Анализ финансовой деятельности предприятия

«Химпром» - родоначальник, разработчик и крупнейший в России производитель ряда товаров автохимии  для автомобилей всех марок. Предприятие  выпускает современные продукты, обеспечивающие длительную, безопасную эксплуатацию автомобиля. Продукты автохимии  объединения удостоены медалей  и высших дипломов ряда российских и международных выставок- ярмарок.

В настоящее время ООО  ПО «Химпром» представляет собой  большой промышленный и имущественный  комплекс, состоящий из основных цехов  производственного назначения, вспомогательных  цехов.

В состав основных производственных цехов предприятия входят:

цех 1: производство минеральных  солей и изделий из полиэтилена;  
цех 4-13: производство хлора и его соединений;  
цех 9: производство окисей и их соединений;  
цех 16: производство хлора и его соединений (жидкий хлор и гипохлорит натрия).

Предприятие является динамично  развивающимся комплексом, деятельность которого направлена на увеличение номенклатуры выпускаемой продукции, повышение  ее качества, удовлетворение потребности  покупателей в химической продукции. В связи с этим разработан план мероприятий, предусматривающих обеспечение  бесперебойной работы завода; реконструкцию, модернизацию и замену устаревшего  оборудования; создание новых, необходимых для обеспечения требований рынка производственных линий; сокращение затрат.

Основные достижения ООО  ПО «Химпром» в этом направлении  – строительство собственной  паровой котельной, обеспечивающей производство тепловой энергией; проведение реконструкции производства окиси  пропилена, увеличившей мощность установки  и улучшившей качество выпускаемого продукта; начало выпуска на предприятии  Лапролов, широко применяемых сегодня в народном хозяйстве; расширение ассортимента продукции автохимии; начато производство кальцинированного кальция хлористого, антигололедного реагента; множество других законченных или находящихся в стадии осуществления проектов.

2.1.3. Анализ основных экономических показателей деятельности ООО ПО «Химпром» за 2009-2011гг.

Анализ работы предприятия  начинается с изучения показателей  выпуска продукции. Основной целью  анализа производства и реализации является:

• выявление динамики объемов выпуска и реализации продукции;
• оценка удовлетворительности структуры выпуска продукции;
• проверка устойчивости номенклатуры выпускаемой продукции;
• разработка мероприятий по устранению потерь и использования внутрипроизводственных резервов продукции.

Источниками информации для  анализа объема производства и реализации продукции являются: бизнес-план организации, форма № 1 Бухгалтерский баланс, форма № 2 Отчет о прибылях и  убытках, оперативные планы, графики, и т.д.

Таблица 2.1.3.1 – Выпуск и реализация продукции

№	Показатель	Ед. Изм.	2009	2010	2011	Темп роста, %
						10/09	11/10	11/09
1	Товарная продукция	т.р.	567 500	1 101 500	22 037 500	194,10	2000,68	3883,26
2	Реализованная продукция	т.р.	629 823	790 137	1 060 914	125,45	134,27	168,45
3	Соотношение реализованной и товарной продукции	%	110,98%	71,73%	4,81%	64,63	6,71	4,34

При анализе данных таблицы можно сделать вывод  о большом увеличении количества выпускаемой предприятием продукции. Так в 2010 году по сравнению с 2009 количество выпускаемой продукции увеличилось немного меньше чем в два раза (194,10%). В течение следующего года анализируемого периода произошло еще большее увеличение выпуска – в 2011 году по сравнению с 2010 объем выпуска товарной продукции увеличилась в 20 раз (2000,68%). В целом, за весь анализируемый период, при сравнении 2011 года с 2009, выпуск товарной продукции увеличился в 39 раз (3883,26%). Такое увеличение количества выпускаемой продукции можно объяснить выпуском новых, пользующихся высоким спросом, видов продукции, выходом на новые рынки сбыта, обновлением производственного оборудования, а также изменением стратегии управления предприятием.

При анализе объема реализации и  выпуска продукции необходимо рассчитать среднегодовой темп роста выпуска  и реализации продукции по следующей  формуле:

      (1)

Анализ темпов роста выпуска  продукции свидетельствует о  том, что у организации наблюдается  положительная динамика. Среднегодовой  темп роста выпуска продукции составляет 623,16 %.

Анализ темпов роста реализации продукции свидетельствует о  том, что у организации наблюдается  положительная динамика. Среднегодовой  темп роста реализации продукции составляет 129,78%.

