Анализ оборотных средств предприятия

Определим тип финансовой устойчивости СПК «Русь» (таблица 17).

Таблица 17 – Определение типа финансовой устойчивости СПК «Русь», тыс. руб.

Показатели	2008 год	2009 год	2010 год	Изменение (+;-)
				к 2008 году	к 2009 году
1. Источник собственных средств	18736	16694	16943	-1793	249
2. Внеоборотный капитал	9357	8638	8405	-952	-233
3. Наличие собственных оборотных  средств	9379	8056	8538	-841	482
4. Долгосрочные кредиты и займы	3191	2437	1615	-1576	-822
5. Наличие собственных и долгосрочных  заемных источников	12570	10493	10153	-2417	-340
6. Краткосрочные кредиты и займы	1500	1555	3876	2376	2321
7. Общая величина основных источников	14070	12048	14029	-41	1981
8. Общая величина запасов и затрат	13453	17240	14987	1534	-2253
9. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств для формирования запасов и затрат	-4074	-9184	-6449	-2375	2735
10. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников, формирующие запасы и затраты	-883	-6747	-4834	-3951	1913
11. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины источников формирования запасов и затрат	617	-5192	-958	-1575	4234
3-х компонентный показатель финансовой  ситуации	0;0;1	0;0;0	0;0;0

По данным таблицы 4 видим, что организация имеет неустойчивое состояние в 2008 году. А в 2009 и в 2010 году предприятие уже имеет кризисное финансовое состояние т.к. показатели трехкомпонентного показателя финансовой ситуации соответственно равны нулю. Следовательно, организации собственного капитала, краткосрочных и долгосрочных кредитов и займов не хватает для финансирования материальных оборотных средств.

2.4 Анализ  оборачиваемости и эффективности  оборотных средств СПК «Русь» Баевского района Алтайского края

 

Эффективность использования  оборотных средств характеризуется  оборачиваемостью.

Оборачиваемость оборотных  средств – продолжительность  прохождения оборотными средствами всего процесса – от закупки материалов до получения денег от реализации произведенной продукции (работ, услуг) на расчетном счете. Время, в течении которого оборотные средства находятся в обороте, составляет период оборота оборотных средства.

Эффективность использования  оборотных средств в итоге  находит свое выражение в уменьшении величины их потребности, что предполагает сокращение времени, в течении которого оборотные средства отвлечены. Ускорение оборачиваемости оборотных средств снижает дополнительную потребность в них. Ускорение оборачиваемости оборотных средств снижает дополнительную потребность в них.

Показателями эффективности  использования оборотных средств  являются:

• коэффициент оборачиваемости (количество оборотов за отчетный период);
• продолжительность одного оборота в днях (оборачиваемость оборотных средств в днях);
• коэффициент загрузки оборотных средств.

Анализ эффективности  использования оборотных средств  СПК «Русь» представлен в таблице 18.

 

 

Таблица18– Анализ эффективности использования оборотных средств СПК «Русь»

Показатели	2008 год	2009 год	2010 год	Изменения (+;-)
				2010 к 2008 году	2010 к 2009 году
Коэффициент оборачиваемости	1,44	1,00	2,07	0,6	1,1
Продолжительность одного оборота в  днях	253,39	363,67	176,31	-77,1	-187,4
Коэффициент загрузки оборотных средств	0,69	1,00	0,48	-0,2	-0,5

По данным таблицы 18 видно, что продолжительность одного оборота средств предприятия в 2010 году по сравнению с 2008 годом сократилась на 77,1 день, а по сравнению с 2009 годом на 187,4 дня. Это привело к увеличению в 2010 году коэффициента оборачиваемости средств по сравнению с 2008 годом на 0,6, а по сравнению с 2009 годом на 1,1 и к снижению коэффициента загрузки соответственно 0,2 и 0,5

2.5 Анализ состояния и оборачиваемости запасов СПК «Русь» Баевского района Алтайского края

 

Управление запасами направлено на обеспечение бесперебойного осуществления  процесса производства и реализации продукции и минимизацию текущих  затрат по их обслуживанию на предприятии. Эффективное управление запасами позволяет  снизить продолжительность производственного  и всего операционного цикла, уменьшить уровень текущих затрат на их хранение, снизить уровень  трансакционных издержек по их закупке, высвободить из текущего хозяйственного оборота часть финансовых средств реинвестируя их в другие активы.

Каждому предприятию рекомендуется  самостоятельно определять необходимый  объем и состав производственных запасов для бесперебойного функционирования производственного процесса, не допуская как неоправданного увеличения их удельного веса в объеме оборотных активов, так и их недостатка на складах.

Анализ состояния запасов  включает:

• проверку соответствия фактических остатков, их плановой потребности;
• определение доли запасов в текущих активах;
• расчет коэффициента обеспеченности запасов и затрат собственными оборотными активами [1, 234-240 с].

