Сущность и основные показатели прибыльности банковских операций

          З. Планирование структуры активных операций банка и процентных доходов (DPr) на основе прогнозных рыночных ставок по активным операциям и спланированным объемам активных операций; расчет средневзвешенной доходности активов (SDohAk).

      4. Определение общего допустимого  объема процентных расходов банка  (RPr) на основе оцениваемых, на предыдущем этапе процентных доходов банка и достаточной маржи.

      5. Планирование структуры пассивных  операций банка и процентных расходов на основе прогнозирования рыночных cтaвок привлечения ресурсов и расчет средневзвешенной стоимости ресурсов (SStRes).

      6. Вычисление объемов пассивных  операций (VP) на основе полученного на предыдущих этапах показателя средневзвешенной стоимости ресурсов и допустимого объема процентных расходов банка.

      7. Расчет объема собственных средств  банка на основе балансового  уравнения

      активы  = собственные средства + привлеченные ресурсы;

      сравнение расчетного объема собственных средств  (CCR) и плановых объемов собственных средств (СС); корректировка плана, если эти показатели не совпадают, и про ведение повторных расчетов, начиная с первого этапа.

      8. Проверка соответствия структуры  и объемов планируемых операций  системе лимитов банка; корректировка плана, если лимиты не соблюдаются.

            9. планирование прибыли  банка. Построение планового баланса.

      Взаимосвязи между этапами итерационного  процесса показаны на блок-схеме. Ниже подробно рассмотрено содержание основных этапов планирования прибыли на конкретном примере.

      1. Определение размера  необходимой и  достаточной прибыли  банка происходит на основе стоимостной оценки следующих показателей.

      1 - инвестиции, необходимые для осуществления целевых программ развития банка, утверждаемых собранием акционеров и советом директоров банка.

      D - дивиденды, которые планируется выплатить акционерам банка (вопрос также относится к компетенции собрания акционеров и совета директоров).

            В/ - расходы по осуществлению благотворительных и спонсорских программ (вопрос в той же компетенции).

      Tr - расходы на обеспечение жизнедеятельности банка: заработной платы и связанных с ней выплат, расходов на аренду, ремонт, содержание зданий и других основных средств, на приобретение нематериальных активов; канцелярских, почтовых и телекоммуникационных расходов, оплаты аудиторских, нотариальных и рекламных услуг и т.д. (показатели планирует бухгалтерия и утверждает правление банка).

      Br - расходы по операциям банка, не связанным с непосредственным привлечением ресурсов; (по биржевым и конверсионным операциям, по операциям на фондовом рынке, по формированию резервов банка на потери по ссудам и операциям с ценными бумагами, уплата штрафов и т.п.). Показатель планируется соответствующими функциональными подразделениями банка.

      Bd - доходы от беспроцентных операций банка (по биржевым и конверсионным операциям, от операций на фондовом рынке, комиссионных, полученных по трастовым, агентским и консультационным и другим услугам банка). Показатель также планируется соответствующими функциональными подразделениями банка.

      Из  показателей Tr, В/, Br, Bd необходимо выделить компоненты, включаемые в налогооблагаемую базу (Trl, В/1, Brl, Bdl) и относимые на себестоимость банковских услуг (Tr2, ва, Br2, Bd2).

      Достаточную прибыль банка вычисляют с  помощью формулы:

            PD = 1 +D+Trl+B/1+Brl +Тг2+ВZ2+Вг2-Вd2.

                             l-п

            где п - ставка подоходного налога.

      Полученный  результат позволяет определить, какую абсолютную маржу банк должен заработать на процентных операциях, чтобы выполнить все стоящие перед ним стратегические задачи.

      Необходимую прибыль можно посчитать с  помощью той же Формулы, что и  достаточную, при условии, что компоненты 1 и D равны нулю. Экономический смысл этого показателя состоит в том, что он показывает тот размер процентной маржи, который обеспечивает безубыточное функционирование банка при условии, что тот не платит, проценты за акционерный капитал и не осуществляет никаких инвестиций. [9, с300]

      2. На следующем этапе планирования прибыли банка определяется динамика собственных средств (СС), капитала (к) и объемов банковских операций (VA) на плановый период. Прогнозирование динамики собственных средств начинается с планирования изменений уставного фонда (УФ) банка, которое осуществляется акционерам и или пайщиками банка. Аналитическое подразделение должно подготовить для них соответствующие материалы, показывающие необходимость и выгодность таких изменений. Так, если перед банком на плановый период ставятся крупномасштабные задачи, то заработать прибыль, необходимую для их решения, банк может либо за счет повышения эффективности использования собственных средств, либо, если такие возможности уже исчерпаны, за счет увеличения объема операций, требующего, как правило, увеличения уставного фонда.

      Размер  собственных средств банка и  капитала банка, как показывают статистические наблюдения, сильно зависит от величины уставного фонда. Поэтому для прогнозирования этих показателей можно воспользоваться либо традиционным эконометрическим подходом, строя по методу наименьших квадратов уравнения регрессии вид

      CC(t) = F[Уф(t)] при K(t) = F[Уф(t)],

      где в частном случае можно использовать линейную зависимость

      cc(t) = а+ь.Уф(t) и K(t) = а+Ь.УФ(t),

  либо  подойти к планированию этих показателей  более строго, задавая их отдельные компоненты исходя из их экономического смысла и планов банка.

  Планирование  объемов операций банка (валюты баланса), если норматив нз находится на нормативном  уровне, осуществляется по формуле

  VA = пorт . К,

        где пorт - нормативный уровень при влечения ресурсов для данного банка.

