Развитие современных форм безналичных расчетов

- по распоряжению плательщика  о полном или частичном отзыве  аккредитива, если такой отзыв  возможен по условиям аккредитива.  Неиспользованная или отозванная сумма покрытого аккредитива подлежит возврату исполняющим банком платежным поручением банку-эмитенту на тот счет, с которого депонировались средства.[4, c.103-104]

 

Расчеты чеками. (Приложение Г)

Расчеты чеками еще не получили в Республике Беларусьширокого распространения. Использование чеков в расчетах предполагает высокую степень доверия и обязательности контрагентов. Белорусская экономика, находящаяся на стадии формирования рыночных основ, еще не отвечает подобным требованиям. Поэтому расчеты чеками внутри страны имеют свои особенности и отличия от зарубежной практики чекового обращения.

В общем виде чек представляет собой приказ плательщика (чекодателя) своему банку об уплате держателю  чека за счет средств, хранившихся на счете плательщика, суммы, указанной  в чеке. Довольно широко применяются  денежные чеки. С их помощью предприятия  и организации получают со своего расчетного счета наличные для выплаты  заработной платы, оплаты командировочных  расходов, хозяйственных нужд, закупок  сельхозпродуктов. Чекодателем и  чекодержателем денежного чека является одно лицо; чеком невозможно расплатиться за товары и услуги, срок действия этого  документа крайне ограничен.

В расчетах с зарубежными  партнерами чек может быть использован в том случае, когда необходимо быстро произвести платеж за поставленные товары или оказанные услуги. В этом случае чаще всего применяются чеки, для которых юридические основы обращения изложены в Единообразном законе о чеках от 1931 г. Англо-американское законодательство о чеках несколько отличается от этого закона и определяет чек как разновидность переводного векселя. В некоторых странах действует национальное законодательство о чеках.

Чек можно определить как  безусловный приказ клиента (чекодателя) ведущему его текущий счет банку (плательщику) уплатить определенную сумму чекодержателю. Чек представляет собой письменный документ, составляемый по строго установленной законодательством форме, как правило, на специальном бланке, выдаваемом чекодателю банком вместе с другими чистыми бланками, сброшюрованными в чековую книжку. Текст должен содержать следующие обязательные реквизиты:

-наименование (чековая метка);

-простой и ничем необусловленный приказ плательщику уплатить

-указанную на чеке сумму;

-наименование плательщика, которым является банк, где чекодатель имеет свой текущий счет;

-место платежа, в большинстве случаев совпадающее с местом нахождения банка чекодателя;

-дату и место составления (выписки) чека;

-подпись чекодателя.

Право чекодателя выписывать чеки на банк основано на договоре между банком и клиентом, но чеки оплачиваются банком за счет собственных средств чекодателя. Ответственность за выписку безвалютного чека (без покрытия) несет, прежде всего, чекодатель, а затем все последующие держатели чека и гаранты. Во многих странах эта ответственность уголовная. Если имеет место предварительная договоренность чекодателя с банком, при отсутствии или нехватке средств на счете чек может быть оплачен за счет банковского кредита (овердрафт). Выдача чека чекодателем еще не означает платежа, ибо при передаче чека чекодателем другому лицу чек лишь заменяет реальные деньги, но сам таковым не является. Поэтому он по предъявлении в банк должен быть превращен в наличные деньги или указанная в нем сумма должна быть зачислена на счет чекодержателя. Подобный характер чека ограничивает сроки его обращения. В соответствии с Единообразным законом о чеках срок предъявления чека к оплате в стране его выдачи ограничен 8 днями; оплата же чека в другой стране Европы ограничивается 20 днями, в межконтинентальном обороте оплата чека должна произойти не позднее 70 дней со дня его выдачи. Англо-американское право не устанавливает конкретных предельных сроков предъявления чеков к оплате, но отмечает, что они должны быть оплачены в течение разумного срока, определяемогобанковской практикой. Законодательство о чеках запрещает начисление процентов на сумму чека. Чеки различаются по видам, и в основу этого различия положены возможность и способ их неоднократной передачи одним лицом другому. Именной чек содержит следующий текст: «Paytothenameof N»(«Платите толькоN»). Этот чек применяется относительно редко, поскольку возможности его передачи следующему чекодержателю ограниченны.

