Шпаргалка по "Банковскому делу"

сравнительная оценка коэффициентов с их уровнем  в предыдущие годы и кварталы;

определения основной тенденции в динамике коэффициентов (рост или снижение);

выявление факторов, влияющих на изменение этих коэффициентов;

оценка  факторов с позиции ликвидности  баланса и банковских рисков;

разработка  рекомендаций по повышению прибыльности банка или обеспечения ее стабильности в будущем. 
Двумя наиболее важными показателями анализа прибыльности банка являются показатели:

доходность  активов (ROA);

доходность  капитала (ROE).

Доходность  активов рассчитывается по следующей  формуле:

ROA1 = Чистая  прибыль / Средние общие активы.

Этот  показатель может использоваться как  коэффициент для оценки деятельности руководства банка. Но в связи с тем, что не все активы дают доход, некоторые банки в процессе анализа прибыльности своей деятельности детализируют показатель процента доходности активов и рассчитывают процент доходности рабочих активов:

ROA2 = Чистая  прибыль / Рабочие активы.

Сопоставление показателей ROA1 и ROA2 дает возможность  выявить неиспользованные резервы  повышения прибыльности активов  за счет улучшения их структуры, более  эффективного использования. Сопоставление  этих коэффициентов дает представление  о возможностях роста рентабельности благодаря сокращению активов, которые не приносят дохода. Для банков, которые используют как кредитные ресурсы привлеченные средства, абсолютное равенство между

этими показателями невозможна. Ведь банки  должны создавать обязательные резервы, то есть хранить часть привлеченных средств в наиболее ликвидной форме, которая не дает дохода.

Доходность  капитала рассчитывается по формуле:

ROE1 = Чистая  прибыль / Средний капитал.

Оптимальное значение этого показателя не менее 15%.

Соотношение прибыли и собственного капитала является показателем стабильности. Анализ этого коэффициента позволяет  прогнозировать, насколько устойчивый уровень доходности банка. Анализируя этот коэффициент, следует сопоставить  темпы роста прибыли и собственного капитала. На практике некоторые банки этот показатель прибыльности детализируют с помощью коэффициента отдачи уставного капитала:

ROE2 = Чистая  прибыль / Уставный капитал.

Этот  показатель характеризует целесообразность и эффективность вложения акционерами своих средств и эффективность отдачи уставного капитала, а также способность банка распоряжаться всеми его средствами. Для акционеров и пайщиков данного банка важное значение имеет сравнение процента отдачи уставного капитала с аналогичным показателем других банков для выяснения сфер наиболее доходного и выгодного размещения своих средств.

Для оценки эффективности расходов банка показатель уровня их доходности (Rв), рассчитываемый по следующей формуле:

R6 = Прибыль  банка / Расходы банка.

Аналогично  осуществляется анализ других показателей прибыльности. Доходность (рентабельность) дохода рассчитывается следующим образом: Rд = Прибыль до налогообложения / Доходы банка, всего.

Оптимальное значение этого показателя 7-8%. Он отражает количество денежных единиц, приходящихся на одну денежную единицу дохода, или долю прибыли в доходе. Его значение уменьшается в случае роста расходов. Показатель доходности дохода отражает способность менеджмента банка контролировать свои расходы. Рост этого показателя свидетельствует о гармонизации структуры ресурсной базы. Боковой тренд свидетельствует о сложившуюся структуру расходов, которая обеспечивает достаточное качество и эффективность предоставляемых услуг и банковских операций. Банковская маржа - разница между ставками кредитного и депозитного процента, между кредитными ставками для отдельных заемщиков, между процентными ставками по активным и пассивным операциям.