Развитие современных форм безналичных расчетов

Федеральное министерство образования и науки

Новосибирский государственный  университет экономики и управления – «НИНХ»

Кафедра банковского дела

 

 

 

 

Курсовая работа по дисциплине

«Деньги. Кредит. Банки»

тема: «Развитие современных форм безналичных расчетов»

 

 

 

 

Выполнила:

Маркова Е.К.

БЭ-92

 

Проверил:

Бригида Д.А.

 

 

 

 

Новосибирск  2012 

Содержание:

 

ВВЕДЕНИЕ 3

1 Сущность безналичных расчётов, принципы их организации 5

2 Формы безналичных расчётов 10

2.1 Классификация безналичных расчётов 10

2.2 Характеристика действующих форм безналичных расчётов 11

3 Развитие форм безналичных расчетов 23

3.1 Развитие систем безналичных расчетов в современных условиях 23

3.2 Проблемы и методы совершенствования систем безналичных расчетов в РБ 25

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 29

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 30

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Последние могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку  достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

Изменения происходят и в  функционировании банков: повышается самостоятельность и роль банков; изыскиваются пути роста эффективности  банковского обслуживания, идет поиск  оптимального разграничения сфер деятельности и функций, специализированных финансово-кредитных  и банковских учреждений,  постоянно  разрабатываются новое банковское законодательство в соответствии с  задачами современного этапа развития.

Основную часть денежных расчетов (80-90%) составляют безналичные  денежные расчеты. Они возникают  тогда, когда денежные расчеты производятся без непосредственного использования  наличных денег, т.е. при перечислении денег по счетам кредитных учреждений или зачетах взаимных требований. Безналичные расчеты используется в таких сферах хозяйственных  отношений, как реализация продукции, работ и услуг; получение и  возврат банковских кредитов; выплата  и использование фактических  доходов. Между налично-денежным и  безналичным обращением существует тесная и взаимная зависимость: деньги постоянно переходят из одной  сферы обращения в другую, меняя  форму наличных денежных знаков на депозит в банке, и наоборот.

Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег  гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в  первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения, ускоряется оборачиваемость оборотных средств  и усиливается контроль за процессом  движения денежных средств.

Актуальность темы связана  с тем, что в настоящее время  обозначилась острая потребность в  изучении и внедрении всеми участниками  рыночных отношений механизмов функционирования новых форм безналичных расчетов. Безналичные расчеты приобретают  особую актуальность в условиях перехода к рыночной экономике, поскольку  позволяют заметно увеличить  эффективность банковской деятельности и снизить до минимума затраты  на банковские операции.

Целями и  задачами данной работы являются:

- дать понятие  сущности безналичных расчетов, их значение в денежном обороте  страны;

- рассмотреть  платежную систему Республики  Беларусь;

- раскрыть  основные принципы организации  безналичных расчетов и основные  классификации безналичных платежей;

- проанализировать  применение различных форм безналичных  расчетов в современных условиях;

- отразить основные проблемы организации безналичных расчетов и перспектив отдельных форм платежей. 

1 Сущность безналичных расчётов, принципы их организации

Денежными платежами начинается и завершается  кругооборот средств, вложенных  в предприятие. Механизм платежей (расчетов) должен быть построен таким образом, чтобы исключить временной разрыв (или хотя бы свести его к возможному минимуму) между моментом возникновения  обязательства платить и моментом завершения движения денежных средств  от плательщика к получателю, совершаемого во исполнение этого обязательства.

Купюры  и монеты имеют много технических  недостатков и неудобств, совершенно нетерпимых в современных условиях хозяйствования. Поэтому предпочтение отдано деньгам, имеющим депозитное происхождение, т.е. имеющим форму  записи в каком-либо учетном регистре. Необходимое изменение остатка  денежных средств, принадлежащих физическим лицам, и при этом в очень значительных размерах, достигается в этом случае простым изменением записи. Таким  образом, основная часть расчетов между  контрагентами -поставщиком и покупателем  товаров, грузоотправителем и транспортной организацией, налогоплательщиком и  бюджетом, кредитной организацией и  заемщиком - производится без посредства наличных денег, путем проведения бухгалтерских  записей по их счетам.

В безналичном денежном обороте  деньги функционируют в качестве средства платежа. Это определяется тем, что перечисления по счетам отделены во времени от движения материальных ценностей, которое они опосредуют, погашение денежных обязательств происходит после их возникновения. При зачёте взаимных требований на счетах в банках отражается лишь незачтенная разница – дебетовое или кредитовое сальдо. Однако по счетам, открываемым для ведения зачетов, проводится полностью вся сумма зачитываемых средств, которая включается в объём безналичного денежного оборота. [3, c.80]

Безналичный денежный оборот связан  с кредитными отношениями, возникающими в процессе замещения  действительных денег кредитными операциями. При отсутствии средств на счете  плательщика безналичный денежный оборот может осуществляться за счёт банковского кредита.

