Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Ноября 2012 в 19:31, курсовая работа
Труд — это процесс преобразования ресурсов природы в материальные, интеллектуальные и духовные блага, осуществляемый и (или) управляемый человеком, либо по принуждению (административному, экономическому), либо по внутреннему побуждению, либо по тому и другому.
Введение 3
1 Теоретические основы учета расчетов с персоналом по оплате
труда и подотчетным лицам 5
1.1Социально-экономическая сущность и основы
организации оплаты труда 5
1.2 Учет заработной платы и разных доплат 8
1.3 Учет подотчетных сумм 11
2. Бухгалтерский учет расчетов с персоналом по оплате труда в
УКДПП «Ремстрой» 15
2.1.Краткая характеристика и учетная политика на предприятии
УКДПП «Ремстрой» 15
2.2 Учетная политика на предприятии УКДПП «Ремстрой 17
2.3 Синтетический и аналитический учет расчетов с персоналом по заработной плате 18
2.4. Учет подотчетных сумм 20
3. Отчетность по труду и заработной плате, направления
совершенствования оплаты труда 22
3.1. Отчетность по труду и заработной плате 22
3.2. Направления совершенствования учета расчетов
с персоналом по оплате труда 23
Заключение 26
Задача 2 28
Список литературы 39
Приложения
Расчет заработной платы.
Приведем пример расчета заработной платы в УКДПП «Ремстрой» плотника Жевняк М.А. за ноябрь 2010 г.
Начислено:
Оклад плотника составлял 368720руб.
По контракту доплата составляет 10% от оклада – 36872руб.
Доплата за стаж составляет 11% от оклада – 40559руб.
Приработок в ноябре 2010 года составил:
сдельный приработок
* коэффициент=373226*2,93=109382
Итого начислено за ноябрь 1539980руб.
Вычет на работника составлял
Облагаемый доход
Удержано:
Подоходный налог (12%) 1269978 * 12/100 = 152397руб.
Пенсионный фонд (1%) 1539978 *1 / 100 = 15400руб.
Прочие удержания (аванс)
Итого удержано
К выдаче
Аналогичный расчет ведется по остальным работникам УКДПП «Ремстрой».
ВЕДОМОСТЬ
учета заработной платы за ноябрь 2010 г.
По счету 70
№п/п |
Ф.И.О. |
Должность |
Кредит (начислено) счета 70 |
Итого | ||||||||||
В дебет счетов |
по кредиту счета 70 | |||||||||||||
20 |
26 |
69/1 | ||||||||||||
1 |
2 |
3 |
5 |
6 |
7 | |||||||||
1 |
Генеральный директор |
3530000 |
3530000 | |||||||||||
2 |
Гл. инженер |
3309000 |
3309000 | |||||||||||
3 |
Гл. бухгалтер |
2987500 |
2987500 | |||||||||||
4 |
Гл.механик |
2909000 |
2909000 | |||||||||||
5 |
Начальник оперативно-производственного отдела |
1750000 |
1750000 | |||||||||||
6 |
Зав.центральным складом |
1280000 |
1280000 | |||||||||||
7 |
Прораб |
1025000 |
1025000 | |||||||||||
8 |
Бухгалтер |
1025000 |
1025000 | |||||||||||
9 |
Ведущий юрисконсульт |
1130460 |
1130460 | |||||||||||
10 |
Штукатур |
1634120 |
1634120 | |||||||||||
11 |
Маляр |
1596150 |
1596150 | |||||||||||
12 |
Штукатур |
1265300 |
1265300 | |||||||||||
13 |
Каменщик |
1134560 |
1134560 | |||||||||||
14 |
Плотник |
1539980 |
1539980 | |||||||||||
15 |
Кровельщик |
1312600 |
1312600 | |||||||||||
16 |
Кровельщик |
1126530 |
1126530 | |||||||||||
17 |
Каменщик |
1164150 |
1164150 | |||||||||||
18 |
