Риск ликвидности банка

Анализ ликвидности по принципу потока (оборота) дает более глубокую

оценку степени ликвидности. В этом случае анализ ликвидности ведется

непрерывно (а не от даты к дате), причем не сводится к анализу баланса,

появляется возможность учитывать способность банка получать займы,

обеспечивать приток наличных денег от текущей операционной деятельности.

Подобный анализ предполагает использование более обширной информации, в

частности, данных о динамике доходов банка за истекший период,

своевременности возврата займов, состоянии денежного рынка и т. д. 

Данный подход не получил пока большого распространения из-за

неразработанности методики проведения такого анализа. 

Когда ликвидность рассматривается в соответствии с принципом "потока",

то правильнее говорить о ликвидности банка (а не о ликвидности его

баланса), которая может быть определена так: банк является ликвидным,

если сумма его ликвидных активов и ликвидные средства, которые он имеет

возможность быстро мобилизовать из других источников, достаточны для

своевременного погашения его текущих обязательств. 

Следует заметить, что ликвидность баланса банка является основным

фактором ликвидности самого банка. Поэтому нет оснований

противопоставлять их как несовместимые понятия. 

На ликвидность банковского баланса оказывают влияние множество факторов,

среди которых можно выделить следующие: 

* соотношение сроков привлечения ресурсов и сроков размещения средств; 

* структура активов; 

* степень рискованности активных операций; 

* структура пассивов; 

* качество управления банком. 

Соотношение сроков привлечения ресурсов и сроков размещения средств. 

Успешное планирование банковской деятельности, в частности, в сфере

управления ликвидностью, невозможно без четких ориентиров, один из

которых - структура баланса банка на основе соблюдения определенных

соотношений в активе и пассиве путем закрепления статей (блоков статей)

пассивов за определенными статьями (блоками статей) активов.

Традиционным же способом управления активами для российских банков

является способ, который обеспечивает объединение всех привлеченных и

собственных ресурсов в общий финансовый пул с распределением его по тем

видам активных операций, которые определялись относительно благоприятной

для банков конъюнктурой финансового рынка вне зависимости от источников

формирования денежных средств и сроков их привлечения, что не может

отрицательно не сказываться на финансовом состоянии банков. 

Оптимальное соотношение сроков привлечения и размещения ресурсов

подразумевает балансовое равновесие между суммами и сроками

высвобождения денежных средств по активу и предстоящими платежами по

обязательствам банка. 

Поскольку указанное соответствие сроков имеет важное значение для

обеспечения ликвидности, то банки должны постоянно проводить

соответствующий анализ. Для этой цели можно использовать следующую

группировку активов и пассивов по срокам (см. таблицу 1) (5, с. 510). 

Равенство соответствующих статей актива и пассива баланса будет

свидетельствовать о состоянии ликвидности баланса банка. 

Таблица 1. 

АКТИВ ПАССИВ 

Наименование статей Срок Наименование статей Срок 

Касса; До востребования Остатки средств на расчетных, текущих счетах;

Обязательтва, по которым наступает срок платежа До востребования 

Корреспондентский счет в ЦБ; 
 
 

Корреспондентские счета в других банках 
 
 

Краткосрочные ссуды До 30 дней Срочные депозиты До 30 дней 

Краткосрочные ссуды До 90 дней Срочные депозиты До 90 дней 

Краткосрочные ссуды До 180 дней Срочные депозиты До 180 дней 

Краткосрочные ссуды До 270 дней Срочные депозиты До 270 дней 

Краткосрочные ссуды До 360 дней Срочные депозиты До 360 дней 

Среднесрочные ссуды Свыше 1 года Срочные депозиты Свыше 1 года 

Долгосрочные ссуды От 3 лет и более Долгосрочные депозиты (займы)

Уставной капитал Резервный капитал Нераспределенная прибыль банка От 3

лет и более (нет срока) 

Основные фонды банка Нет срока Уставный капитал Фонды развития банка Нет

срока 
 
 

Структура активов. 

При изучении структуры направления использования средств банка

используются такие основные статьи актива баланса, как: 

- денежные средства в кассе (счета 031, 060) и на корреспондентских

счетах (счета 072, 080, 082 и 167); 

- выданные кредиты, в том числе факторинговые и лизинговые операции

(кредиты, выданные банком, отражаются по активу баланса на счете 074, на

счетах 210 - 720 (кроме счета 615) и с 760 по 780; 

- межбанковские кредиты отражаются на счетах 615 и 822; 

- вложения в негосударственные ценные бумаги, включая средства,

перечисленные для участия в деятельности других предприятий (счета 191,

192, 193, 195 - 197, 825) и в государственные ценные бумаги (счет 194). 

