Способы обеспечения кредитных операций

k=507321/32=15853,78=0,7.

P1=507321*0,7*5*12=21307482 рублей.

Рассчитаем максимальную сумму кредита заемщика:

Smax=P / 1 + (%*t/100*12)= 1360800/1+(20*60/100*12)=680400 рублей.

Максимальная  сумма кредита получателя составит:

Smax=P / 1 + (%*t/100*12)=21307482/1+(20*60/100*12)=1065374 рублей.

Ответ: На основании расчетов заемщику может быть предоставлен кредит в сумме 150000 рублей, на 5 лет, под 20% годовых с обеспечением в виде поручительства физического лица. 

2.2 Залог.  Оформление договоров залога. Учет  залога. 

     Как отмечено в Законе РФ от 29 мая 1992 г., что, «залог является способом обеспечения обязательств, при котором кредитор – залогодержатель приобретает право неисполнения должником обязательства получить удовлетворение за счет заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами за изъятиями предусмотренными законом".

     Из [статьи 334 ГК РФ] вытекает, что "залогодержатель имеет право получить на тех же началах удовлетворение из страхового возмещения за утрату или повреждение заложенного имущества независимо от того, в чью пользу оно застраховано, если только утрата или повреждение не произошли по причинам, за которые залогодержатель отвечает".

     Залог является одним из способов обеспечения обязательств, предусмотренных действующим законодательством. В гражданском праве под способом обеспечения исполнения обязательств понимаются предусмотренные законодательством или договором специальные меры имущественного характера, стимулирующие надлежащее исполнение обязательств должниками путем установления дополнительных гарантий удовлетворения требований кредиторов.

     Залог является одним из способов обеспечения обязательств, предусмотренных действующим законодательством. В гражданском праве под способом обеспечения исполнения обязательств понимаются предусмотренные законодательством или договором специальные меры имущественного характера, стимулирующие надлежащее исполнение обязательств должниками путем установления дополнительных гарантий удовлетворения требований кредитора.

   В соответствии со ст. Закона РФ «О залоге» залог возникает силу договора или закона.

   Договор о залоге должен быть совершен в письменной форме.

1. В соответствии с п. 3 ст. 339 ГК РФ государственной регистрации подлежит только договор о залоге недвижимости (ипотеке);

2. При отсутствии в договоре о залоге сведений, индивидуально определяющих заложенное имущество, договор о залоге не может считаться заключенным;

3. Предмет залога не может быть определен как «денежные средства, находящиеся на банковском счете»;

4. По договору о залоге, заключенному на основании п. 6 ст. 340 ГК РФ, право залога возникает у залогодержателя с момента приобретения залогодателем соответствующего имущества;

5. При обращении взыскания на предмет залога в судебном порядке в решении суда должна указываться начальная продажная цена заложенного имущества;

6. При наличии спора между залогодателем и залогодержателем начальная продажная цена заложенного имущества устанавливается судом исходя из рыночной цены этого имущества;

7. Требование кредитора к залогодателю, не являющемуся должником по основному договору, ограничивается суммой, вырученной от реализации предмета залога.

       Договоры залога учитываются в сумме, определенной в договоре на внебалансовых счетах счета 913 «Обеспечение предоставленных  кредитов и размещенных средств» по дебету. Учет договоров залога на внебалансовых счетах ведется в разрезе обеспечения по каждому кредитному договору. Списание с внебалансовых счетов допускается при полном погашении процентов по кредиту и суммы основного долга.

      Принятые  в залог ценные бумаги, например вексель, с номиналом, превышающим  сумму обязательства, отражаются на счете 913 03 в сумме договорного обязательства. Сам же вексель по номинальной цене учитывается на счете 908 03. Обеспечение в форме залога векселей, ценных бумаг и иных видов обеспечения отражается на соответствующих внебалансовых счетах главы В Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях в соответствии с требованиями Банка Росси и.

      Для учета залога используются следующие  счета:

      91311 «Ценные бумаги, принятые в обеспечение  по размещенным средствам» (счет  пассивный) — используется для учета ценных бумаг, принятых в залог по выданной гарантии. Аналитический учет ведется в разрезе каждого договора залога.

      91312 «Имущество, принятое в обеспечение  по размещенным средствам» (счет  пассивный) — используется для  учета имущества (кроме ценных бумаг), принятого в залог по выданной гарантии. Аналитический учет ведется в разрезе каждого договора залога.

      91303 «Ценные бумаги, принятые в залог  по выданным кредитам».

      91307 «Имущество, принятое в залог  по выданным кредитам, кроме ценных бумаг».

      По  дебету этих счетов отражаются суммы  ценных бумаг, включая суммы векселей полученных в обеспечение кредитов и других размещенных средств, в  корреспонденции со счетом 99999.

      По  кредиту этих счетов проводятся суммы  использованного обеспечения, а  также после погашения кредитов, возврата размещенных средств и закрытия кредитных договоров и договоров на размещение средств.

      Обеспечение, представленное в виде залога имущества  в сумме оценочной стоимости  предмета залога, указанной в договоре залога, отражается на внебалансовых счетах следующей проводкой:

      Дт 99998 «Счета для корреспонденции с  пассивными счетами при двойной  записи»

      Кт 91312 «Имущество, принятое в обеспечение  по размещенным средствам». Обеспечение  в виде залога ценных бумаг на сумму  оценочной стоимости ценных бумаг, указанной в договоре залога, отражается проводкой: Дт 99998 «Счета для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи»

      Кт 91311 «Ценные бумаги, принятые в обеспечение  по размещенным средствам».