Каменщик |
1179120 |
1179120 | |||||||||||
19 |
Уборщик |
864150 |
864150 | |||||||||||
20 |
Сторож |
752140 |
752140 | |||||||||||
Итого |
13568800 |
18945960 |
32514760 | |||||||||||
| ||||||||||||||
Дебет (удержано) счета 70 |
Сумма к выдаче на руки |
Роспись в получении | ||||||||||||
с кредита счетов |
| |||||||||||||
|
Выдан аванс счет 50 |
Налоги (счет 68) |
ФСЗН (счет 69) |
Расчеты с персоналом по прочим операциям (счет 73) |
Алименты (счет 76)
|
Итого по дебету счета 70 | ||||||||
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
|||||||
1 |
1000000 |
423600 |
35300 |
1458900 |
2071100 |
|||||||||
2 |
1000000 |
397080 |
33090 |
1430170 |
1878830 |
|||||||||
3 |
1000000 |
358500 |
29875 |
1388370 |
1599120 |
|||||||||
4 |
1000000 |
349080 |
29090 |
1378170 |
1530830 |
|||||||||
5 |
1000000 |
210000 |
17500 |
1227500 |
522500 |
|||||||||
6 |
500000 |
153600 |
12800 |
666400 |
613600 |
|||||||||
7 |
500000 |
123000 |
10250 |
633250 |
391750 |
|||||||||
8 |
500000 |
123000 |
10250 |
633250 |
391750 |
|||||||||
9 |
50000000 |
135650 |
11304 |
646950 |
483500 |
|||||||||
10 |
500000 |
196090 |
16341 |
712430 |
921680 |
|||||||||
11 |
500000 |
191540 |
15961 |
707500 |
888650 |
|||||||||
12 |
500000 |
151840 |
12653 |
664490 |
600810 |
|||||||||
13 |
500000 |
136150 |
11345 |
647490 |
487070 |
|||||||||
14 |
500000 |
184800 |
15400 |
700200 |
872180 |
|||||||||
15 |
500000 |
157510 |
13126 |
670640 |
641960 |
|||||||||
16 |
500000 |
135180 |
11270 |
646450 |
480080 |
|||||||||
17 |
500000 |
139700 |
11640 |
651340 |
512810 |
|||||||||
18 |
500000 |
141490 |
11790 |
653280 |
525830 |
|||||||||
19 |
300000 |
8640 |
308640 |
555510 |
||||||||||
20 |
300000 |
7520 |
307520 |
444620 |
||||||||||
Итого |
12100000 |
3707820 |
325150 |
18458120 |
12056640 |
Задача 2.
Журнал регистрации хозяйственных операций за месяц
№ п/п |
Содержание операций |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов | |
Дебет
Дебет |
Кредит | |||
1 |
На предприятие от поставщика поступили основные средства (без НДС) НДС Итого |
47000 9400 56400 |
08 18/11 |
60 60 |
2 |
Поступили от иностранного поставщика нематериальные активы на сумму 90000руб в т.ч.НДС (сумму определить) Без НДС В т.ч. НДС |
75000 15000 |
08 18/11 |
60 60 |
3 |
Оплачено с валютного счета поставщику за нематериальные активы |
90000 |
60 |
52 |
4 |
Начислен износ по нематериальным активам, применяемым в управлении производством |
5000 |
26 |
05 |
5 |
Выдано из кассы подотчетному лицу |
30000 |
71 |
50 |
6 |
Поступила на валютный счет сумма выручки от покупателя за поставленную в Россию продукцию |
250000 |
52 |
62 |
7 |
Реализована готовая продукция заказчику в сумме 30000р Списывается фактическая себестоимость НДС в зачет Определяется финансовый результат |
30000 23000 5000 2000 |
62 90/2 90/3 90/9 |
90/1 43 68 99 |
8 |
Подотчетное лицо отчиталось по командировке |
30000 |
20, 26 |
71 |
9 |
Предприятие получило краткосрочный кредит в банке |
30500 |
51 |
66 |
10 |
Начислена з/плата персоналу з/упр |
47000 |
26 |
70 |
11 |
