Потребительский кредит

         В случае смерти заемщика задолженность по кредиту может  быть переоформлена на платежеспособного  члена его семьи с согласия последнего с переоформлением поручительств и залога.

Порядок погашения кредита и уплаты процентов.

         Погашение кредита  производится ежемесячно равными долями начиная с 1 числа месяца, следующего за месяцем заключения кредитного договора.³ Последний платеж производится не позднее даты, установленной договором.

         При предполагаемом снижении доходов заемщика в течение  периода действия кредитного договора (например, достижение пенсионного  возраста) составляется график платежей, в котором предусматривается  погашение большей части кредита  на начальном этапе договора. При этом размеры платежей устанавливаются с соблюдением следующего условия:

• в периоде, приходящемся на трудоспособный возраст, сумма единовременного платежа по кредиту вместе с максимальной суммой платежа по процентам (за 30 дней со всей суммы кредита) не должна превышать величину Дч₁ ∙ К₁;
• в периоде, приходящемся на пенсионный возраст, сумма единовременного платежа по кредиту вместе с суммой платежа по процентам (за 30 дней от остатка основного долга на момент наступления пенсионного возраста) не должна превышать величину Дч₂∙ К₂.

         В других случаях, не связанных с достижением заемщиком  пенсионного возраста, график составляется таким образом, чтобы сумма первого  платежа по кредиту вместе с суммой платежа по процентам не превышала  величину Дч∙ К.

         Не допускается  составление графиков, в которых  размер любого единовременного платежа  по кредиту был бы меньше размера  какого-либо из последующих платежей.

         Датой погашения  задолженности по кредиту (уплаты процентов, неустойки) считается дата поступления средств в кассу или на корреспондентский счет банка (выдавшего кредит) или дата списания средств со счета клиента по вкладу, если вклад открыт в банке, выдавшем кредит.

         Отсчет срока для  начисления процентов за пользование  кредитом начинается с даты образования задолженности по ссудному счету (включительно) и заканчивается датой погашения задолженности по нему (не включая эту  дату). Соответственно при промежуточных платежах дата уплаты процентов не включается в период, за который эта уплата производится.

         Суммы, вносимые (перечисленные) заемщиком в счет погашения задолженности  по кредитному договору, направляются вне зависимости от назначения платежа, указанного в платежном документе, в следующей очередности:

• на уплату неустойки;
• на уплату просроченных процентов;
• на уплату срочных процентов;
• на погашение просроченной задолженности по ссуде;
• на погашение срочной задолженности по ссуде.

         Начисление и уплата процентов авансом не допускаются.

         При не поступлении  от заемщика платежей до окончания  календарного месяца суммы не внесенных в срок платежей в последний день месяца относятся на счета просроченных ссуд и просроченных процентов.

         При поступлении  от заемщика платежей бухгалтер производит начисление процентов и неустойки  в следующем порядке.

         Если в течение  периода, за который производится начисление процентов, остаток задолженности по ссуде увеличивался, то проценты начисляются в отдельности на остаток задолженности после предыдущего платежа и на суммы по каждой выдаче по ссуде за то количество дней, в течение которого числилась задолженность по каждой сумме.

         Если в течение  периода, за которой производится начисление процентов, образовалась просроченная задолженность, проценты начисляются  в отдельности на остаток долга, как срочный, так и просроченный за то количество дней, в течение которых остаток долга оставался без изменений.

      Пример 1. По договору размер единовременного платежа по кредиту составляет 10 тыс. руб., процентная ставка – 45% годовых, неустойка – в размере удвоенной процентной ставки. Последний платеж произведен 10 января, остаток задолженности по кредиту с 10 января – 100 тыс.руб, просроченной задолженности на эту дату нет. Следующий платеж клиент вносит 15 марта в сумме 25 тыс.руб.

          Бухгалтер должен произвести следующие операции. 

         28 февраля:

1. отнести на счет просроченных ссуд 10 тыс.руб. – плановый платеж за февраль.
2. остаток срочной  задолженности с 28 февраля – 90 тыс.руб.;
3. начислить проценты за период с 10 февраля по 28 февраля (не включая эту дату) и отнести их на счет просроченных процентов:

 

    45%      ∙100 тыс.руб. ∙48 дн. = 6,0 тыс. руб.;

                                                          360 дн.

         15 марта:

1. рассчитать размер неустойки за период с 28 февраля по 15 марта (не включая эту дату) за несвоевременную уплату процентов:

 

     45% ∙2    ∙6,0 тыс.руб. ∙15 дн. = 0,2 тыс. руб.;

                                                          360 дн. 

2. рассчитать размер неустойки за период с 28 февраля по 15 марта за несвоевременное внесение платежа по кредиту:

 

     45% ∙2    ∙ 10 тыс.руб. ∙15 дн. = 0,4 тыс. руб.;

                                                          360 дн. 

3. начислить срочные проценты за период с 28 февраля по 15 марта:

 

     45% ∙2    ∙ 90 тыс.руб. ∙17 дн. = 1,9 тыс. руб.;

                                                          360 дн. 

         Внесенную заемщиком 15 марта сумму бухгалтер  направляет:

• на уплату неустойки – 0,6 тыс.руб (0,2 тыс.руб. + 0,4 тыс.руб);
• на уплату просроченных процентов – 6,0 тыс.руб.;
• на уплату срочных процентов – 1,9 тыс.руб.;
• на погашение просроченной задолженности по ссуде- 10 тыс.руб.;
• на погашение срочной задолженности по ссуде – 6,5 тыс.руб.

