Экономическая эффективность производства и сбыта растительного масла (на примере ОАО "Кировский маргариновый завод")

   Деятельность вспомогательных участков облегчает и улучшает работу основных, повышает производительность, а также уменьшает зависимость завода от внешних воздействий.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.4 Финансовые  результаты деятельности предприятия

 

Показатели, характеризующие прибыльность и  убыточность предприятия, приводятся в таблице 1 (Также см. приложение А)

 

   Таблица 1 - Показатели, характеризующие прибыльность и убыточность предприятия

Показатель	2008 г.	2009 г.	2010 г.	2010 г. к 2008 г., %
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) тыс. руб.	1132572	1121069	1174021	103,66
От продажи продукции	1074946	1076095	1140013	106,05
От прочих видов деятельности	57626	44974	34008	59,01
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.	944093	790442	875817	92,77
От продажи продукции	898114	753007	1140013	126,93
От прочих видов деятельности	45979	37435	34008	73,96
Затраты на 1 рубль выручки, руб.	0,88	0,73	0,77	87,50
Валовая прибыль (убыток), тыс. руб.	188479	330627	298204	158,21
Коммерческие расходы, тыс. руб.	21587	22418	28335	131,26
Управленческие расходы, тыс. руб.	57179	77620	73683	128,86
Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.	109713	230589	196186	178,82
Прочие  доходы, тыс. руб.	10897	42324	22843	209,63
Прочие расходы, тыс. руб.	10221	45005	39604	387,48
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	110389	227908	179425	162,54
Чистая прибыль, тыс. руб.	84342	148029	143535	170,18
Рентабельность активов, %	17,76	28,8	21,68	122,07
Коэффициент чистой прибыльности	0,07	0,13	0,12	171,43
Рентабельность продаж, %	9,69	20,57	17,21	177,60
Рентабельность затрат	11,62	29,2	22,4	192,77

    Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности (доходности). Прибыль и рентабельность – важные показатели эффективности производства. Данные таблицы свидетельствуют об увеличении финансовых показателей работы завода в 2010 году по сравнению с 2008 годом.

    Выручка  от продажи является основным  источником доходов от обычной  деятельности предприятия и определяет  сумму доходов от продаж. За  рассматриваемый промежуток времени  произошел рост выручки от  реализации продукции, темп роста  составил 6,05 % , что вызвано снижением  себестоимости продукции на 7, 23 %.

   Себестоимость  в отчетном году, по сравнению  с 2009 годом  росла более быстрыми  темпами, чем  выручка, по  причине роста цен на жировое  сырье, оказывающее существенное  влияние на себестоимость проданной  продукции. Данное обстоятельство  оказало влияние на снижение  эффективности  основной  деятельности  предприятия за отчетный год.  В результате прибыль от продаж  в 2010 году уменьшилась на 15% (34 403 тыс. руб.) и составила 196 186 тыс.  руб. 

    Темп  роста прибыли от реализации  продукции за три года оказался  равным 178,82, что свидетельствует  об эффективной производственной  деятельности предприятия. Увеличение  прибыли произошло в основном  за счет внедрения на предприятии  проекта «Управление (снижение) затрат»,  целью которого было разработать  и внедрить систему контроля  и снижения затрат, связанных  с производственно – хозяйственной  деятельностью предприятия и  благоприятной конъюнктурой цен  на масложировое сырье с октября  2008 года.

    Рентабельность  продаж   к 2010 году увеличилась   на  77,16 % и составила 17,21 %. Этому  способствовало снижение затрат  на 1 руб. выручки до 0,77 руб., которое   составило  12,50 %. Увеличение рентабельности  активов  в 2010 году по сравнению  с 2008 годом составило 43,12 % , что  говорит о более эффективном использовании организацией своих средств, вложении их в ресурсы и превращении в выручку.

    Увеличение рентабельности активов и рентабельности затрат - это наиболее благоприятная для предприятия ситуация. Завод работает успешно. Вовлеченный в его деятельность объем ресурсов позволяет получить все больше прибыли.

 

Состав  и структура основных средств завода приведены в таблице 2.