Анализ основных средств предприятия

Анализ  использования основных средств

Одним из важнейших факторов увеличения объема производства продукции на производственных предприятиях является обеспеченность их основными фондами в необходимом  количестве и более полное и эффективное  их использование.

Задачами анализа использования основных средств является:

• Определение обеспеченности предприятия и его структурных подразделений основными средствами и уровня их использования по обобщающим и частным показателям;
• Установление причины изменения их уровня;
• Расчет влияния использования основных средств на объем производства продукции и другие показатели;
• Изучение степени использования производственной мощности предприятия и оборудования;
• Выявление резервов повышения эффективности использования основных средств.

Источниками информации для анализа  служат: бизнес-план, план технического развития, Форма № 11 «Сведения о  наличии и движении основных средств  и иных нефинансовых активов», Форма  № 1 «Бухгалтерский баланс», Форма № 5 «Приложение к балансу», данные о переоценке основных средств, инвентарные  карточки учета основных средств, проектно-сметная  техническая документация.

Анализ обычно начинается с изучения объема основных средств, их динамики и структуры.

 

 

 

 

Таблица 2.1.3.2. – Анализ динамики и структуры основных средств

№	Показатель	На начало года		На конец года		Отклонение
		т.р.	%	т.р.	%	т.р.	%
Год 2009
1	Здания	26605	48,38	16854	18,54	-9751	63,35
2	Сооружения и передаточные устройства	10612	19,30	15042	16,55	4430	141,75
3	Машины и оборудование	16186	29,43	52164	57,39	35978	322,28
4	Транспортные средства	1359	2,47	5461	6,01	4102	401,84
5	Производственный и хозяйственный  инвентарь	76	0,14	318	0,35	242	418,42
6	Другие виды основных средств	39	0,07	510	0,56	471	1307,69
7	Земельные участки и объекты  природопользования	113	0,21	549	0,60	436	485,84
Итого за 2009 год		54990	100,00	90898	100,00	35908	165,30
Год 2010
1	Здания	16854	18,54	19377	10,24	2523	114,97
2	Сооружения и передаточные устройства	15042	16,55	18117	9,57	3075	120,44
3	Машины и оборудование	52164	57,39	134802	71,22	82638	258,42
4	Транспортные средства	5461	6,01	14180	7,49	8719	259,66
5	Производственный и хозяйственный  инвентарь	318	0,35	1736	0,92	1418	545,91
6	Другие виды основных средств	510	0,56	510	0,27	0	100,00
7	Земельные участки и объекты  природопользования	549	0,60	549	0,29	0	100,00
Итого за 2010 год		90898	100,00	189271	100,00	98373	208,22
Год 2011
1	Здания	19377	10,24	126038	32,83	106661	650,45
2	Сооружения и передаточные устройства	18117	9,57	34061	8,87	15944	188,01
3	Машины и оборудование	134802	71,22	196648	51,23	61846	145,88
4	Транспортные средства	14180	7,49	21363	5,57	7183	150,66
5	Производственный и хозяйственный  инвентарь	1736	0,92	3301	0,86	1565	190,15
6	Другие виды основных средств	510	0,27	1898	0,49	1388	372,16
7	Земельные участки и объекты  природопользования	549	0,29	549	0,14	0	100,00
Итого за 2011 год		189271	100,00	383858	100,00	194587	202,81

При анализе можно увидеть, что стоимость основных средств на протяжении всего анализируемого периода увеличивается. Но в течении 2009 года произошло большое выбытие по строке «Здания» на 9751 т.р. В последующие годы стоимость зданий увеличивалась. Данные изменения можно объяснить выбытием старых строений неудовлетворявшим требованиям производства, технике безопасности, и вводом новых, более приспособленных для выпуска новой продукции в больших объемах.

Так же изменения коснулись структуры основных средств, так за 2009 год произошло значительное снижение удельного веса зданий (с 48,38 % до 18,54). Снижение удельного веса зданий, хотя и не такое значительное,  можно увидеть и в 2010 году (с 18,54 до 10,24). И только в 2011 году удельный вес зданий от общей суммы основных средств начал расти. Так за 2011 год удельный вес значительно прибавил - с 10,24 до 32,83%.

Сооружения и передаточные устройства за весь период с 2009 по 2011 год достаточно сильно увеличивались по стоимости, так в 2009 году их стоимость увеличилась на 41,75%, в 2010 на 20,44% и в 2011 на 88,01%. Но в общей структуре основных средств, за весь анализируемый период, по строке «Сооружения и передаточные устройства» удельный вес снижался.