Рассматривая структуру средств банка, необходимо учитывать, приносит ли

конкретная группа активов доход или является иммобилизацией средств в

активы, не приносящие дохода и создающие лишь условия для работы банка.

Так, например, вложения банка в недвижимость и оборудование, отражаемые

на счетах 920 - 937, не приносят дохода, т. к. используются только для

внутренних нужд банка. Положительной является такая динамика изменений

структуры активов, при которой доля активов, приносящих доход,

увеличивается более быстрыми темпами, чем валюта баланса. 

Что касается влияния структуры активов банка на его ликвидность, то в

этом случае справедливо утверждение: чем больше доля первоклассных

ликвидных активов в общей сумме активов, тем выше ликвидность банка. 

Все активы банка по быстроте превращения их в денежную наличность, или

степени ликвидности, можно сгруппировать следующим образом: 

* Ликвидные средства, находящиеся в состоянии немедленной готовности

(первоклассные ликвидные средства): 

- касса и приравненные к ней средства; 

- денежные средства на корреспондентском счете, открытом в Центральном

банке; 

- средства на резервном счете в Центральном банке. 

- средства на счетах в иностранных банков - членов ОЭСР; 

- средства, вложенные в высоколиквидные активы (государственные ценные

бумаги, краткосрочные ссуды, гарантированные государтвом, первоклассные

векселя и т. п.). 

* Ликвидные средства, имеющиеся в распоряжении банка, которые могут

быть обращены в денежные средства. Данную группу активов по степени

ликвидности можно в свою очередь подразделить на подгруппы: 

I: 

- ссуды, выдаваемые предприятиям и организациям (уровень ликвидности

этих активов зависит как от сроков и целей, на которые предоставлены

ссуды, так и от заемщиков - наиболее ликвидными являются 

ссуды, выданные другим банкам, и краткосрочные ссуды первоклассным

заемщикам). 

II: 

- инвестиции в ценные бумаги других предприятий, организаций и паевое

участие в их деятельности, (уровень ликвидности в этой группе ниже, чем

в предыдущей - в настоящее время к наиболее ликвидным можно отнести

ценные бумаги банков - акции, депозитные сертификаты и т. п.) Другие

виды ликвидных активов не получили пока развития. 

* Низколиквидные активы: 

- просроченные и ненадежные долги; 

- здания и сооружения, вычислительная техника, оборудование,

транспортные средства и т. д., принадлежащие банку и относящиеся к

основным фондам. 

При анализе ликвидности банка с точки зрения структуры банковских

активов следует помнить, что такие первоклассные ликвидные активы, как

наличность в кассе или средства на корсчете в Центральном банке, не

приносят дохода и, следовательно, структура активов, где значительно

преобладают указанные средства, не при любых величинах может считаться

оптимальной. 

Углубить анализ структуры активов помогает более детальная информация о

размещении средств в кредитах и доходных ценных бумагах не только

собственным банком, но и другими банками. Так, анализ ссуд, выданных под

ценные бумаги позволяет не только дополнить результаты микроанализа

деятельности отдельно взятого коммерческого банка (как своего, так и

банка-конкурента), но и сделать некоторые выводы макроаналитического

характера о биржевом ажиотаже или кризисе: в период ажиотажа ссуды

банков под ценные бумаги возрастают, в период кризиса - резко снижаются. 

Степень рискованности активных операций. 

Портфель инвестиций коммерческого банка прежде всего призван выполнять

две основные функции: обеспечить ликвидность и приносить прибыль, причем

их выполнение может быть возложено на различные категории активов. 

В данном смысле банковские активы могут быть подразделены на три

основных группы: 

* преимущественно резервные активы, т. е. полностью связанные с

обеспечением ликвидности банка ("безрисковые" активы); 

* активы с минимальным риском, в первую очередь, призванные обеспечить

ликвидность; 

* "рискованные" активы, ориентированные на получение необходимой и

достаточной для нормальной деятельности банка прибыли.(9, с. 63). 

Под активами без или с минимальной степенью риска принято понимать

наличность, средства на счетах в других банках, государственные ценные

бумаги. 

19 

Как уже отмечалось, Базельским комитетом был разработан ряд рекомендаций

по оценке риска вложений по группам активов. В соответствии с этими

рекомендациями в новой редакции Инструкции № 1 "О порядке регулирования

деятельности кредитных организаций" от 30.04.96 г. при оценке рисков

контрагентов активы подразделяются на пять групп, (см. приложение 1)