С расчетного счета получены в кассу предприятия наличные денежные средства для выдачи заработной платы и на хозяйственные нужды |
50000 |
50 |
51 |
12 |
Начислена премия рабочим основного производства |
50000 |
20 |
70 |
13 |
Выдана из кассы заработная плата работникам |
30000 |
70 |
50 |
14 |
Депонирована сумма |
5000 |
70 |
76/5 |
15 |
Начислен налог на прибыль |
6300 |
99 |
68/3 |
16 |
Создан резервный фонд за счет нераспределенной прибыли |
15000 |
84/1 |
82 |
17 |
Образован резерв по сомнительным долгам |
30000 |
91/2 |
63 |
18 |
Выявлена недостача |
2500 |
94 |
20 |
19 |
Списана стоимость реализованных материалов |
5600 |
91 |
10 |
20 |
Перечислена задолженность бюджету |
6900 |
68/3 |
51 |
21 |
Списываются общехозяйственные расходы Списывается недостача незавершенного производства Списывается реализация Списываются операционные доходы и расходы
|
52000 2500 82000 38100 |
90 91 99 99 |
26 94 90 91 |
20 «Основное производство»
Д-т |
К-т | ||
Сн |
50000 |
2500 |
|
Од |
50000
50000 |
Ок | |
Ск |
97500 |
26 «Общехозяйственные расходы»
Д-т |
К-т | ||
Сн |
52000
52000 |
||
Од |
47000 5000 52000 |
Ок | |
Ск |
0 |
90 «Реализация»
Сн |
82000
82000 |
||
Од |
23000 5000 2000 52000 82000 |
Ок | |
Ск |
0 |
91 «Операционные доходы и расходы»
Сн |
38100
38100 |
||
Од |
30000 5600 2500 38100 |
Ок | |
Ск |
0 |
99 «Прибыли и убытки»
Д-т |
К-т | ||
Сн |
2000
2000 |
||
Од |
82000 38100 120100 |
Ок | |
Ск |
118100 |
Составим оборотную ведомость за месяц.
Оборотная ведомость по синтетическим счетам за месяц
Наименование счёта |
Остаток на начало месяца |
Обороты за месяц |
Остаток на конец месяца | |||
Д-т Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т | |
Основные средства |
12500 |
12500 |
||||
Вложения во внеоборотные активы |
30000 |
122000 |
152000 |
|||
Нематериальные активы |
41000 |
41000 |
||||
Амортизация нематериальных актив |
9000 |
5000 |
14000 | |||
Материалы |
10500 |
5600 |
4900 |
|||
Товары |
16500 |
16500 |
||||
НДС по приобретённым ТМЦ |
24400 |
24400 |
||||
Основное производство |
50000 |
50000 |
2500 |
97500 |
||
Готовая продукция |
80000 |
23000 |
57000 |
|||
Касса |
25000 |
80000 |
60000 |
45000 |
||
Расчётный счёт |
160000 |
30500 |
56900 |
133600 |
||
Валютный счет |
170000 |
250000 |
90000 |
330000 |
||
Расчёты с поставщиками и подрядчиками |
130000 |
90000 |
146400 |
186400 | ||
Расчёты с покупателями и заказчиками |
100000 |
30000 |
250000 |
120000 | ||
Расчеты по налогам и сборам |
6900 |
11300 |
4400 | |||
Расчёты по краткосрочным кредитам и займам |
200000 |
30500 |
230500 | |||
Расчёты с персоналом по оплате труда |
40000 |
35000 |
97000 |
102000 | ||
Расчёты с подотчетными лицами |
76000 |
30000 |
30000 |
76000 | ||
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
18000 |
5000 |
13000 |
|||
Уставный фонд |
160000 |
160000 | ||||
Резервный фонд |
28500 |
15000 |
43500 | |||
Резервы по сомнительным долгам |
30000 |
30000 | ||||
Нераспределённая прибыль |
70000 |
15000 |
55000 | |||
Прибыли и убытки |
120100 |
2000 |
118100 |
|||
Итого |
713500 |
713500 |
860200 |
860200 |
1021800 |
1021800 |