Основы налоговой системы Российской Федерации

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Марта 2011 в 18:32, курсовая работа

Описание

Целью данной работы является:

- изучить необходимость налоговой системы;

- выделить характерные черты современной налоговой системы Российской Федерации;

- показать противоречия действующей налоговой системы РФ;

- отметить основные направления совершенствования налоговой системы нашей страны;

- выделить основные цели развития налоговой политики России в будущем.

Содержание

Введение

1.Возникновение налогов и их необходимость
2.Виды налогов и способы их классификации
3.Противоречия действующей налоговой системы РФ и направления её совершенствования
1.Основные проблемы налоговой системы России и пути их решения
2.Результаты налоговой реформы в России за период 2000 – 2005 г.
3.Развитие налоговой системы в РФ в 2006 – 2007гг.
4.Основные направления совершенствования налоговой системы РФ на 2008 - 2010 гг.
Заключение

Список использованной литературы

Приложение

Скачать (70.15 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа состоит из 1 файл

курсовая налоги.docx

— 72.66 Кб (Скачать документ)

Заключение

В ходе написания курсовой работы были поставлены различные цели, по достижению которых можно сделать следующие выводы:

Налоговая система РФ является трехуровневой как по
видам налогов, так и по уровню власти (федеральной, региональной, местной), каждый из которых имеет свои элементы: виды налогов (федеральные, региональные, местные); законодательную базу (федеральную, региональную, местную); субъекты налогов — налогоплательщиков (федеральные, региональные, местные); органы власти (федеральные, региональные, местные - муниципальные).
Распределение и закрепление налогов и сборов между
территориальными образованиями осуществляются по согласованию органов государственной власти и органов власти местного самоуправления и утверждаются законами и законодательными актами: Налоговым кодексом РФ, Бюджетным кодексом РФ, Таможенным кодексом РФ, постановлениями Правительства РФ, законами субъектов РФ, постановлениями местных представительных органов власти.
Основными проблемами, требующими незамедлительного решения, признаются следующие: неоправданная усложненность систем налогообложения, недостаточный уровень налогового администрирования, завышенные ставки подоходных налогов, широкие масштабы уклонения от налогов.
Российская налоговая политика нуждается в серьёзных коррективах с точки зрения принципов налоговой справедливости и равномерности распределения налогового бремени. Необходима её переориентация в сторону содействия структурной перестройке экономики, инвестициям в новые, высокотехнологичные отрасли, радикальному изменению характера российского экспорта. Следует устранить неоправданные пробелы в законодательстве, которые позволяют целым слоям и категориям населения успешно избегать всякого налогообложения.

В заключение работы хотелось бы сказать, что налоговая система является одним из главных элементов рыночной экономики. Она выступает главным инструментом воздействия государства на развитие хозяйства, определения приоритетов экономического и социального развития. В связи с этим необходимо, чтобы налоговая система России была адаптирована к новым общественным отношениям, соответствовала мировому опыту.

Список использованной литературы

Интернет. http://www.bishelp.ru/nalogi/osnov/index.php
Интернет. revolution.allbest.ru/.../00009446.html
Интернет. www.twirpx.com/file/5973/
Интернет. http://www.5ka.ru/
Романовский М.В., Врублевская О.В. Налоги и налогообложение. – СПб.: Питер, 2007
Александров И.М. Налоги и налогообложение: Учебник. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К⁰», 2007
Дворкович А.В. О целях, направлениях, налоговой реформы и её влиянии на экономику// Налоговая политика и практика, 2003. - №6
Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение. - М.: Инфра-М, 2003.
Дмитриева Н. Г., Дмитриев Д. Б. Налоги и налогообложение: Учеб. для сред, профес. учеб, заведений. 2-е изд-е, перераб. и доп. — Ростов н/Д: Феникс, 2003.