Безналичные расчеты –  это денежные расчеты, совершаемые  путем записей по счетам плательщиков и получателей средств либо путем  зачета взаимных требований, то есть без  использования наличных денег. Под  расчетами в безналичной форме  в соответствии со ст. 231 Банковского  кодекса РБ понимаются расчеты между  физическими и юридическими лицами либо с их участием, проводимые через  банк или небанковскую кредитно-финансовую организацию, его (её) филиал (отделение) в безналичном порядке. Система  безналичных расчетов представляет собой совокупность принципов, предъявляемых  к ним требований, форм и способов расчетов. Система построений безналичных  расчетов должна основываться на следующих  принципах:

- осуществление расчетов  по банковским счетам, которые  открываются субъектам хозяйствования  всех форм собственности для  хранения и осуществления операций с денежными средствами

- осуществление расчетов  в пределах остатков на счетах  клиентов банка и исключительно  по приказу субъектов хозяйствования  в порядке установленной очередности  платежей

- свобода выбора владельцев  счета в банке при определении  формы платежа и полном невмешательстве  банка в договорные отношения  субъектов хозяйствования

- срочность платежа, которая  предполагает осуществление расчетов  исходя из сроков, предусмотренных  в договорных отношениях субъектов  хозяйствования, нормативных документах Национального Банка Республики Беларусь.

- обеспеченность платежа,  предусматривающая наличие у  владельца счета достаточных  денежных средств в банке для  осуществления платежа или гаранта  ликвидных средств, которые могут  быть использованы для погашения  обязательств субъекта хозяйствования

К принципам организации безналичных расчетов также относятся: место платежа (выбор субъектами хозяйствования обслуживающего банка), согласие плательщика на осуществление платежа (акцепт), источник платежа и некоторые другие. Все принципы организации безналичных расчетов тесно связаны и взаимообусловлены. Нарушение действия одного из них ведет к нарушению функционирования всей платежной системы.

Безналичные расчеты связаны  с проведением записей, т. е. по существу с применением денег, имеющих кредитное происхождение. Эти деньги поступают в обращение из государственного эмиссионного институтав банковскую систему через механизм образования депозитов (депозитная эмиссия). В связи с этим выйти за пределы банковской системы такие деньги не могут, и, следовательно, в расчетах подобными деньгами между контрагентами банки неминуемо должны стать их посредниками, а сами участники расчетов становятся их клиентами. Последние открывают в банках счета, каждый из которых представляет собой таблицу, в которой, одной стороны, отражается поступление в распоряжение клиента денежных средств (зачисление на счета), а с другой — их выбытие (списание со счета). Результатом этих операций является сальдо (остаток) денежных средств по состоянию на какую-либо дату (конец операционного дня).

Наиболее распространенным видом банковского счета в Беларуси, используемым в расчетах по большинству хозяйственныхопераций его владельца, является расчетный счет. Он открывается предприятиям и организациям, обладающим полной экономической и юридической самостоятельностью: они имеют статус юридического лица; ведут законченный бухгалтерский учет; сами платят налоги и вступают в кредитные взаимоотношения с банками; от своего имени заключают и исполняют любые сделки с контрагентами.[15, c.429]

На расчётном счете  отражаются денежные операции, связанные  с текущей хозяйственной деятельностью. Владелец счета имеет право самостоятельно распоряжаться средствами, соблюдая правила счетов. Остатки средств  на расчетном счете служат денежным резервом предстоящих платежей. Источниками образования средств на расчетном счете являются главным образом суммы, поступающие от реализации продукции. Средства с расчетного счёта организации используют на оплату материальных ценностей, выплату заработной платы и т.д. [3, c.80]

Система же организации безналичных  расчётов юридических лиц – не просто набор взаимосвязанных элементов. Организация этой системы базируется на трех составляющих:

1) совокупность принципов  организации безналичных расчётов, обязательных для соблюдения  всеми её субъектами хозяйственных  отношений

2) система счетов, позволяющая  осуществлять платежи и расчёты  в безналичной форме

3) система платежных форм, документов и правил документооборота

Рисунок 1.1 – Состав системы безналичных расчетов

Примечание – Источник: [1, c.228, рис. 4.1]

Система расчётов – динамическая и должна отвечать требованиям хозяйственной  жизни. Безналичные расчёты должны осуществляться таким образом, чтобы  платежи совершались в кратчайшие сроки, позволяющие обеспечить непрерывность  и ускорение воспроизводственного процесса, кругооборота капитала и  оборачиваемости средств. Порядок  ведения расчётов в безналичной  форме должен быть однообразным для  всех кредитных учреждений и хозяйствующих  субъектов на всей территории страны и вписываться в международные  расчетные отношения.

Существовавшая с 30-х годов  вплоть до 1993 г. в нашей стране система  безналичных расчетов была приспособлена  к затратному механизму хозяйствования и соответствовала административно-командным  методам управления экономикой.

Действовавшая система безналичных  расчетов была ориентирована на обслуживание в первую очередь интересов поставщика, сводившихся к выполнению своих  плановых заданий по производству и  поставкам продукции. При этом действовали  довольно жесткие принципы организации  безналичных расчетов, соблюдение которых  в некоторой степени компенсировало отсутствие подлинной экономической  заинтересованности и ответственности  предприятий за выполнение своих  договорных обязательств.

В Республике Беларусь расчёты в безналичной форме в виде банковского перевода проводятся на основании платежных инструкций (ст. 232 Банковского кодекса РБ). Платежные инструкции клиента могут быть выданы в письменной форме или в форме электронного документа. В соответствии со ст. 233 платежная инструкция клиента – юридического лица, выданная в письменной форме, должна содержать подписи лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, а также оттиск печати владельца счета. [2, c.232] Платежные инструкции могут быть выданы посредством:

- представления расчетных  документов (платежного поручения,  платежного требования)

- использования платежных  инструментов при осуществлении  соответствующих операций (чека, банковской пластиковой карточки, других инструментов)

- представления и использования  иных документов и инструментов  в случаях, предусмотренных Национальным Банком Республики Беларусь