Оставшуюся  часть планового платежа за март в размере 3,5 тыс.руб. (10 тыс.руб. – 6,5 тыс.руб.) вместе с процентами за период с 15 марта по дату внесения платежа заемщик должен погасить до конца месяца. 

         Пример 2. (продолжение примера 1). Остаток задолженности по кредиту с 15 марта составляет 83,5 тыс.руб (90 тыс.руб.-6,5 тыс.руб).

         Вариант 1. Заемщик не вносит до конца месяца оставшуюся часть платежа по кредиту.

         В этом случае бухгалтер 31 марта относит на счет просроченных ссуд 3,5 тыс.руб. и на счет просроченных процентов – 1,6 тыс. руб. 

     45% ∙2    ∙ 83,5 тыс.руб. ∙15 дн. = 1,6 тыс. руб.;

                                                         360 дн.

         Вариант 2. Заемщик вносит 25 марта 10 тыс.руб.

         В этот день бухгалтер начисляет срочные  проценты за период с 15 по 25 марта (не включая  эту дату): 

     45%     ∙ 83,5 тыс.руб. ∙10 дн. = 1,0 тыс. руб.;

                                                         360 дн.

         и направляет вносимую сумму:

• на уплату срочных процентов – 1,0 тыс.руб.;

• на погашение  срочной задолженности по ссуде  – 9,0 тыс.руб.(10 тыс.руб.-1,0 тыс.руб.), в  том числе 5,5 тыс.руб. (9,0 тыс.руб.-3,5 тыс.руб.) – в счет планового платежа  за апрель.

         При завершении погашения  кредита после поступления последнего платежа бухгалтер делает в карточке лицевого счета под последней  заполненной строкой надпись  «Кредит погашен» и заверяет ее подписью. Не реже одного раза в месяц бухгалтер  направляет в кредитующее подразделение служебную записку о погашенных кредитах (список) с указанием лицевых счетов и заемщиков.

         Кредитный работник на основании записки бухгалтерии составляет требование на изъятие кредитных документов из отдела кассовых операций за подписью руководителя банка или другого уполномоченного лица.

         После передачи пакетов  документов в установленном порядке  из хранилища в кредитующее подразделение  кредитный работник:

• сшивает пакеты с кредитными делами и готовит их к передаче в архив;
• вносит информацию о погашении кредитов в базу данных;
• делает отметку о закрытии счета в журнале регистрации кредитных договоров.

         Кредит под залог мерных слитков, драгоценных металлов – один из новых кредитов Сберегательного ЦБ РФ.  Сумма кредита зависит от учетной цены драгоценных металлов, устанавливаемой Банком России. Учетная цена определяется на дату заключения кредитного договора. Кредит представляется на срок до 6 мес. под 17% годовых в валюте РФ.

         Корпоративный кредит – предоставляется работникам организаций и предприятий – клиентов СберЦБ РФ. Заемщиком может быть только сотрудник предприятия – юридического лица, находящегося на расчетно-кассовом обслуживании в Сберегательном банке не менее 6 месяцев. Обязательное условие – предприятие должно иметь устойчивое финансовое положение, постоянные обороты по счетам в банке, положительную кредитную историю. Сумма кредита не зависит от платежеспособности заемщика, но в то же время не может превышать 40 тыс.долл. (или рублевый эквивалент). Обеспечением возврата кредита являются поручительство предприятия (работодателя заемщика) и поручительство физического лица – супруга заемщика. Кредит предоставляется на срок до 1 года под 18,5 % годовых по кредитам в рублях и под 10% годовых по кредитам в долларах США. Кредит выдается также на срок от одного года до трех лет под 28% годовых в рублях и под 11% годовых в иностранной валюте.

         Образовательный кредит. Кредит предоставляется на оплату обучения в образовательных учреждениях, зарегистрированных на территории РФ и осуществляющих обучение на коммерческой основе. Ссуда выдается только в рублях и в безналичном порядке на основании договора об открытии кредитной линии. Лимит кредитования определяется банком исходя из платежеспособности законного представителя учащегося и предоставленного обеспечения возврата кредита. Максимальная величина лимита кредитования не может превышать 70% от стоимости полного курса обучения.

         В расчет платежеспособности законного представителя учащегося  банк может принимать доходы, получаемые им по нескольким, но не более чем по двум местам работы.

         Срок действия кредитной  линии не должен превышать 10 лет. Условиями  кредитования устанавливается отсрочка погашения основного долга по кредиту (льготный период погашения  кредита) на срок обучения учащегося. Срок возврата кредита должен соответствовать сроку обучения учащегося, предусмотренного договором о подготовке специалистов, но не должен быть дольше 5 лет.

         Льготный период погашения кредита может быть увеличен учащемуся банком:

• при предоставлении учащемуся академического отпуска (по болезни, в связи с беременностью и рождением ребенка) – на срок не более одного года;
• по призыву на военную службу – на срок службы.

         Льготный период погашения кредита должен быть прекращен, а для созаемщиков установлен новый срок погашения кредита в случае:

• перевода учащегося с коммерческой формы обучения на бюджетную;
• отчисления учащегося из образовательного учреждения;
• не предоставления соответствующих документов по требованию банка.

         В качестве обеспечения  задолженности по кредитной линии  принимаются:

• поручительства физических лиц, имеющих постоянный доход;
• поручительства юридических лиц – платежеспособных предприятий, организаций – клиентов банка, являющихся работодателем законного представителя учащегося;
• залог ликвидного имущества(в т.ч. ценных бумаг, эмитированные государством и Сбербанком России и др.).