  Если  же объем операций банка не находится на предельном уровне, то правление банка задает возможные темпы изменения валюты баланса до конца планового периода.

  3. Планирование структуры активных операций банка осуществляется на основе анализа динамики и качества структуры активных операций банка осуществляется на основе анализа динамики и качества структуры активных операций банка, сложившейся в предыдущих периодах. Прежде всего, проводится анализ качества структуры активных операций по следующим направлениям:

    - определение доли ссудных операций (ориентировочно она не должна                   превышать 55-65% всех активных операций);

    - определение доли ликвидных ценных бумаг, которая должна обеспечивать маневренность активных операций при необходимости срочно расплатиться по своим текущим обязательствам;

    - определение доли активов, не приносящих дохода (остатки на корреспондентских счетах банка и в кассе, средства в расчетах, основные средства и нематериальные активы) и их минимизация.

    Кроме этого, необходимо исследовать активные операции по видам валют, в которых они осуществляются, оценить сбалансированность структуры привлеченных ресурсов и активных операций по различным валютам. Несомненно, необходимо детально исследовать структуру ссудных операций по видам (ссуды, выданные юридическим и физическим лицам, выданные межбанковские кредиты).

    По  результатам анализа руководство  банка должно определить качественную структуру активных операций, к которой  банк должен стремиться в следующем году. Предлагаемые ориентиры должны быть, естественно, согласованы со стратегическими задачами банка, с тем, на каких финансовых рынках и с какой интенсивностью предполагает он работать в будущем.

    Обозначим структуру активных операций банка  в текущем году как

                              A(tn) = [а. (tп), a2(tn), аз(tп), ..., апип)],

    а структуру, к которой банк должен прийти в конце планового периода

                          A(tk) = [аl (tk), а2 (tk), аз (tk), ..., ап (tk)].

     Тогда темпы прироста отдельных составляющих по кварталам (или более коротким интервалам планирования) можно определить как среднегеометрическое отношение соответствующих статей в конце и начале планового периода, Т.е.

     Надо  отметить, что промежуточные структуры  должны быть сбалансированы (т.е. сумма  долей всех активных операций должна равняться: [9, с 302]

     1). Для того чтобы добиться выполнения  этого соотношения, расчеты можно проводить сначала в абсолютных величинах, а затем нормировать.

     После того, как запланирована структура  активных операций банка, составляется прогноз средних процентных ставок по этим операциям. Прогноз делается исходя из сравнения действующих ставок, прогнозов управления маркетинга и ориентиров процентной политики, определяемых правлением банка. Такой прогноз необходимо представить по тем же статьям активов, по которым планировалась их структура.

     При этом прогноз процентных ставок строится на уровне отдельных инструментов (ссуды юридическим лицам в рублях, ссуды населению в валюте и т.д.), а доходность интегральных показателей рассчитывается как средневзвешенная по структуре операций доходность отдельных элементов. Таким образом, расчет средневзвешенной доходности активов (SDohAk) осуществляется по следующей формуле: 
 

где a(i) доля активной операции i-ro вида

      d(i) , доходность i-ой операции,

        I номер операции

      п число видов активных операций.

      Далее рассчитываются плановые процентные доходы (пРг). Расчет про изводят на основе запланированной структуры активных операций, прогноза процентных ставок по ним и спланированным объемам активных операций (валюте баланса) по формуле

      DPr = VA. i:a(i).d(i).

;-1

       4. Допустимый объем  процентных расходов  банка (RPr) рассчитывается исходя из оцениваемых на предыдущем этапе процентных доходов банка и достаточной прибыли по формуле

                                     RPr = DPr -PD

      5. Планирование структуры  пассивных операций и процентных расходов банка осуществляется аналогично планированию структуры активных операций и их доходности.

      Анализ  структуры пассивных операций должен проводиться с учетом следующих обстоятельств:

      Привлеченные  ресурсы банка должны базироваться на остатках на расчетных и текущих  счетах клиентов, так как именно они менее всего подвержены влиянию  конъюнктуры финансового рынка (т.е. если временно свободные ресурсы  клиент может по своему выбору размещать либо в банке на депозите, либо на фондовом рынке, то для текущих расчетов он всегда будут резервировать средства на своем текущем счете). Поэтому доля неснижаемых остатков на расчетных и текущих счетах клиентов должна составлять около 50% от всех привлеченных ресурсов банка.

      Так как рынок межбанковских кредитов (особенно краткосрочных) является достаточно рисковым с точки зрения изменения процентных ставок на нем, то рекомендуется иметь не более 10% подобных ресурсов среди всех привлеченных ресурсов банка.

      При анализе и построении эталонной  структуры привлеченных ресурсов на следующий год необходимо учитывать  долю операций, связанных с размещением  ценных бумаг банка (векселей и депозитных сертификатов).

      Обозначим структуру пассивных операций банка в текущем году как

            P(tn) = [p,(tn), P2(tn), рз(tп), ..., Pп(tn)],

      а структуру, к которой банк должен прийти в конце планового периода

                   P(tk) = [p,('tk), P2(tk), рз(tk), ..., Pп(tk)],

      Тогда темпы прироста отдельных составляющих за квартал (или более короткий интервал планирования) можно определить как среднегеометрическое отношение соответствующих статей в конце и начале планового периода, т.е.

      tprip=p1(tk) p1(tk) 1\p1(tn)*m

     где т - число плановых интервалов.