Развитие современных форм безналичных расчетов

Расчёты в безналичной  форме в виде банковского перевода могут быть проведены на основании  договора между банком и клиентом, содержащего сведения, необходимые  для осуществления банковского  перевода.

Основанием для проведения банком расчётов в безналичной форме  является заключенный между ним  и клиентом договор (договор банковского  вклада (депозита), договор текущего (расчётного) банковского счёта, договор  корреспондентского счёта или иной договор), если обязанность принятия банком к исполнению (акцепту) платежных  инструкций не установлена нормативными правовыми актами Национального Банка Республики Беларусь.

В соответствии с Указом Президента Республики Беларусь «Об  утверждении порядка расчетов между  юридическими лицами, индивидуальными  предпринимателями в Республике Беларусь» от 29 июня 2000 г. № 359, все  расчеты между юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями  в Республике Беларусь осуществляются в белорусских рублях в безналичном  порядке, за исключением случаев, предусмотренных  этим документом. [7]

Значение безналичных  расчетов велико, так как:

-безналичные расчеты способствуют концентрации денежных ресурсов в банках. Временно свободные денежные средства предприятий, хранящиеся в банках, являются одним из источников кредитования;

-безналичные расчеты способствуют нормальному кругообороту средств в народном хозяйстве;

-четкое разграничение безналичного и наличного денежного оборотов создает условия, облегчающие планирование денежного обращения и безналичного денежного оборота. Расширение сферы безналичного оборота позволяет более точно определять размеры эмиссии и изъятия наличных денег из обращения.

С одной стороны, развитие безналичных расчетов приводит к  сокращению потребности в наличных деньгах и к экономии издержек обращения. Чем крупнее платеж, тем  сильнее проявляются эти преимущества. Однако, если сумма уплаты незначительна, то более экономичен взнос наличными. Установить точно грань, когда преимущества наличного платежа переходят  в его недостатки, довольно трудно.

С другой стороны, безналичные  расчеты могут заменять собой  банкнотное обращение. Особое значение приобретают безналичные расчеты  при попытках стабилизации валюты, так как они облегчают переход  от «падающих» денег к золотому обращению (или к валюте, имеющей золотое  обеспечение). Столь же значительно  влияние безналичных расчетов на покупательную способность денег  внутри страны. Когда безналичные  расчеты получают общественное признание (например, развитая чековая система), тогда чрезмерное форсирование их, подобно чрезмерному выпуску  банкнот, может действовать инфляционно. Поэтому развитие безналичного оборота  должно подвергаться такому же регулированию, как и эмиссия банкнот.

Таким образом, можно сказать, что безналичные расчеты –  совокупность безналичных денежно-кредитных  операций в процессе реализации товаров  и услуг, распределения и перераспределения  национального дохода. Их назначение состоит в погашении денежных и кредитных обязательств юридических  и физических лиц на основе функционирования денег как безналичного средства платежа. 

2 Формы безналичных  расчётов

 

2.1 Классификация  безналичных расчётов

 

Безналичные расчеты – расчеты, которые проводятся без участия наличных денег, т.е. в сфере безналичного денежного оборота. Безналичные расчеты подразделяются на межхозяйственные и межбанковские, которые обслуживают, соответственно, отношения между клиентами банков и между банками. (Приложение А)

Безналичные расчеты делятся  по объектам расчетов, т.е. в зависимости  от назначения платежа, на две группы:

- расчеты по товарным операциям - платежи за товарно-материальные ценности, оказанные услуги и выполненные работы;

- расчеты за нетоварные операции - уплата налогов и перечисление других платежей в бюджет, получение и возврат банковских займов, страховых сумм и т.д.

Основное место в этих расчетах занимают платежи за материальные ценности и услуги.

В зависимости от места  проведения безналичных расчетов выделяют:

- внутригосударственные расчёты (внутригородские, осуществляемые в пределах одного населенного пункта, и междугородние - за пределами этого пункта);

- межгосударственные расчеты (между хозяйственными субъектами, находящимися на территориях различных государств).