   Таблица 2 – Состав и структура основных средств

Показатель	Наличие на начало отчетного года, тыс. руб.	Поступило, тыс. руб.	Выбыло, тыс. руб.	Наличие на конец отчетного периода
				тыс. руб.	Процент
2008 год
Здания	54850	----	3	54847	21,51
Сооружения и передаточные Устройства	9371	1754	----	11125	4,36
Машины и оборудование	158745	21444	709	179480	70,37
Транспортные средства	8336	1727	1392	8671	3,40
Производственный и хозяйственный инвентарь	330	----	----	330	0,13
Земельные участки и объекты	579	----	----	579	0,23
Итого	232211	24925	2104	255032	100
2009 год
1	2	3	4	5	6
Здания	54847	----	----	54847	19,49
Сооружения и передаточные устройства	11125	158	----	11283	4,01
Машины и оборудование	179480	24954	2829	201605	71,63
Транспортные средства	8671	4572	460	12783	4,54
Производственный и хозяйственный  инвентарь	330	32	----	362	0,13
Земельные участки и объекты	579	----	----	579	0,2
Итого	255032	29716	3289	281459	100
2010 год
Здания	54847	18739	----	73586	22,00
Сооружения и передаточные устройства	11283	566	----	11849	3,54
Машины и оборудование	201605	30680	286	231999	69,37
Транспортные средства	12783	3775	479	16079	4,81
Производственный и хозяйственный  инвентарь	362	----	----	362	0,11
Земельные участки и объекты	579	----	----	579	0,17
Итого	281459	53760	765	334454	100

   Как видно из таблицы, что общая стоимость основных фондов значительно увеличилась по сравнению с 2008 годом и в итоге составила 334454 тыс. руб. Стоимость земельных участков остается неизменной в связи с тем, что они не подвергаются износу и на предприятии не происходит их приобретение. Наибольший удельный вес в структуре основных средств занимают машины и оборудование, а так же здания, в среднем 79,46% и   21% соответственно.                 Это обусловлено спецификой производства (перерабатывающая промышленность). В 2010 году удельный вес машин и оборудования уменьшился на 1% по сравнению с анализируемым периодом и составил 69, 7 %, тогда как удельный вес зданий и транспортных средств увеличился на 0, 49% и 1,41%.

   В 2010 году были проведены следующие работы по развитию предприятия:

 

1. Капитальный ремонт отдельных помещений административного корпуса с заменой сетей освещения более 200 м²;
2. Капитальный ремонт бытовых помещений производственного здания и вспомогательного корпуса более 60 м²., производственных помещений более 400 м².
3. Капитальный ремонт помещений для хранения  готовой продукции общей площадью более 800 м².
4. Текущий  ремонт технологических трубопроводов более 2500м,  сетей теплофикационной воды и канализационных сетей с обеспечением требуемых режимов эксплуатации (обогрев, охлаждение, опорожнение).
5. Частичный ремонт баков жирохранилища маргаринового участка и рафинационного участка.

   С целью увеличения ассортимента выпускаемой продукции и обеспечения конкурентоспособности предприятия  в 2010г введен в эксплуатацию фасовочно-упаковочный автомат DXDL 60C для фасовки продукта в пакет сашет 30гр.

   Оборотные средства являются важнейшим ресурсом в обеспечении текущего функционирования предприятия, т.е. производстве и реализации продукции. В процессе производственно-хозяйственной деятельности предприятие нуждается в денежных средствах, необходимых для изготовления продукции, закупки сырья и материалов, выплаты заработной платы и т.д., а затем в средствах, которые требуются на ее реализацию. Оборотные производственные фонды обеспечивают непрерывность производственного процесса, а фонды обращения - реализацию произведенной продукции на рынке и получение денежных средств, гарантирующих благополучие предприятия. Это экономическая роль оборотных средств определяет их сущность, которая заключается в необходимости обеспечения бесперебойного функционирования процесса производства и процесса обращения.

   На предприятии имеются оборотные производственные фонды и фонды обращения. Производственный запас включает в себя следующие элементы: сырье (масло), основные и вспомогательные материалы, топливно-смазочные материалы, покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, тара и тарные материалы, запасные части для текущего ремонта, хозяйственный инвентарь.