Приложение

Таблица №1. Виды налогов Российской Федерации. Налоговые ставки

Виды налогов и сборов РФ	Налоговые ставки
1. Федеральные налоги и сборы
Налог на добавленную стоимость (НДС)	Устанавливается в размере от 0 до 20% от дохода субъекта налога (реализации товаров, работ, услуг и т. д.): 0% — на отдельные виды товаров (работ, услуг); 10% — на продукты и детские товары; 20% — на остальные виды товаров (работ, услуг).
Акцизы на отдельные виды товаров и минерального сырья	Определяется от реализованной (произведенной) стоимости или объемов товаров (работ, услуг) в размере: от 0 до 1850 руб. — в зависимости от вида товара и субъекта налога; от 0 до 30% — в зависимости от вида сырья (товара) и субъекта налога.
Единый социальный налог (взнос)	Исчисляется от сумм выплат, вознаграждений, дохода, стоимости товаров (работ, услуг) различных категорий субъектов налога: от 17,6% (и плюс от 2 до 10% сверх установленного минимума) до 36,6% (и плюс от 2 до 20% сверх установленного минимума), из них: — в Пенсионный фонд РФ от 14% (плюс от 2 до 8% сверх установленного минимума); — в Фонд социального страхования РФ от 2,9% (плюс от 1,1 до 2,2% сверх установленного минимума) до 4% (плюс от 1,1 до 2,2% сверх установленного минимума); — в Федеральный фонд медицинского страхования от 0,1% (плюс 0,1% сверх установленного минимума) до 0,2% (плюс 0,1% сверх установленного минимума); — в территориальный фонд медицинского страхования от 2,5% (плюс от 0,9 до 1,9% сверх установленного минимума).
Налог на доходы от капитала	Определяется от дохода субъекта налога в размере 12 — 15%, в том числе: 12% — по доходам от процента по ценным бумагам; 15% — по доходам от дивидендов.
Налог на прибыль (доход) организаций	Исчисляется из сумм налогооблагаемой прибыли в размере: от 24 до 30%. Из них: 30% — по банковской деятельности (все поступает в федеральный бюджет); 24% — по остальным видам деятельности, в том числе 7,5% — поступает в федеральный бюджеты субъектов РФ, 14,5 – в бюджеты субъектов федерации, 2% — в местные бюджеты
Налог на доходы физических лиц	Исчисляется от всех видов доходов субъекта налога от 13 до 35%, в том числе: 30% — по доходам от дивидендов; 35% — по отдельным видам доплат (вклады, выигрыши); 13% — по остальным видам доходов.
Государственная пошлина	Устанавливается однократно в зависимости от субъекта налога и оказываемой услуги: — от 1 до 17000руб. — от 0,5 до 5% от цены иска.
Таможенная пошлина и таможенные сборы	Устанавливается постановлением Правительства РФ, в том числе за таможенное оформление товара сбор не может быть менее 0,05% от стоимости товара (в иностранной валюте).
Налог на пользование недрами	Устанавливается определенная плата за лицензию, в размере от 100 до 4000 руб. (в зависимости от вида деятельности) или от 0,5 до 1 6% — в зависимости от стоимости минерального сырья
Налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы	Определяется в зависимости от стоимости произведенной или реализованной (направленной на переработку) продукции (без учета НДС) в размере от 1,7 до 10%
Налог на дополнительный доход от добычи углеводородов	Устанавливается от процентной доли накопленного дохода к накопленным затратам относительно стоимости добытой или реализованной (переданной на переработку) продукции в размере от 0 до 60%.
Сбор за право пользования объектами животного мира и водными биоресурсами	Устанавливается постановлением Правительства РФ и законодательными органами субъектов РФ (выделение квот и сбор за право пользования).
Лесной налог	Устанавливается постановлением Правительства РФ и законодательными органами субъектов РФ за пользование лесными богатствами.
Водный налог	Устанавливается в зависимости от вида деятельности субъекта налога в размере от 0,5 до 7500 руб.
Экологический налог	Устанавливается постановлением Правительства РФ в зависимости от вида вредного воздействия каждого ингредиента загрязняющего вещества и сырья.
Федеральные лицензионные сборы	Устанавливаются в зависимости от вида лицензионной деятельности: — не превышают 1 000-кратного минимума размера оплаты труда в соответствии с решением или законодательным актом РФ
2. Региональные налоги и сборы
Налог на имущество организаций	Устанавливается законом субъекта РФ, но не превышает 2,5% стоимости имущества.
Налог на недвижимость	Устанавливается законом субъекта РФ, но не более 2% от рыночной стоимости объекта недвижимости и 0,2% стоимости объекта недвижимости жилищного фонда.
Дорожный налог	Устанавливается в размере 0,75% от дохода организации.
Транспортный налог	Устанавливается законом субъекта РФ в зависимости от вида транспортного средства и его мощности двигателя в размере от 10 до 75 руб. за 1 л. с.
Налог с продаж	Устанавливается законом субъекта РФ в размере не более 5% от стоимости товара (работ, услуг).
Налог на игорный бизнес	Устанавливается законом субъекта РФ в размере от 50 тыс. до 1 млн. руб. в год в зависимости от объекта налогообложения.
Региональные лицензионные сборы	Устанавливаются субъектами РФ и не превышают 500 минимальных размеров оплаты труда и зависят от вида деятельности.
3. Местные налоги и сборы
Земельный налог	Устанавливается местными органами власти в размере от 0, 1 до 2% от кадастровой стоимости земли и групп субъектов налога.
Налог на имущество физических лиц	Устанавливается в размере от 0,1 % (плюс 2% сверх установленной суммы) от оценочной стоимости (страховой, рыночной, инвентаризационной).
Налог на рекламу	Устанавливается в размере максимально до 5% от стоимости оплаты услуг субъектом налога.
Налог на наследование и дарение	Устанавливается в размере не более 10 — 30% от стоимости имущества в зависимости от возраста и родства наследников.
Местные лицензионные сборы	Сбор за выдачу лицензии в зависимости от вида деятельности не превышает 500 минимальных оплат труда.

