Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Февраля 2012 в 13:56, реферат
В настоящее время проводимая в стране экономическая реформа предполагает коренное изменение сложившихся методов стратегического развития самих предприятий и государственного регулирования экономики. Цель экономической реформы заключается в создании новых отношений между предприятиями, а также внутри отдельных предприятий. Сферой государственного регулирования все больше становятся макроэкономические преобразования, а общей тенденцией является децентрализация управления и смещение основных рычагов регулирования на микроуровень с переходом к все большей экономической самостоятельности предприятий, прежде всего на базе развития на них отношений собственности.
Глава 1. Теоретико-методологические основы управления
^ задолженностью предприятия 11
1.1. Роль задолженности в системе управления предприятием 11
1.2. Влияние задолженности на финансово-экономические результаты деятельности предприятия 29
1.3. Контроль и реструктуризация задолженности как основа финансовой устойчивости предприятия 45
Глава 2. Формы и методы реструктуризации задолженностей
предприятия 64
2.1. Обзор и оценка основных форм и методов реструктуризации задолженностей 64
2.2. Анализ способов управления задолженностью и повышение эффективности финансово-экономической деятельности предприятия 78
2.3. Особенности реструктуризации задолженности по расчетам с бюджетом 94
Глава 3. Разработка политики финансового оздоровления предприятия на основе методов реструктуризации задолженности.. 110
3.1. Использование факторинговых схем в реструктуризации задолженности предприятия 110
3.2. Перспективы реструктуризации задолженностей с использование схем вексельного обращения 127
3.3. Формирование реестра старения долгов и расчет эффективности операций по управлению задолженностью предприятия 141
Заключение 151
Список литературы 153
Таблица 16
Показатели | Балансовая стоимость |
|
|
1 | 2 | 3 | 4 |
Внеоборотные активы | |||
1. ОС и прочие внеоборотные активы | 139650 | 73000 | 51800 |
1.1. Нематериальные активы: | 110 | - | - |
- патенты | 110 | - | - |
1.2. Основные средства: | 139540 | 73000 | 51800 |
- автомобиль ГАЗ 3307 (1999 г.) | 60000 | 30000 | 20000 |
- офисная мебель | 44000 | 19100 | 15000 |
- оргтехника | 35540 | 23900 | 16800 |
1.3. Долгосрочные финансовые вложения | - | - | - |
3. ООО /////////////////////////////
с наценкой в 10% в сумме 5962 рубля - благоприятный вариант;
без наценки в сумме 5420 рублей - неблагоприятный вариант.
Таблица 17
Показатели | Балансовая стоимость |
|
|
1 | 2 | 3 | 4 |
Оборотные активы | |||
1. Оборотные средства | 71620 | 31222 | 27520 |
1.1. Готовая продукция и товары для перепродажи | 5420 | 5962 | 5420 |
1.2. Дебиторская задолженность | 25260 | 25260 | 22100 |
В таблицах 16, 17 представлены варианты реализации имущества ООО /////////////////////////////. Таким образом, в первом варианте продажа части основных средств по рыночной стоимости, приводит к уменьшению внеоборотных активов на 73000 рублей. Ликвидация дебиторской задолженности и реализации товаров на складе не изменяет величины оборотных активов, а приводит к перераспределению средств внутри раздела на 31222 рубля. Во втором случае продажа части основных средств ООО ///////////////////////////// ниже рыночной стоимости приводит к уменьшению внеоборотных активов на 51800 рублей. Ликвидация дебиторской задолженности и реализация товаров на складе не изменяет величины оборотных активов, а приводит к перераспределению средств внутри раздела на 27520 рублей.
Таблица 18
Предложение к формированию финансовой стратегии по выводу
ООО /////////////////////////////
(руб.)
Объект финансовой стратегии | Составляющие финансовой стратегии | Предложения | Влияние на раздел баланса | ||
Наименование предложения | Количественная оценка по вариантам | ||||
1 | 2 | ||||
Доходы и поступления | Оптимизация основных и оборотных средств | 1. Продажа основных средств | 73000 | 51800 | -А1 |
2. Реализация готовой продукции на складе | 5962 | 5420 |
| ||
3. Погашение дебиторской задолженности | 25260 | 22100 |
| ||
Дебиторскую задолженность ООО ///////////////////////////// можно реализовать. Для продажи дебиторской задолженности необходимы следующие документы: акт сверки задолженности, подписанный должником и его дебитором, либо заменяющие его документы, с определением сумм основного долга, процентов, а также начисленных экономических санкций. При привлечении специалиста (оценочной комиссии) для оценки действительности и ликвидности дебиторской задолженности - его заключение, поручение о продаже дебиторской задолженности на торгах, иные документы, имеющие значение для реализации дебиторской задолженности.
Продавец дебиторской задолженности после получения документов, поименованных выше: назначает дату, время и место проведения публичных торгов; публикует извещение о проведении торгов; организует прием финансовых средств от участников торгов и их возврат, а также предоставляет возможность ознакомления с предметом торгов; проводит торги в соответствии с установленной процедурой; оформляет права победителя торгов, подписывает с ним имеющий силу договора протокол о результатах торгов; производит в установленном порядке перечисление средств, вырученных по результатам торгов; публикует информационное сообщение об итогах торгов.
В результате продажи части имущества и погашения дебиторской задолженности ООО ///////////////////////////// получаем излишек общей величины источников формирования запасов (таблица 19).
Таблица 19
(руб.)
Показатели | Значение по вариантам | |
1 | 2 | |
1 | 2 | 3 |
1. Источники собственных средств (Капитал и резервы) | 159590 | 159590 |
2. Внеоборотные активы | 66650 | 87850 |
3. Наличие собственных оборотных средств | 92940 | 71740 |
4. Долгосрочные заёмные средства | 0 | 0 |
5. Наличие собственных и долгосрочных заёмных оборотных средств | 92940 | 71740 |
6. Краткосрочные заёмные средства | 0 | 0 |
7. Общая величина источников формирования запасов | 92940 | 71740 |
8. Запасы и НДС | 8238 | 11940 |
9. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств | 84702 | 59800 |
10. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заёмных оборотных средств | 84702 | 59800 |
11. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины источников формирования запасов (собственные, долгосрочные и краткосрочные заёмные источники) | 84702 | 59800 |
Показателями для оценки удовлетворительности структуры баланса предприятия являются: коэффициент текущей ликвидности, коэффициент обеспеченности собственными средствами, коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности.
Коэффициент текущей ликвидности характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств предприятия. Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности характеризует наличие реальной возможности у предприятия восстановить свою платежеспособность в течение определенного периода [8, с.1].
На основе полученных данных произведем расчет этих коэффициентов.
В результате реализации имущества ООО ///////////////////////////// происходит увеличение собственных оборотных средств. В первом варианте увеличение на 84702 рубля, а во втором на 59800 рублей. По полученным данным сформируем структуру баланса ООО ///////////////////////////// для первого варианта и для второго варианта.
Таблица 20
Структура баланса ООО ///////////////////////////// (вариант 1)
(руб.)
АКТИВ | ПАССИВ | ||||
Внеоборотные активы | ВА | 66650 | Источники собственных средств | КР | 159590 |
Оборотные активы | ОА | 71620 | Краткосрочные пассивы | КЗ | 51680 |