Анализ финансового состояния предприятия

 

За тем все показатели таблицы стандартизируются по формуле:

П_{ок.станд.}=

И составляется новая таблица показателей для расчёта рейтинга предприятия (таблица №7).

 

 

 

 

Таблица №7 - Расчёт рейтинга предприятия

Показатели	Предприятие/организация
1 группа
Робщ. Рчист. Рсоб.кап. Робщ.ОПФ	0,24 0,453 2,72 0,444
2 группа
Рпрод1 Рпрод2 Рпрод3 Рпрод4	1,478 0,464 0,464 2,111
3 группа
Аотд. Фотд. Кобор. Кобор.зап. Кобор.ДЗ Кобор.банк.акт. Кобор.кап.	0,589 0,7 24 0,735 4,27 - 1,806
4 группа
Кабс.лик. Клик. Ктек.лик. Кавт.	0,073 0,062 0,113 0,224

 

На основании стандартизированных показателей определяется рейтинг предприятия по формуле:

Ri =

 

Ri =

 

=

 

= +

 

= = 8

 

Далее рейтинг предприятия сравнивается с рейтингами предприятий-конкурентов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Раздел 3. Общий вывод по финансовому состоянию предприятия

При помощи показателей финансового анализа можно выявить сильные и слабые стороны предприятия. Используют эти данные для контроля деятельности предприятия, чтобы не допустить банкротства.

Важным является постоянный контроль анализа коэффициентов, т.к. он дает возможность лучше понять взаимосвязь актива и пассива баланса.

Для того чтобы быть уверенными, кредиторы следят за предприятием, что оно может оплатить свои краткосрочные долговые обязательства и покрыть зафиксированные платежи доходами

Банки строят свою кредитную политику на основе соответствующих коэффициентов. Финансовые эксперты используют для сравнения относительные преимущества различных предприятий.

Результаты анализа устойчивости показали разницу между собственными источниками средств и необоротными активами. Данные свидетельствуют, что структура источников средств (СИС) не имеет формирование запасов, как СОС не имеют положительных показателей к устойчивости предприятия, к тому же к концу периода неустойчивость увеличивается. Это характеризует ситуацию на предприятии как неустойчивую, и кредиторская задолженность использовалась не по назначению, т.е. не как источник формирования запасов.

Анализируя финансовую устойчивость предприятия, можно прийти к выводу, что предприятие практически не в состоянии погасить требуемую краткосрочную задолженность.

По данным анализа обязательства предприятия превышают текущие активы, что означает риск неплатежеспособности.

Исходя из данных анализа ликвидности, определяется не выполнение первых трех неравенств текущего актива, что свидетельствует о неликвидности предприятия. Предприятию не хватает денежных средств, для погашения краткосрочных обязательств. Оборотный капитал предприятия состоит из основных средств (труднореализуемые активы), а не из денежных, что было бы выгоднее предприятию.

У предприятия определилась финансовая зависимость или не концентрация собственного капитала это объясняет наличие долгосрочных заемных средств. Основываясь на показателях коэффициентов, финансовое состояние предприятия является кризисное практически неплатежеспособное, финансово неустойчивое, убыточное, на грани банкротства.

Предприятию рекомендуется повышать собственный капитал, а так же фонд накопления. Решение этой проблемы таково, что с увеличением прибыли, конечно, увеличатся возможности по созданию этих фондов и резервов, но не следует забывать, что полностью направлять заработанные деньги на потребление (оборотный капитал), а не на накопление, может не благоприятно отразиться на предприятии.

 

 

Используемая литература:

 

1. Балабанов И.Т. Финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2004.

2. Баканов М.И. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2004.

3. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Мн.: ООО «Новое знание», 2007.

4. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. М.: ИНФРА-М, 2009.

 

Приложение 1

Бухгалтерский баланс предприятия

Имущество предприятия	На начало периода	На конец периода
	Сумма (т.р.)	Сумма (т.р.)
1	2	3
I. ВА - НМА -ОС -НС -ДФВ II. ОА -ЗЗ -НДСПР.Ц. -ДЗБ.12 МЕС. -ДЗДО 12 МЕС. -КФВ -ДС	15377,4 936 14040 225 176,4 1349,64 547,2 23,04 369 99 266,4 45	15535,8 919,8 14265 185,4 165,6 1357,74 513 25,74 318,6 158,4 297 45
Итого:	16727,04	16893,54
Источники имущества предприятия	На начало периода	На конец периода
	Сумма (т.р.)	Сумма (т.р.)
1	2	3
I. СИС -УК,ДК,РК -ФСС -ЦФ -НППР.Л. -НУПР.Л. - НПОТЧ.Г. -НУОТЧ.Г. II. ЗИС -ДКЗ -ККЗ -КЗ -ДБП	6961,86 6300 262,8 124,2 201,24 - 114,3 (40,68) 9765,18 3119,4 4908,24 - 1737,54	6948,36 6372 262,8 124,2 140,58 - 75,06 (26,28) 9945,18 3133,8 4913,64 - 1897,74
Итого:	16727,04	16893,54

 

Таблица сокращений:

ВА - внеоборотные активы

НМА - нематериальные активы

ОС - основные средства

НС - незавершенное строительство

ДФВ - долгосрочные финансовые вложения

ОА - оборотные активы

ЗЗ - запасы и затраты

НДСПР.Ц. - налог на добавленную стоимость

ДЗБ.12 МЕС. - дебиторская задолженность (плат. через 12 мес.)

ДЗДО 12 МЕС. - дебиторская задолженность (плат. до 12 мес.)

КФВ - краткосрочные финансовые вложения

ДС - денежные средства

СИС - структура источников средств

УК, ДК, РК - Уставной капитал, Добавочный капитал, Резервный капитал

ФСС - фонды социальной сферы

ЦФ - целевое финансирование

НППР.Л. - нераспределенная прибыль прошлого периода

НУПР.Л. . - нераспределенный убыток прошлого периода

НПОТЧ.Г. - нераспределенная прибыль отч. года

НУОТЧ.Г. - нераспределенный убыток отч. года

ЗИС - заемные источники средств

ДКЗ - долгосрочная кредиторская задолженность

ККЗ - краткосрочная кредиторская задолженность

КЗ - кредит, займы, ссуды

ДБП - доходы будущих периодов