Безналичные расчёты осуществляются с использованием различных форм. Форма безналичных расчётов представляет собой совокупность способов платежа, расчётных документов и определенного  документооборота.

В современных условиях применяются  следующие основные формы безналичных  расчетов:

- платежными поручениями;

- чеками;

- аккредитивами;

- по инкассо

- иные формы безналичных  расчётов

Безналичные расчеты за товары и услуги могут осуществляться при  помощи банковских платежных карточек. Порядок использования карточек определяется Национальным Банком Республики Беларусь.

Способ платежа характеризует  порядок списания средств со счетов плательщиков.

В современной системе  безналичных расчетов хозяйственные  субъекты используют следующие основные способы платежа:

1. Перечисление денежных  средств (непосредственно не связано с банковским кредитом) с текущего счета плательщика.

2. Предоставление займа  банком путем прямого перечисления  денег с кредитного счета плательщика  на банковский счет поставщика.

3. Расчет путем зачета  взаимных требований плательщиков  средств и их получателей, связанных  между собой поставкой товаров  или оказанием услуг в процессе  обмена деятельностью, с перечислением  на соответствующие счета участников  зачета только непокрытой суммы. 

4.Гарантированная оплата поставщику с предварительным депонированием средств на отдельных банковских счетах в учреждениях банка по месту нахождения плательщика и с последующим их списанием с этого счета после зачисления денег на счет получателя в учреждении банка, где ему открыт текущий счет.

 

2.2 Характеристика действующих форм безналичных расчётов

Расчеты платежными поручениями. (Приложение Б)

Наибольшая доля безналичных  платежей в Республике Беларусь осуществляется с помощью платежных поручений. Они используются в расчетах как по товарным (оплата полученных товаров и услуг, предоплата, погашение кредиторской задолженности, платежи по решениям суда и арбитража, внесение арендной платы), так и по нетоварным операциям (платежи в бюджет и небюджетные фонды, погашение банковских ссуд с уплатой процентов, взносы в уставные фонды при учреждении АО, приобретение ценных бумаг); при этом нетоварные платежи совершаются только платежными поручениями. Инициатором в расчетах является плательщик, оформляющий платежное поручение, т.е. письменное распоряжение плательщика обслуживающему банку о перечислении определенной суммы с его счета на счет получателя средств.

Платежные поручения применяются при самостоятельной форме расчетов, которая называется расчеты плановыми платежами. При постоянных и равномерных поставках товаров и оказании услуг у контрагентов появляется возможность рассчитаться не по каждой фактически произведенной отгрузке или услуге, а путем периодического перечисления средств со счета покупателя на счет поставщика в заранее оговоренные сроки и в определенных суммах на основе плана отпуска товаров или оказания услуг на предстоящий период.В этом случае плательщик заблаговременно передает банку платежные поручения на плановые платежи на предстоящий период. По состоянию на определенную дату стороны должны выверять взаимные расчеты путем сопоставления фактически произведенных поставок и услуге их плановой величиной. Выявленная кредиторская или дебиторская задолженность засчитывается при перечислении следующего планового платежа. Плановые платежи находят широкое применение на производственных предприятиях, потребляющих электроэнергию, газ, металл, а также торговых предприятиях в расчетах со своими поставщиками - хлебозаводами, молокозаводами, мясокомбинатами, на предприятиях, перерабатывающих сельскохозяйственную продукцию, при расчетах с производителями этой продукции.

В расчетах с иностранными контрагентами белорусские предприятия используют похожую на расчеты платежными поручениями форму — банковский перевод. Это расчетная операция с использованием расчетного поручения, которое направляется одним банком другому. Данное платежное поручение представляет собой приказ банка, адресованный своему банку-корреспонденту, о выплате определенной суммы бенефициару. Поручение составляется банком на основе указаний перевододателя-клиента и его инструкций банку об условиях выплаты бенефициару суммы перевода, которые выполняются за счет перевододателя. Во внешнеторговых операциях банковские переводы применяются при погашении полученных ранее кредитов, выдаче авансов, платежах по рекламациям за нарушение договорных обязательств по качеству и ассортименту поставляемых товаров, а также при расчетах неторгового характера.[16, c.243]

 

Расчеты по аккредитивам.  (Приложение В)

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи. В отличие от других форм безналичных расчетов аккредитивная форма гарантирует платеж поставщику.