      Задача. 17 октября в АКБ «Мостбанк» обратилась клиент Зудина Евгения Юрьевна с просьбой о предоставлении кредита в размере 400000 рублей на срок три года. В качестве обеспечения по кредиту предоставлен залог (недвижимость с оценочной стоимостью 600000 рублей). Задание: Оформить договор залога недвижимости (Приложение 2). 

2.3. Банковская  гарантия. Ее оформление и учет 

      Услуги  по предоставлению банковских гарантий в последнее время пользуются активным спросом у клиентов банков. Одной из причин является высокая  надежность банковских гарантий, к  тому же банкам этот вид деятельности приносит доход в виде комиссионного  вознаграждения и не требует немедленного отвлечения средств из оборота.

      Согласно  положениям Гражданского кодекса РФ банковская гарантия представляет собой  один из способов обеспечения исполнения обязательств, но при этом имеет  самостоятельный характер и не зависит от основного обязательства, в обеспечение исполнения которого она выдана, даже если в гарантии содержится ссылка на это обязательство.

      • Банковская гарантия — письменное обязательство банка-гаранта, предусматривающее осуществление платежа в пользу бенефициара при получении от последнего требования, предъявленного в соответствии с условиями гарантии.

• Бенефициар — юридическое или физическое лицо, в пользу которого выдана банковская гарантия.
• Банк-гарант, гарант — кредитная организация, выдающая банковскую гарантию.
• Договор — договор о предоставлении банковской гарантии, заключаемый банком с принципалом.
• Принципал — юридическое или физическое лицо, в обеспечение обязательств которого банк-гарант выдает банковскую гарантию.

      В Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях для отражения операций по предоставлению банковских гарантий выделены следующие счета:

315хх, 316хх  «Прочие привлеченные средства  кредитных организаций», «Прочие  привлеченные средства банков-нерезидентов»  (счета пассивные) — используются для учета перечисленного банком-принципалом покрытия в банк. Счета открываются в валюте перечисленного покрытия и в разрезе каждого договора.

32403 «Резервы  на возможные потери» (счет  пассивный) — используется для  учета резервов на возможные  потери по просроченным кредитам. 42309-42315, 42609-42615 «Прочие привлеченные средства физических лиц». 47411 «Обязательства по уплате процентов» (счет пассивный) — используется для учета процентов, начисленных по счетам полученного покрытия. Счета открываются в валюте счета покрытия и в разрезе каждого договора. 47423 «Требования по прочим операциям» (счет активный) — используется для учета расчетов по начисленным комиссиям за выдачу банковских гарантий. Аналитический учет ведется в разрезе договоров. 60315 «Суммы, выплаченные по предоставленным гарантиям и поручительствам» (счет активный) — используется для учета сумм, уплаченных банком-гарантом бенефициару по выданной гарантии. Счета открываются в валюте платежа по гарантии и в разрезе каждой выданной гарантии.

60324 «Резервы  на возможные потери» — используется  для учета резервов на возможные  потери по уплаченным бенефициару  суммам по выданным гарантиям.  Счета открываются в разрезе  гарантий, по которым осуществлены  гарантированные платежи.

70601 «Доходы» (счет пассивный), на котором открываются лицевые счета.

70601 (12301) «Комиссия, полученная за выдачу  гарантии» для учета комиссии, полученной от принципала за  выдачу гарантии. 91315 «Выданные гарантии  и поручительства» (счет пассивный)  — используется для учета обязательств кредитной организации по выданным гарантиям. Аналитический учет ведется в разрезе выданных гарантий. 91414 «Полученные гарантии и поручительства» (счет активный) — используется для учета полученных гарантий или поручительств по выданным гарантиям. Аналитический учет ведется в разрезе каждого договора гарантии/поручительства.

    Обязательства кредитной организации по выданной банковской гарантии отражаются в бухгалтерском  учете следующей проводкой: Дт 99998 «Счет для корреспонденции с  пассивными счетами при двойной записи».

Кт 91315 «Выданные гарантии и поручительства».

    В бухгалтерском учете гарантия отражается в день вступления гарантии в силу, указанный в гарантии, или при  наступлении условия вступления гарантии в силу, указанного в гарантии.

    Если условиями гарантии предусмотрено, что она вступает в силу с даты выдачи, то гарантия отражается в бухгалтерском учете в день передачи гарантии принципалу.

    В день вступления гарантии в силу либо в последний календарный день месяца либо в соответствии с условиями договора, заключенного с принципалом, оформляется проводка по начислению комиссионного вознаграждения выдачу гарантии:

Дт 47423 «Расчеты по начисленным комиссиям  за выдачу банковских гарантий».

Кт 70601 (12301) «Комиссия, полученная за выдачу гарантии».

    Оплата  комиссионного вознаграждения банку  за выдачу гарантии может

быть  произведена в день поступления  денежных средств на корреспондентский счет банка либо в день списания суммы покрытия со счета принципала. Данная операция оформляется следующей проводкой:

Дт корреспондентский  счет, расчетный счет, текущий счет.

Кт 47423 «Расчеты по начисленным комиссиям  за выдачу банковских

гарантий».

     Если  договор о предоставлении банковской гарантии (далее — договор) предусматривает  уменьшение предела ответственности по гарантии, то при изменении предела ответственности банка по выданной гарантии в дату уменьшения суммы выданной гарантии производится проводка по уменьшению суммы гарантии.