Способы обеспечения кредитных операций

     Банковское  законодательство Российской Федерации  предусматривает, что выдача кредита  банками должна производиться под различные формы обеспечения кредита. К таким формам относят: залог на имущество, недвижимость, права собственности, ценные бумаги, физического или юридического лица.

     Поэтому экономическую основу возврата кредита  составляет кругооборот и оборот фондов участников воспроизводственного процесса, а также законы функционирования кредита. Однако наличие объективной экономической основы возврата кредита не означает автоматизм этого процесса. Только целенаправленное управление движением ссуженной стоимости позволяет обеспечить ее сохранность, эквивалентность отдаваемой взаймы и возвращаемой стоимости.

     Так как при взятии банковских кредитов в операции участвует два субъекта — кредитор и заемщик, механизм организации  возвратности кредита учитывает место каждого их них в осуществлении этого процесса. Кредитор, предоставляя кредит, выступает организатором кредитного процесса, защищая свои интересы. Исходя из объективной экономической основы, кредитор выбирает такие сферы вложения заемных средств, количественные параметры ссуды, методы ее погашения, условия кредитной сделки, при которых создавались бы предпосылки для своевременного и полного возврата отданной взаймы стоимости. Однако обратное движение указанной стоимости зависит от кредитоспособности заемщика, использующего ее в своем обороте, от общей экономической конъюнктуры денежного рынка. Рассмотрим гибкую обеспеченность возвратности кредита за последние пять лет. 

     

     Схема 1. Гибкая обеспеченности возвратности кредита 

     Из  схеме 1 видно, что гибкая обеспеченности возвратности кредита с каждым годом увеличивается, при помощи применения различных форм обеспечения возвратности кредита.

     Форма обеспечения возвратности банковского  кредита - это конкретный источник погашения  имеющегося долга, юридическое оформление права кредитора на его использование, организация контроля банка за достаточностью и приемлемостью данного источника.

     Если  механизм погашения банковского  кредита за счет выручки и его  закрепление в кредитных договорах  являются основной предпосылкой возврата кредита, то определение форм обеспечения возврата банковского кредита представляет собой гарантию этого возврата. Такая гарантия нужна при высокой степени риска просрочки платежа кредита.

     Таким образом, в банковской практике источники погашения кредита подразделяются на первичные и вторичные. Первичным источником является все доходы, физического лица. К ним относятся традиционные способы обеспечения возврата кредита. В свою очередь традиционные способы подразделяются на следующие формы (Приложение1):

     – залог;

     – поручительство;

     – банковская гарантия;

     – удержание имущества должника и  т.д.

     Зарубежные  банкиры считают своим «золотым»  правилом при рассмотрении возможности  заключения кредитной сделки ориентироваться  прежде всего на первичный источник. Реальной гарантией возврата кредита является лишь финансовая устойчивость кредитора.

     Во  всех случаях возникает необходимость  иметь дополнительные гарантии возврата банковского кредита, что требует  изыскания вторичных источников. К их числу относятся: залог имущества и прав, уступка требований и прав, гарантии и поручительства, страхование и т.д. Использование вторичных источников погашения банковского кредита является трудоемким и длительным процессом. К ним относиться нетрадиционные способы обеспечения возвратности кредита. Нетрадиционные способы обеспечения подразделяются на следующие формы:

     – страхование ответственности за непогашение кредита;

     – вексель;

     – аккредитив;

     – чек;

     – продажа долгов с дисконтом;

     – лизинг;

     – факторинг;

     – форфейтинг.

     Поэтому кредитная операция предполагает возникновение обязательства кредитора вернуть соответствующий кредит. Конкретная практика показывает, что наличие обязательства еще не означает гарантии и своевременного возврата. Возникновение инфляционных процессов в экономике может вызывать обесценение суммы предоставленного кредита, а ухудшение финансового состояния заемщика — нарушение сроков возврата кредита. Поэтому международный опыт деятельности банков выработал механизм организации возврата кредита, включающий:

     а) порядок погашения конкретной ссуды  за счет выручки;

     б) юридическое закрепление ее порядка  погашения в кредитном договоре;

     в) использование разнообразных форм обеспечения полноты и своевременности  обратного движения ссуженной стоимости.

     Эффективность существующих форм обеспечения возврата банковского кредита зависит от действенности правового механизма, грамотности правового и экономического содержания соответствующих документов, соблюдения норм деловой этики гарантов платежных обязательств.

     Подводя итоги главы, отметим, что создание системы гарантий для кредитора (банка) своевременного возврата кредита приобретает в России особую актуальность в связи с неустойчивостью финансового состояния многих кредиторов, недостаточным опытом работы в рыночных условиях бизнесменов, банкиров, юристов.

 

      Глава2 ОЦЕНКА ОБЕСПЕЧЕНИЯ И ОФОРМЛЕНИЯ ДОГОВОРОВ.

     2.1 Оформление поручительства физических  лиц. Порядок их учета. 