Таблица №4. Динамика налоговой нагрузки на экономику РФ за 2000-2005 гг.

	2000 г. факт.	2001 г. факт.	2002 г. факт.	2003 г. факт.	2004 г. факт.	2005 г. факт.
Отношение объёма налоговых доходов к ВВП, %	33,6	34,0	33,0	32,5	33,9	32,0
То же без учёта влияния изменения мировых цен на нефть (при цене нефти $18,5 за баррель)	31,7	32,0	30,9	29,8	28,4	27,4
Справочно: среднегодовая мировая цена за нефть марки «Юралс», $	26,9	23,0	23,7	27,2	34,4	50,6

Таблица №5. Динамика поступления налоговых доходов за 1999-2005 гг.¹¹

	1999 г. факт.	2000 г. факт.	2001 г. факт.	2002 г. факт.	2003 г. факт.	2004 г. факт.	2005 г. факт.
Всего налоговых и иных обязательных платежей, млрд руб.	1499,6	2453,0	3070,2	3608,7	4311,9	5661,6	5987,4
В % к предыдущему году	-	163,6	125,2	117,5	119,5	131,3	105,8
Всего указанных платежей без учёта влияния цен на нефть, млрд руб.	1475,8	2314,3	2889,4	3285,7	3953,2	4743,1	5127,2
В % к предыдущему году	-	156,8	124,8	113,7	120,3	120,0	108,1
Уровень инфляции, %	-	20,2	18,6	15,1	12,0	11,7	11,1
Изменение без учёта уровня инфляции и цен на нефть, %	-	130,4	105,2	98,8	107,4	107,4	98,3

Таблица №6. Анализ вариантов снижения ставки НДС

Вариант	Положительные последствия	Отрицательные последствия
1.Снижение и установление единой основной ставки налога на уровне 15% с одновременной отменой льготной ставки для некоторых товаров и услуг	Облегчение порядка администрирования налога, дополнительные доходы организаций, выравнивание конкурентных условий для всех плательщиков	Потери федерального бюджета порядка 170 млрд руб. , увеличение цен на товары детско1 о ассортимента, медицинского назначения, лекарственные средства, печатные издания
2. Снижение основной ставки НДС до 16% с сохранением действующей льготной ставки в отношении некоторых видов продовольствия, товаров детского ассортимента, лекарств и печатных изданий	Дополнительные доходы организаций	Потери федерального бюджета порядка 50 млрд руб.
3. Снижение и установление единой ставки налога на уровне 13% с одновременной отменой льготной ставки для некоторых товаров и услуг	Облегчение порядка администрирования налога, дополнительные доходы организаций (инвестиции, зарплата, материальные запасы, денежные средства); выравнивание конкурентных условий для всех плательщиков	Потери федерального бюджета более 350 млрд руб.

Информация о работе Основы налоговой системы Российской Федерации