Наибольшее распространение  имеет ордерный чек, который может неоднократно передаваться при помощи индоссамента. Этот чек содержит текст: «Paytotheorderof N» («Платите по приказу №»). Передача ордерного чека другому лицу может производиться с помощью различных индоссаментов.

Для защиты чекового обращения от мошенничества используется так называемый удостоверенный чек, когда банк специальной надписью удостоверяет подлинность подписи клиента-чекодержателя и наличие суммы для оплаты чека перед тем, как чек будет передан чекодержателю. В момент удостоверения чека его сумма снимается со счета чекодателя и резервируется на особом счете.

Более удобным способом получения наличных денег является дорожный чек, который можно охарактеризовать как специфическую форму кредитного письма унифицированного образца, как гибрид наличной валюты и платежного документа. Клиент получает дорожные чеки на определенную сумму вместе с квитанцией, где указаны номера чеков и имена владельцев в банке, эмитирующем чеки данной системы. Одновременно этот банк списывает сумму по чекам со счета клиента. Получив чек, клиент сразу ставит на нем свою подпись в строго определенном месте. Прибыв в место, где ему понадобятся наличные деньги, клиент обращается в банк, производящий оплату чеков данной системы (например, система VISA насчитывает около 350 тыс. центров в 170 странах мира), и в присутствии банковского клерка, который может потребовать паспорт или удостоверение личности, ставит вторую подпись на чеке. В обмен на чек банк выдает клиенту наличные и списывает сумму чека с корреспондентского счета банка клиента.[16, c.246-247]

 

Расчеты по инкассо. (Приложение Д)

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию,посредством  которой банк (банк-эмитент) по поручению  и за счет клиента на основании  расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика  платежа.Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другие банки(исполняющие банки).

Как было отмечено выше,рассматриваемая  форма включает использование двух инструментов платежа:инкассового поручения и платежного требования.

Инкассовые поручения  применяются:

- в случаях,когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в т.ч. для взыскания денежных средств органами,выполняющими контрольные функции;

-для взыскания по исполнительным  документам;

-в случаях,предусмотренных  сторонами по основному договору,при  условиипредоставления банку,обслуживающему плательщика,права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Платежное требование –  это расчетный документ,содержащий требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику(плательщику) об уплате определенной денежной суммы  через банк.Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары,выполненные работы,оказанные  услуги,а также в иных случаях,предусмотренных  основным договором.

Платежное требование составляется на бланке специальной формы.В нем  указываются:

а) условия оплаты;

б) срок акцепта;

в) дата отсылки(вручения)плательщику  предусмотренных договором документов в случае,если эти документы были отосланы(вручены) им плательщику;

г) наименование товара(выполнение работ, оказание услуг),номер и дата договора,номера документов, подтверждающих поставку товара(выполнение работ,оказание услуг), и другие данные.

Расчеты посредством платежных  требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика.Срок акцепта определяется сторонами по основному договору, при этом срок для акцепта должен составлять не менее трех рабочих дней.Плательщик вправе отказаться полностью или частично от акцепта платежных требований по основаниям,предусмотренным в основном договоре, в т.ч. в случае несоответствия применяемой формы расчетов заключенному договору, с обязательной ссылкой на пункт,номер,дату договора и с указанием мотивов отказа.Отказ плательщика от оплаты платежного требования оформляется заявлением об отказе от акцепта установленной формы.

Применение платежных  требований,оплачиваемых без акцепта  плательщика(безакцептное списание), может  иметь место лишь в случаях,установленных  в договоре сторон или законе.Так, без акцепта плательщиков списываются  средства в оплату потребляемой электрической  или тепловой энергии (на основании показаний измерительных приборов по действующим тарифам). Однако такой порядок не распространяется на бюджетные организации и населения. Кроме того, необходимо иметь ввиду, что:

-средства могут списываться со счета безакцептно только при наличии письменного распоряжения должника обслуживающему банку об исполнении выставляемых получателем требований (такое распоряжение может быть отозвано плательщиком);

-давая кредитору возможность списывать средства со своего счета без акцепта, должник подвергается большому риску необоснованного списания средств недобросовестным кредитором.