Таблица 19 – Анализ состояния запасов СПК «Русь»

Показатели	2008 год	2009 год	2010 год	Изменение (+;-)
				2010 к 2008 году	2010 к 2009 году
Запасы, тыс. руб.	13453	17240	14987	1534	-2253
В том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные  ценности	4854	5034	5130	276	96
животные на выращивании и  откорме	5908	6241	8039	2131	1798
затраты в незавершенном производстве	280	190	220	-60	30
готовая продукция и товары  для продажи	2411	5773	1598	-813	-4175
Итого оборотных активов, тыс. руб.	14565	17768	15477	912	-2291
Доля запасов в текущих активах	92,4	97,0	96,8	4,5	-0,2
Удельный вес сырья и материалов в общей стоимости запасов	36,1	29,2	34,2	-1,9	5,0
Удельный вес животных на выращивании  и откорме в общей стоимости запасов	43,9	36,2	53,6	9,7	17,4
Удельный вес затрат в незавершенном  производстве в общей стоимости  запасов	2,1	1,1	1,5	-0,6	0,4
Удельный вес готовой продукции  и товаров для продажи в  общей стоимости запасов	17,9	33,5	10,7	-7,3	-22,8

Из таблицы 19 видим, что в целом запасы в 2010 году по сравнению с 2008 годом увеличились на 1534 тыс. руб., а вот по сравнению с 2009 годом они сократились на 2253 тыс. руб., что свидетельствует о деловой активности и соответствующего  уменьшения периода оборота. Доля запасов в текущих активах в 2008, 2009, 2010 годах соответственно равна 92,4%, 97%, 96,85, что больше 50%, следовательно предприятие может существовать бесперебойно и полностью обеспечено требуемыми материалами. Удельный вес сырья и материалов в общей стоимости запасов в 2010 году по сравнению с 2008 годом сократился на 1,9%, а вот по сравнению с 2009 годом увеличился на 5%, что является положительным фактором для предприятия. Также наблюдается рост в общей стоимости запасов удельного веса животных на выращивании и откорме, так в 2010 году по сравнению с 2009 годом он увеличился на 9,7%, а по сравнению с 2009 годом на 17,4%, что свидетельствует о расширении производства предприятия путем увеличения поголовья скота. Удельный вес затрат в незавершенном производстве в общей стоимости запасов в 2010 году по сравнению с 2008 годом сократился на 0,6%, а по сравнению с 2009 годом увеличился на 0,4%. Удельный вес готовой продукции и товаров для продажи вообще стоимости запасов в 2010 году по сравнению с 2008 годом сократился на 7,3%, а по сравнению с 2009 годом на 22,8%, что является положительным фактором для предприятия.

Оценка использования  производственных запасов осуществляется периодом оборачиваемости.

Оценка оборачиваемости  запасов осуществляется по следующим  показателям:

• коэффициент оборачиваемости запасов;
• оборачиваемость в днях запасов.

Таблица 20 – Анализ оборачиваемости запасов СПК «Русь

Показатели	2008 год	2009 год	2010 год	Изменение (+;-)
				2010 к 2008 году	2010 к 2009 году
Средняя за период стоимость запасов, тыс. руб.	15982,1	16016	16622,5	640,4	606,5
Выручка от продаж, тыс. руб.	20980	17532	32040	11060	14508
Коэффициент оборачиваемости запасов	1,3	1,1	1,9	0,6	0,8
Оборачиваемость в днях запасов	277,9	333,4	189,4	-88,5	-144

По  данным таблицы 20 видим, коэффициент оборачиваемости в 2010 году по сравнению с 2008 годом увеличился на 0,6, а по сравнению с 2009 годом на 0,8. Наблюдается положительная тенденция роста коэффициента оборачиваемости, что благоприятно для предприятия т.к. чем больше обернутся запасы, тем эффективнее они используются, тем больше объем реализации. Коэффициент оборачиваемости в днях запасов сокращается в 2010 году как по сравнению с 2008 годом, так и по сравнению с 2009 годом на 88,5 дня и 144 дня соответственно, что тоже благоприятно для предприятия т.к. чем меньше дней требуется для оборачиваемости запасов, тем лучше они используются, требуется меньше средств для приобретения новых материалов, увеличивается объем реализации.

2.6 Анализ  состояния и оборачиваемости  дебиторской задолженности СПК «Русь» Баевского района Алтайского края

 

Анализ дебиторской задолженности  занимает особое место в системе  комплексного анализа оборотного капитала. Дебиторская задолженность является неотъемлемой частью оборотного капитала. Комплексный анализ дебиторской  задолженности  имеет большое  значение в деле укрепления платежной  дисциплины, ускорения расчетов, повышения  ликвидности активов, их платежеспособности, эффективности расчетов и в целом  хозяйственных процессов.

Основная цель анализа  дебиторской задолженности –  поиск путей ускорения ее оборачиваемости, выявление размеров и оценка динамики неоправданной задолженности, причин ее возникновения или роста.

Комплексный анализ дебиторской  задолженности начинают с рассмотрения ее абсолютной и относительной величин. В наиболее общем виде изменения  в объеме дебиторской задолженности  за отчетный период могут быть охарактеризованы методами горизонтального и вертикального  баланса.

Комплексный анализ дебиторской  задолженности взаимосвязан с кредиторской задолженностью. Считается, что дебиторская  задолженность, размеры и ликвидность  которой соответствуют размеру  и срочности погашения кредиторской задолженности, обеспечивает платежеспособность организации.

В процессе проведения анализа  дебиторскую задолженность также  рассматривают по срокам образования, так как продолжительные неплатежи  надолго отвлекают средства из оборота, снижая эффективность оборотного капитала.

Дебиторскую задолженность  разделяют на:

-  долгосрочную, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев;

-  краткосрочную, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты.