Учет и оформление выданных кредитов физическим лицам

   г)при списании основной задолженности, безнадёжной по взысканию на внебалансовый счёт производится списание просроченных процентов:

   Дебет 91704 «Неполученные проценты по кредитам, выданным клиентам списанным с баланса кредитной организации» Кредит 91604.03

   5.После  погашения задолженности с причитающимися процентными по кредитному договору производится списание обеспечения:

   Дебет 99999 Кредит 91303,91305,91307,91308

   6.При  переводе задолженности операции  отражается:

   а)в учреждении Сбербанка ,выдавшим кредит:

   Дебет 30302.06 Кредит 45502-07 или 45815

   Одновременно, при наличии начисленных или просроченных процентов делаются обратные бухгалтерские проводки:

   -по  начисленным процентам:

   Дебет 61301.05 Кредит47427.05

   -по  просроченным процентам:

   Дебет 61301.05 Кредит 45915

   б)в учреждении Сбербанка, принимающим задолженность:

   -по  начисленным текущим процентам:

   Дебет 47427.05 Кредит 61301.05

   -по  просроченным процентам:

   Дебет 45915 Кредит 61301.05 

2.3. Практические  расчеты по выдаче кредитов  в Сбербанке 

   Рассмотрим  на практике анализ кредитоспособности Ивановой Н.Н. по методике Сбербанка  России.

   Схема рассмотрения вопроса о предоставлении кредита в Сбербанке:

   Заявление клиента поступает в банк, регистрируется и передается кредитному работнику;

   Кредитный работник проводит собеседование с  клиентом и запрашивает у него документы, необходимые для рассмотрения вопроса о кредитовании (в соответствии с Регламентом);

   Клиент  предоставляет документы;

   Заявление клиента рассматривается совместно  с юридическим отделом банка  и отделом безопасности:

   Гражданка Иванова Н.Н. обратилась с просьбой о предоставлении кредита, на открытие новой торговой точки, в сумме 250 000 рублей сроком на 24 месяца, на условиях ежемесячной оплате процентов по ставке 19% годовых. В качестве обеспечения  заемщик предоставил двух поручителей. На основании полученных бухгалтерских  документов, а также информации из других источников проанализируем платежеспособность данного клиента и на основании  рассчитанных коэффициентов составим заключение по кредитной заявке. Платежеспособность Заемщика физического лица занимающегося  предпринимательской деятельностью  может быть рассчитана двумя способами  на основании данных налоговой декларации за последние шесть месяцев на основании книги доходов и  расходов, также за последние шесть  месяцев.На примере предпринимателя Ивановой Н.Н. проведем расчеты исходя из налоговой декларации.

   Суммируя  все перечисленные доходы, получаем среднемесячный доход 25 039 руб., но, учитывая тот факт, что Заемщик находится  в предпенсионном возрасте, прибавляем минимальный размер пенсии, равный 1 896,26 руб.

   Таким образом, доход = 25 039 руб.+1 896,26 руб.=26 935,26 руб.

   Для расчета платежеспособности необходим  среднемесячный доход за шесть месяцев  за вычетом всех обязательных платежей, т.е. в нашем случае уплаченных налогов.

   Так как налоговым периодом для расчета  ЕНнВД признается квартал. В соответствии с «Правилами кредитования физических лиц» №229-3-р для расчета размера кредита необходимы сведения о величине среднемесячного дохода за последние шесть месяцев. Расчет чистого дохода физического лица занимающегося предпринимательской деятельностью, необходимо производить по 2-м налоговым декларациям, представленным за 2 последних налоговых периода, 1 и 2 квартал, либо за 2 и 3 квартал и т.д.

   За  полгода единый налог на вмененный  доход составит 19 765 руб., а среднемесячный платежи будут равны 3 294,16 руб.

   Следовательно, Дч = 26 935,26 - 3 294,16 руб. = 23 641,10

   Значит, Р = 23 641,10 * 0,5 * 24 (мес.) = 271 693,20

   Расчет  платежеспособности поручителей производится аналогично.

   Поручитель 1. Петров Б.М.

   Р = 31 372,00 * 0,5 * 24 (мес.) = 376 464,00

   Поручитель 2. Сидоров В.И.

   Р = 7 182,44 * 0,5 * 24 (мес.) = 86 189,28.

   Для более полного представления  все данные объединяются в таблицу.

   Максимальный  размер кредита на основе платежеспособности Заемщика рассчитывается следующим  образом:

   Sp = 271 693,20 / 1 + (((24+2)*19) / (2*12*100)) = 228 313,61.

   Максимальный  размер кредита по совокупности обеспечения

   So = 462 773,28 / 1+((24+1)*19) / 2*12*100 = 388 885,1.

   Таким образом, Иванова Н.Н. может взять  кредит, не превышающий 228 313,61 руб.

   Теперь  попробуем наглядно рассчитать платежеспособность предпринимателя Ивановой Н.Н.

   Среднемесячный  доход будет равен:

   Дч = 2 306 114,40 - 1 555 236,47 = 750 877,53,

   прибавив  пенсию, получим 752 773,79.

   Таким образом, Р = 752 773,79 * 0,7 * 24 = 12 646 599,67.

   Sp = 12 646 599,67 / 1 + ((24+1)*19)/2*12*100 = 15 49 453,61.

   Таким образом, предприниматель может  взять кредит в размере

   15 049 453,61 руб.,

   Но  так как кредит предоставляется  исходя из меньшей суммы дохода, следовательно, банк выдает кредит исходя их дохода, исчисленного по налоговой  декларации.

   На  основании решения кредитного комитета Кировского отделения №8047/0175 и Кировского отделения № 8047 Сибирского банка 25.10.2006г. был заключен кредитный договор  о предоставлении Заемщику кредита  в сумме 230 000 рублей сроком на 36 мес. на условиях ежемесячной уплаты процентов по ставке 19% годовых, в качестве обеспечения по кредиту предлагаются поручители. 
 
 
 
 
 

 

ГЛАВА 3.СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ КРЕДИТОВАНИЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

3.1Совершенствование учета кредитования физических лиц в ОАО «Сбербанк РФ»

     

      ОАО “Балтийский Банк” является высокотехнологичным банком, руководство которого уделяет постоянное внимание вопросам повышения эффективности и надежности обслуживания клиентов, внедрения новых продуктов и услуг на основе использования современных информационных технологий, как разрабатываемых самостоятельно, так и приобретаемых у ведущих российских и зарубежных поставщиков.

   В целях реализации данных стратегических задач в Банке реализованы  ряд программ и мероприятий, основными  из которых являются:

     -Создание высоконадежного Процессингового центра, обслуживающего операции сотен тысяч клиентов - владельцев карт;

   - Переход на кластерную технологию  работы двух основных ВЦ Банка  в Санкт-Петербурге;

   - Создание надежной сети передачи  данных с городами, где расположены  филиалы Банка;

   - Приобретение и внедрение программного  продукта EGAR Credit Risk;

   - Адаптация программных обеспечений  MicroStrage и Sunopsis;

   - Настройка и внедрение в эксплуатацию  автоматической банковской системы;

   - Поставка и поддержка лицензионного  программного обеспечения;

   - Приобретение серверов;

   - Поставка системы хранения;

   -Работы по переводу Банковской Информационной Системы на использование современных СУБД INFORMIX и ORACLE;

   Основной  целью кредитной политики ОАО «Сбербанка» является эффективное использование кредитных ресурсов Банка для обеспечения его стабильного поступательного развития. Таким образом, совершенствовать кредитные операции можно различными путями:

   - провести контроль за сбалансированностью сроков и ставок по привлеченным и размещенным ресурсам и оптимизация системы определения базовых минимальных процентных ставок по срокам размещения ресурсов.

   - организовать систему "финансового мониторинга кредитного рынка" в разрезе отраслей экономики с учетом производственного цикла той или иной отрасли экономики, скорости оборачиваемости средств, рентабельности бизнеса, а также перспективности развития данной отрасли.

   - организовать систему учета данных о клиентах (группах связанных клиентов) для целей определения уровня кредитного риска, объемов, сроков и ставок кредитования на каждого отдельного клиента (группу связанных клиентов), в том числе:

   - организовать систему изучения конкурентной ситуации в регионах по месту расположения филиалов, включающей:

   - определение позиций филиала на кредитном рынке региона,

   - определение конкурентоспособной ставки размещения на кредитном рынке региона,

   - определения отраслей экономики, приоритетных для кредитования на рынке региона.

   Совершенствовать  внутрибанковскую нормативную базу, поддержание ее на уровне, соответствующем следующим требованиям:

   - снижение рисков Балтийского Банка при проведении кредитных операций,

   - соответствие нормативным актам Центрального Банка РФ и действующему законодательству,

   - удовлетворение потребностей коммерческих подразделений Банка в методической поддержке всех применяемых видов кредитных продуктов (при разработке новых видов продуктов).

   Совершенствовать  технологии организации кредитного процесса: при дальнейшей автоматизации  процесса по отражению и учету  кредитных операций (в соответствии с требованиями законодательства РФ, нормативными документами ЦБ РФ и принятой Учетной политикой банка), а также по формированию программным путем необходимых аналитических и отчетных данных, что позволит сократить затраты рабочего времени на обслуживание кредитного процесса.

   Повысить  профессионализм работников Банка, участвующих в кредитном процессе.

   За  второй квартал 2007 года в Банке были реализованы ряд программ и мероприятий, основными из которых являются:

   - программа развития дистанционного обслуживания клиентов, в рамках которой планируется еще большее расширение банкоматной сети, а также списка услуг, предоставляемых клиентам посредством банкоматной сети и функционирующей в банке системы дистанционного обслуживания;

      - создание надежной сети передачи данных, включая продолжение работ по вводу в строй резервных спутниковых каналов связи с городами, где расположены филиалы Банка;

   - адаптация программных обеспечений MicroStrage и Sunopsis;

   - приобретение серверов;

      - поставка и поддержка лицензионного программного обеспечения

    - работы по переводу Банковской Информационной Системы на использование современной СУБД ORACLE.

   За  второй квартал 2007 года доля затрат на обновление электронно-вычислительной техники, приобретение программных  продуктов и поддержание их в  рабочем состоянии составила 2,83% от общего уровня эксплуатационных и  других текущих расходов банка. 
 

3.2 Совершенствование методики оценки кредитоспособности физических лиц в Сбербанке . 

   Кредитование  физических лиц - достаточно рисковая операция, и увеличение доли таких  кредитов в портфеле увеличивает  кредитный риск банка. Одна из основных мер по предотвращению возможных  потерь - правильная оценка способности  заемщика выполнять свои обязательства. Выбор критериев для нее был  актуален во все периоды развития банковского дела и уже вошел  в экономическую литературу в  качестве одной из основных задач  при определении платежеспособности заемщика. Не менее важной является проблема правильной организации процедуры  оценки кредитоспособности как наиболее важной в кредитном процессе.

   Кредитоспособность  клиента в мировой банковской практике фигурирует как один из основных объектов оценки при определении  целесообразности и форм кредитных  отношений. Способность к возврату долга связывается с моральными качествами клиента, его искусством и родом занятий, степенью вложения капитала в недвижимое имущество, возможностью заработать средства для погашения  ссуды и других обязательств.