Банками могут открываться  следующие виды аккредитивов:

- покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

- отзывные и безотзывные. 

Покрытым  считается аккредитив, при котором плательщик предварительно депонирует средства для расчетов с  поставщиком.  В этих случаях банк плательщика банк-эмитент) списывает  средства с расчетного счета плательщика  и переводит их в банк поставщика (исполняющий банк) на отдельный  балансовый счет «Аккредитивы к оплате». Депонирование средств в банке  поставщика может быть произведено и за счет ссуды, полученной плательщиком в банке-эмитенте.  В отечественной банковской практике не предусмотрено выставление аккредитива частично за счет собственных средств покупателя и частично за счет ссуды банка,  т. е. по конкретному аккредитиву может быть использован только один источник платежа.

Непокрытый аккредитив –  это аккредитив, по которому платежи поставщику гарантирует банк.  В этом случае плательщик обращается в свой банк с ходатайством выставить для него гарантированный аккредитив.  Указанное ходатайство банк-эмитент удовлетворяет, как правило, в отношении платежеспособных, первоклассных клиентов и при условии установления между ним и исполняющим банком прямых корреспондентских отношений.  При открытии гарантированного аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать платежи по аккредитиву в пользу поставщика – получателя средств со своего корреспондентского счета в этом банке.

Каждый аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным или безотзывным.  При отсутствии такого указания считается, что  аккредитив отзывной. Особенность отзывного  аккредитива в том, что он может  быть изменен или аннулирован  банком-эмитентом (по письменному распоряжению плательщика) без предварительного согласования с поставщиком.  Однако исполняющий банк обязан оплатить документы, выставленные поставщиком и принятые его банком, до получения последним  уведомления об изменении или  аннулировании аккредитива.

Безотзывной аккредитив  не может быть изменен или аннулирован  без согласия поставщика, в пользу которого он открыт.

Использование аккредитивной формы расчетов предусматривается в основном договоре между плательщиком и поставщиком, где, в частности, оговариваются конкретные условия расчетов по аккредитиву, срок его действия, вид аккредитива и способ его исполнения, наименование банков плательщика и поставщика, перечень документов, против которых производится оплата, и др. Для открытия аккредитива плательщик предоставляет в свой банк в качестве платежного инструмента аккредитив на стандартизированном бланке, где кроме обязательных реквизитов он должен указать:

- номер счета, открытый  исполняющим банком для депонирования  средств при покрытом аккредитиве;

- срок действия аккредитива  (число, месяц и год его закрытия);

- вид аккредитива (отзывной, безотзывный);

- полное и точное наименование документов, против которых производятся выплаты по аккредитиву;

- наименование товаров  (работ, услуг) для оплаты которых открывается аккредитив, номер и дату основного договора, срок отгрузки товаров, грузополучателя.

При отсутствии хотя бы одного из этих реквизитов банк отказывает в  открытии аккредитива. Для получения  денежных средств по аккредитиву  поставщик после отгрузки товаров  представляет в исполняющий банк реестры счетов, отгрузочные и  другие предусмотренные условиями  аккредитива документы.  Указанные  документы должны быть предъявлены  в пределах срока действия аккредитива.

Закрытие аккредитива  в исполняющем банке производится:

- по истечении срока  аккредитива (в сумме аккредитива  или его остатка);

- по заявлению поставщика  об отказе от дальнейшего использования  аккредитива до истечения срока  его действия, если возможность  такого отказа предусмотрена  условиями аккредитива (в сумме  аккредитива или его остатка).  В этом случае  банку-эмитенту  посылается уведомление исполняющим  банком;