   На заводе также имеется незавершенное производство, представленное в виде предметов труда, поступивших в производственный процесс: материалы, детали, узлы, изделия, находящиеся в процессе обработки, полуфабрикаты собственного производства.

   Фонды обращения включают в себя следующее: готовую продукцию на складе, товары в пути, денежные средства на расчетном счете и в кассе предприятия, средства в расчетах с потребителями продукции.

   Уровень использования основных фондов оценивается при помощи следующих показателей: фондоотдачи, фондоемкости, фондовооруженности.

 

 

   Фондоотдача – это прямая величина, характеризующая уровень отдачи капитала. Фондоотдачу рассчитывают по формуле

(1)    _где:                       

         В – выручка, руб.;

        - среднегодовая   стоимость   основных фондов, руб.

   Фондоемкость или коэффициент закрепления основных средств - это величина обратная показателю фондоотдачи. Ее определяют по формуле

(2)

   Показатель фондовооруженности труда (ФВ) определяется по формуле,

(3)   где:   

       - среднегодовая стоимость основных фондов, руб.;

       - среднегодовая численность работников, человек.

     

   Анализ эффективности использования основных фондов в ОАО «Кировский маргариновый завод» представлен в таблице 3.

 

   Таблица 3 - Анализ эффективности использования основных фондов

Показатель	2008 г.	2009 г.	2010 г.	Изменение 2010 г. к 2008г.
				Абс.	Отн., %
Среднегодовая   стоимость   основных фондов, тыс. руб.	243621,5	268245,5	307956,5	64335	126,41
Фондоотдача, руб./руб.	4,41	4,01	3,71	-0,7	84,13
Фондоемкость, руб./руб.	0,23	0,25	0,27	0,04	117,39
Фондовооруженность, тыс. руб./чел.	571,88	704,06	785,60	213,72	137,37

   Из данных таблицы 3 мы видим, что среднегодовая стоимость основных фондов имеет тенденцию к увеличению, рост которой составил 126, 41 %, что связано в первую очередь с модернизацией производственной базы предприятия, требующей большого вливания средств в основные производственные активы.

   Если в  2008 году на каждый рубль, вложенный в основные средства предприятия, приходилось 4,41 руб., то в 2009 г. и 2010 г. -  4,01 руб. и 3,71 руб. соответственно. Таким образом, за анализируемый период произошло уменьшение на 15,77 %, и фондоотдача составила 3,71 руб. выручки от продажи товаров. Но ее уровень остается достаточно высоким и показывает что 3,71 руб. выручки от продажи продукции приходится на рубль стоимости ОПФ.

   Фондоемкость за рассматриваемый период увеличилась на 0,04 руб. Увеличение этого показателя, пусть и незначительное, свидетельствует снижении эффективности использования основных производственных фондов.

   Фондовооруженность за 3 последних года увеличилась на 213,72 тыс. руб. (37,37%). Этот результат обусловлен тем, что численность работников  за анализируемый период  незначительно уменьшилась, а стоимость основных производственных фондов увеличилась на 26, 4 %.

 

   Рассчитаем следующие показатели использования оборотных средств:

материалоемкость  и материалоотдачу (см. таблицу 4).

 

    Материалоемкость определяется по формуле:

(1)   где     

РМ - расход материалов за анализируемый период;

П - объем продукции за анализируемый период.

 

    Материалоотдачу рассчитывают по формуле:

  (2)            

 

   Таблица 4 – Расчет материалоемкости и материалоотдачи

Показатель	2008 г.	2009г.	2010 г.	Изменение 2010г. к 2008 г.
				Абсолют.	Относит., %
Материальные затраты, тыс. руб.	860254	687129	694928	-165326	80,8
Товарная продукция, тыс. руб.	17282	17815	22696	5414	131,3
Материалоемкость, руб./руб.	49,8	38,57	30,6	- 19,2	61,4
Материалоотдача, руб./руб.	0,02	0,02	0,03	0,01	150