     На  сегодняшний день Сбербанк России является крупнейшим оператором на рынке кредитования физических лиц. Имея богатый опыт в обслуживании массового клиента и, стремясь наиболее полно удовлетворять потребности заемщиков, Сбербанк предлагает физическим лицам 16 различных кредитных программ. Кредиты предоставляются в рублях и иностранной валюте, процентные ставки варьируются в зависимости от срока кредита и предоставленного обеспечения, выдача кредита производиться как наличными деньгами, так и в безналичном порядке.

     Одним из видов обеспечения является поручительство, которое регулируется [ст.361] ГК РФ. Кредиты  под поручительство физических лиц предназначены в первую очередь для тех заемщиков, которые не могут обеспечить кредит своим имуществом. Такой кредит не требует залога, однако он накладывает на поручителя серьезную ответственность.

     Порядок оформления поручительства:

     1. Обратиться к заемщику в банк. Написать заявление на получение  кредита и заполнить анкету.

     2. Представить необходимые для  оформления кредита документы.

     3. Явиться в указанный срок в  банке вместе с поручителем.

     4. Поручителю предоставить в банк  необходимые банку документы.

     5. Явиться заемщику и поручителю  в указанную дату в банк  для оформления кредитного договора.

     6. При погашении кредита заемщиком  расторгнуть договор с поручителем.

     Поручительство  является дополнительным обязательством по отношению к основному (кредитному). Если поручитель принял на себя обязательство в полном объеме, то он, как должник, обязуется оплатить проценты, издержки по судебным расходам, прочие убытки и санкции. При этом сумма обязательства поручителя увеличивается, что должно найти отражение и в бухгалтерском учете путем увеличения сумм. Отражаемых на счете 913 05.

     Поручительство  учитывается на внебалансовом счете 913 05 в валюте, определенной договором  поручительства. Поручительства, выданные в иностранной валюте, учитываются на счетах обеспечения в валюте договора поручения и переоцениваются. Кроме того, при росте суммы задолженности в связи с увеличением количества процентов при просрочке, штрафах и санкциях увеличивается и сумма обязательства по поручительству, что следует отражать в бухгалтерском учете.

     По  предоставленным кредитам операции учитываются на следующем счете:

- 91414 «Гарантия,  поручительства, полученные банком»

        По дебету этого счета отражается сумма ценных гарантий и поручительств, полученных в обеспечение кредитов в корреспонденции со счетом 99999. Гарантии, поручительства учитываются в сумме принятого обеспечения.

        По кредиту этого счета проводятся суммы использованного обеспечения, а также после погашения кредитов, возврата размещенных средств и закрытия кредитных договоров и договоров на размещение средств.

       При начислении процентов по кредиту используются счета 47427 «Требования по получению процентов», 47501 «Предстоящее поступление по операциям с предоставлением (размещением) денежных средств клиентам».

        Счет 47427 является активным и используется для учета начисленных процентов по размещенным средствам и причитающимся к получению в установленные договорами сроки либо при наступлении предусмотренных договором обстоятельств. Про дебету счета отражаются суммы начисленных процентов, а по кредиту – суммы полученных процентов.

          Пассивный счет 47501 предназначен для учета предстоящих поступлений в виде процентов по операциям, связанным с предоставлением денежных средств клиентам. По кредиту счета учитываются суммы начисленных процентов, по дебету счета списываются фактически полученные проценты.

         Полученные проценты по кредиту  относят на доходы банка, для  этого используют активный счет 70101 «Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам», который предназначен для учета полученных доходов за отчетный период.

         Возврат заемщику ранее полученного  обеспечения по кредиту отражается  записью:

Дт 99999 Кт 91305

        Учет предоставленных кредитов ведется на открываемых клиентом ссудных счетах по каждому объекту кредитования. На отдельных балансовых счетах ведется учет краткосрочных ссуд, выданных одному клиенту. По дебету счета отражается сумма выданной ссуды, по кредиту – ее погашение. Учет кредитов ведется на синтетическом и аналитическом счетах.

       Синтетический учет ведется на  активных ссудных балансовых  счетах в зависимости от правовой  структуры заемщика.

Задача. В Сбербанк обратилась Покровская Татьяна  Дмитриевна с просьбой предоставить ей кредит на потребительские цели в сумме 150000 рублей на срок 5 лет под 20 процентов годовых. В качестве обеспечения предоставлено поручительство физического лица – Березовского Владимира Дмитриевича. Покровская Т.Д. предоставила в банк справку о доходах, включающую следующие сведения:

         Среднемесячный доход – 45000 рублей, среднемесячные удержания – 7200 рублей.

         Березовский В.Д. предоставил  в банк справку о доходах,  включающую следующие сведения:

       Среднемесячный доход – 570450 рублей, среднемесячные удержания – 63129 рублей.

Рассчитать  максимальную сумму кредита.

Дано:

T=5лет

%=20%

Найти Smax - ?

Решение: Рассчитаем платежеспособность заемщика (P).

P=Дч*k*t

Дч=45000-7200=37800 рублей.

k=37800/32=1181,25 рублей, значит k=0,6.

P=37800*0,6*5*12=1360800 рублей.

Платежеспособность  поручителя (P1) рассчитывается так же как и платежеспособность заемщика.

P1=Дч* k*t

Дч=470450 – 63129=507321 рублей.