Машины и оборудование – следующий весомый показатель. По данной строке происходит значительное увеличение стоимости и в то же время увеличение удельного веса машин и оборудования.

В целом по таблице, можно  сказать, происходит увеличение стоимости  основных средств, причем достаточно большими темпами: в 2009 году общая стоимость основных фондов увеличилась более чем в 1,6 раз, в 2010 более чем в 2 раза и так же в 2011 – более чем в 2 раза. Это является хорошим показателем деятельности предприятия, говорит об увеличении объемов производства, о высоком спросе на продукцию ООО ПО «Химпром». Так же, по темпам развития, можно сделать вывод о восстановлении предприятия после продолжительного кризиса, и о том что в период предшествующий анализируемому (2008-2009 г.г.) у предприятия «Химпром» произошла смена собственников, что и повлекло за собой все вышеописанные изменения.

Анализ  движения и технического состояния  основных средств

Большое значение имеет  анализ движения и технического состояния  основных средств, который проводится по данным бухгалтерской отчетности. Для этого рассчитываются следующие  показатели:

1. Коэффициент обновления ОС – показывает долю новых основных средств в общей их стоимости на конец года.

К обн	=	стоимость поступивших основных средств	(4)
		стоимость основных средств  на конец года

 

2. Коэффициент выбытия ОС – показывает долю выбывших основных средств в общей их стоимости на начало года.

К в	=	стоимость выбывших основных средств	(5)
		стоимость основных средств  на начало года

 

3. Коэффициент компенсации выбытия ОС – показывает сумму введенных основных средств приходящуюся на один рубль выбывших ОС.

Ккомп	=	стоимость поступивших основных средств	(6)
		стоимость выбывших основных средств

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.1.3.3. – Анализ движения основных средств

№	Показатель	На начало года, т.р.	Поступило, т.р.	Выбыло, т.р.	На конец года, т.р.	К обно-я	К выбыт-я	К комп-и
Год 2009
1	Здания	26 605	314	10 065	16 854	0,019	0,378	0,031
2	Сооружения и передаточные устройства	10 612	9 958	5 528	15 042	0,662	0,521	1,801
3	Машины и оборудование	16 186	35 978	0	52 164	0,690	0,000	0,000
4	Транспортные средства	1 359	4 166	64	5 461	0,763	0,047	65,094
5	Производственный и хозяйственный  инвентарь	76	242	0	318	0,761	0,000	0,000
6	Другие виды основных средств	39	471	0	510	0,924	0,000	0,000
7	Земельные участки и объекты  природопользования	113	436	0	549	0,794	0,000	0,000
Итого за 2009 год		54 990	51 565	15 657	90 898	0,567	0,285	3,293
Год 2010
1	Здания	16 854	2 523	0	19 377	0,130	0,000	0,000
2	Сооружения и передаточные устройства	15 042	3 214	139	18 117	0,177	0,009	23,122
3	Машины и оборудование	52 164	82 654	16	134 802	0,613	0,000	5165,875
4	Транспортные средства	5 461	8 739	20	14 180	0,616	0,004	436,950
5	Производственный и хозяйственный  инвентарь	318	1 445	27	1 736	0,832	0,085	53,519
6	Другие виды основных средств	510	0	0	510	0,000	0,000	0,000
7	Земельные участки и объекты  природопользования	549	0	0	549	0,000	0,000	0,000
Итого за 2010 год		90 898	98 575	202	189 271	0,521	0,002	487,995
Год 2011
1	Здания	19 377	106 661	0	126 038	0,846	0,000	0,000
2	Сооружения и передаточные устройства	18 117	15 947	3	34 061	0,468	0,000	5315,667
3	Машины и оборудование	134 802	62 480	634	196 648	0,318	0,005	98,549
4	Транспортные средства	14 180	7 202	19	21 363	0,337	0,001	379,053
5	Производственный и хозяйственный  инвентарь	1 736	1 565	0	3 301	0,474	0,000	0,000
6	Другие виды основных средств	510	1 388	0	1 898	0,731	0,000	0,000
7	Земельные участки и объекты  природопользования	549	0	0	549	0,000	0,000	0,000
Итого за 2011 год		189 271	195 243	656	383 858	0,509	0,003	297,627