаты труда.

Если регистрация выпуска  акций сопровождается регистрацией проспекта эмиссии, то в действия банка-эмитента входят:

-принятие решения о  выпуске;

-подготовка проспекта  эмиссии;

-регистрация выпуска  акций и проспекта эмиссии;

-издание проспекта эмиссии  и публикация сообщения в средствах  массовой информации о выпуске  акций;

-изготовление сертификатов  акций (для документарной формы  выпуска);

-реализация акций;

-регистрацию отчета об  итогах выпуска;

-публикация итогов выпуска.

К исключительной компетенции  общего собрания акционеров отнесено утверждение итогов эмиссии.

Данные полномочия общего собрания акционеров не могут быть делегированы Совету директоров банка. Однако акционерное собрание банка  может уполномочить Совет директоров банка в промежутке между годовыми собраниями акционеров принимать решения  об установлении периодов осуществления  выпусков акций и их объемах с  установлением максимального прироста Уставного фонда за год.

В проспекте эмиссии, составленном на каждое увеличение уставного фонда, должна быть ссылка на решение собрания акционеров и указан общий размер увеличения уставного фонда, принятый на этом собрании.

В решении о выпуске  акций необходимо указать:

-объем выпуска;

-тип выпускаемых акций  (обыкновенные, привилегированные и т.д.);

-количество акций и  общая сумма в целом и по  типам. Объем обыкновенных и  привилегированных акций строго  фиксируется и не меняется  их соотношение в процессе реализации акций. Необязательно указывать объем акций, реализуемых за валюту;

-номинальную стоимость  акций;

-порядок выплаты дивидендов;

-срок и порядок подписки  на акции;

-порядок размещения и  оплаты акций;

-порядок распоряжения  акциями, а также порядок обмена  акций, если предусматривается  их конвертация;

-права владельцев акций  и дополнительные права владельцев  акций (например, право первой  очереди на покупку при новой  эмиссии акций) и другие данные, связанные с выпуском акций.

Полномочия по решению  вопросов, которые не относятся к  исключительной компетенции собрания акционеров банка-эмитента, должны быть строго расписаны общим собранием, например, утверждение проспекта  эмиссии и отчета об итогах выпуска, утверждение оценки вносимых в качестве оплаты акций или уставного фонда  за материальные и нематериальные активы и т.д.

Проспект эмиссии состоит  из трех разделов.

В первом разделе приводится информация о банке-эмитенте акций, о составе его крупных акционеров, о долях участия их в уставном капитале банка. В целях выявления  косвенного контроля за деятельностью банка в начале 1994 года было введено дополнительное требование, в соответствии с которым банки-эмитенты акций в проспекте эмиссии обязаны представлять информацию об акционерах (пайщиках) крупных акционеров банка, владеющих не менее чем 25-процентной долей участия или голосующих акций в уставном капитале акционера (пайщика) банка. Расширение представляемой информации будет касаться также и членов руководящих органов банка. О каждом члене Совета директоров и правления банка (или иного органа, выполняющего аналогичные функции) необходимо представлять информацию о принадлежащих ему долях участия или голосующих акций, как в самом банке, так и вне его. В этом разделе также приводится информация о крупных участиях самого банка-эмитента акций.

 Второй раздел содержит информацию о финансовом состоянии банка-эмитента, балансы по счетам второго порядка, отчет о формируемых доходах и расходах банка и данные о распределении полученной прибыли. Кроме того, здесь же даются сведения о формировании резервного фонда и порядке оплаты уставного фонда банка.

В третьем разделе приводится информация об уже выпущенных ценных бумагах и полная характеристика вновь выпускаемых акций.

Проспект эмиссии подписывается  председателем правления и главным  бухгалтером банка, сшивается, его  страницы пронумеровываются, прошнуровываются и скрепляются печатью банка.

При повторном выпуске  акций, или при первом, осуществляемом в процессе преобразования ранее  созданного банка из паевого в  акционерный, проспект эмиссии должен быть заверен независимой аудиторской  фирмой.

Банк и лица, подписавшие  проспект эмиссии, отвечают за достоверность  информации, включенной в проспект эмиссии. В случае если в процессе выпуска или после его завершения будет установлено, что в проспект эмиссии была включена недостоверная  информация, инвесторы, как введенные  в заблуждение, вправе требовать  от банка в установленном действующим  законодательством порядке возврата всех средств, уплаченных ими в процессе приобретения ценных бумаг. Если инвесторы  понесли материальный ущерб в  результате указания в проспекте  эмиссии недостоверной информации, они вправе требовать от банка  возмещения в установленном действующим  законодательством порядке такого ущерба

Процедура регистрации акций  вновь создаваемого банка отличается от процедуры регистрации акций  уже действующего акционерного банка, проводящего увеличение уставного  капитала.

При регистрации акций  вновь создаваемого банка проспект эмиссии первого выпуска акций  готовится его учредителями и  подписывается членами назначенного учредителями органа по организации  банка, скрепляется печатями всех учредителей  банка или тех, кому такое право  доверено собранием учредителей. Если банк создается только физическими  лицами, то скрепление проспекта эмиссии  печатями не требуется.

Регистрационные документы  первого выпуска акций банка  представляются в регистрирующий орган  одновременно с подачей в Банк России других документов, необходимых  для государственной регистрации  самого банка.

Регистрация акций банка  происходит после регистрации банка  как юридического лица.

При регистрации акций  действующего банка, если повторный  выпуск акций банка сопровождается не только изменениями объема уставного  фонда, но и другими изменениями  в его уставных документах, регистрационные  документы повторного выпуска акций  подаются в регистрирующий орган  одновременно с подачей в Банк России других документов, необходимых  для регистрации этих изменений.

Регистрация акций осуществляется только после регистрации изменений  в уставных документах банка. Например, банк увеличивает уставный фонд на 2 млрд. рублей и меняет свое название. Банк-эмитент подает документы на внесение изменений в устав и  на регистрацию акций одновременно. Но вначале принимаются изменения  в устав, касающиеся изменения названия банка. После этого регистрируется проспект эмиссии, затем проводится подписка на акции,далее регистрируется отчет об итогах выпуска, и только после этого вносятся изменения в устав, касающиеся величины уставного капитала.