Следует различать безакцептное и бесспорное списание средств со счета организации –клиента.Безакцептное списание средств с банковского счета производится на основании специальных нормативно-правовых актов или по согласию сторон договора без акцепта владельца счета.

Организация может дать банку  распоряжение о списании денег с  его счета по требованию третьих  лиц.Банк должен принять это распоряжение при условии, если указаны необходимые данные,позволяющие однозначно определить,имеет ли лицо,предъявившее требование, право на это.

Бесспорное списание средств  с банковского счета не нуждается  в акцептовании плательщиком расчетного документа,  однако оно производится на основании вступившего в силу исполнительного документа(исполнительного  листа,судебного приказа и т.д.),подлежащего  принудительному исполнению.

В современной практике хозяйствования существуют два основания для  бесспорного, по существу принудительного, списания средств со счета плательщика:

1) по распоряжению лиц,взыскивающих суммы;

2)исходя из исполнительных  и приравненных к ним документов.

Списание средств со счетов фирм-плательщиков в бесспорном порядке  по распоряжениюдопускается только на основе решений соответствующих органов по следующим видам платежей:

- недоимок по налогам  и другим обязательным платежам, а также сумм штрафов и иных санкций;

-таможенных платежей,пеней и штрафов, взимаемых таможенными органами;

-недоимок по взносам  платежей,штрафов и иных санкций  в государственные внебюджетные фонды – в Пенсионный фонд РБ, Фонд социального страхования.

Бесспорное взыскание  средств со счетов фирм-плательщиков производится по исполнительным документам,выданным судами,нотариусами,арбитражными судами.

Инкассовые поручения,основанные на распоряжениях арбитражного суда,решениях суда,предъявляются при наличии подлинных исполнительных документов,при этом делается ссылка на пункт акта законодательства,которым предоставлено право списания средств в бесспорном порядке.

Банк, получивший от фирмы-клиента  инкассовое поручение,называется банком-эмитентом; если этот же банк осуществляет расчетно-кассовое обслуживание плательщика и получателя средств,он одновременно является и исполняющим банком. Банк-эмитент, получивший поручение на осуществление расчета по инкассо от фирмы-клиента, вправе привлекать для его выполнения иной банк (исполняющий банк), направив ему при этом соответствующие документы.[15, c.383-384]

 

Иные  формы безналичных расчётов

В настоящее время, помимо рассмотренных выше, можно выделить следующие формы и способы  осуществления безналичных расчётов:

- расчёты с использованием  пластиковых карточек

- клиринг

- электронные расчёты

Расчёты с использованием пластиковых карточек

Пластиковая (банковская) карточка – это средство для составления  расчетных и иных документов, подлежащих оплате за счёт владельца карты.

Осуществлять эмиссию  пластиковых (банковских) карт в нашей  стране могут только кредитные организации. Они могут выпускать банковские карты, как для физических, так  и для юридических лиц (корпоративная  карта) при условии, что их лицензия позволяет осуществлять расчёты  по счетам указанных лиц. По виду проводимых расчетов и карты физических лиц, и корпоративные карты можно  разделить на два типа.

1. Расчетная карта –  банковская карта, позволяющая  её держателю (физическому лицу  или уполномоченному представителю  юридического лица) распоряжаться  денежными средствами на специально  открытом для этого счете в  пределах расходного лимита, установленного  банком-эмитентом, для оплаты  товаров, услуг, командировочных  расходов и расходов представительского  характера и/или получения наличных  денежных средств. Данный тип  карт в международной практике  носит название дебетовых карт.

2. Кредитная карта –  банковская карта, позволяющая  её держателю осуществлять операции  в размере предоставленной банком-эмитентом  кредитной линии и в пределах  расходного лимита, установленного  банком-эмитентом в соответствии с условиями договора с владельцем карты, для оплаты товаров, услуг, командировочных расходов и расходов представительского характера и/или получения наличных денежных средств.