Экономическое обоснование проекта создания новой промышленной организации

1. а) Численность производственных рабочих определяется по формуле:

Ч _осн = ,где

ТЕ - нормированная технологическая  трудоемкость на один станок, н-ч;

ТЕ = 1600

К_вн – коэффициент выполнения норм;

К_вн = 1,3

Ф_г- годовой плановый фонд времени одного рабочего;

Ф_г = 1710 час.

Q = 1600

Ч_осн. = = 1152 чел.

1. б) Тарифный фонд оплаты труда производственных рабочих на годовую программу:

   ЗП_тф = ЗП_т * ТЕ * Q, где

ЗПт - часовая тарифная ставка производственного рабочего;

ЗПт = 25

ТЕ – нормированная  трудоемкость на изделие;

Q – годовой объем производства;

ЗП_тф =25,0 * 1600 * 1600 = 64 000 тыс. руб.

1. в) Фонд премий производственных рабочих:

ЗП_пр = ЗП_тф* α_пр =64000 * (3/100) = 19 200 тыс.руб., где

α_пр - % премий от тарифного фонда оплаты труда; α_пр = 30%

1. г) Годовая дополнительная заработная оплата труда:

ЗП_д = (ЗП_тф + ЗП_пр) *α_д = (64000 + 19200) * (15/100)=12 480 тыс. руб.,

где α_д - % дополнительной оплаты труда от суммы тарифного фонда и премий; α_д = 15%

1. д) Фонд годовой заработной платы производственных рабочих:

ЗП_пр = ЗП_тф + ЗП_пр + ЗП_д = 64000 + 19200 + 12480 = 95 680 тыс.руб.

2. а) Численность вспомогательных рабочих:

   Ч_всп = Ч_осн * α_всп = 1152 * (63/100) = 726, где

α_всп - процент вспомогательных рабочих от производственных ; α_всп = 63%

2. б) Тарифная заработная плата вспомогательных рабочих:

ЗП_тф = Ч_всп * Ф_г *ЗП_т = 726 * 1710 * 23,0 = 28 553,58 тыс руб , где

Ф_г -плановый фонд времени работы одного рабочего, час;

ЗП_т - часовая тарифная ставка вспомогательного рабочего, ЗП_т = 23,0

2. в)Фонд премий:

ЗП_пр = ЗП_тф * α_пр = 28 553,58 * (35/100) = 9 993,75 тыс. руб.,где

α_пр - % премии, α_пр = 35%

2. г) Годовой фонд дополнительной заработной платы:

ЗП_д = (ЗП_тф + ЗП_пр) * α_д = (28 553,58 + 9 993,75)* (15/100)= 5 782,10 тыс. руб.,

где α_д - % дополнительной з./п., _д = 15%

2. д) Годовой фонд заработной платы вспомогательных рабочих:

ЗП_г.вс. = ЗП_тф + ЗП_пр + З_доп = 28553,58 + 9993,75+ 5782,1 = 44 329,43 тыс. руб.

3. а) Численность служащих:

Ч_сл = Ч_ос * α_сл = 1152 * (26/100)= 300 чел., где

   α_сл - % служащих от численности производственных рабочих, α_сл = 26%

3. б)Годовой фонд оплаты труда служащих по окладам:

 

ЗП_окл = Ч_сл * ЗП_мес * Т_г = 300 * 5200 * 10,8 = 16 848 тыс. руб., где

ЗП_мес. = среднемесячный оклад служащего, ЗП_мес = 5 200 руб.

Т_г - годовой плановый фонд времени работы служащих в месяцах. Т_г =10,8 мес.

3. в) Годовой премиальный фонд:

ЗП_пр = З_окл *α _пр = 16848 * (50/100) = 8 424 тыс. руб., где

α_пр = % премии, α_пр = 50%

3. г) Годовой фонд дополнительной оплаты труда:

ЗП_доп = (ЗП_окл + ЗП_пр) * α_д = (16848+ 8 424) * (10/100) = 2 527,2 тыс. руб., где

α_д - % дополнительной оплаты труда, α_д = 10%

3. д) Годовой фонд заработной платы служащих:

ЗП_ч._сл. = ЗП_окл + ЗП_пр + ЗП_доп = 16848+ 8 424+ 2 527,2 = 27 799,2 тыс. руб.

Общий годовой фонд заработной платы персонала:

ЗП_общ = ЗП_пол = 95680+ 44 329,43 + 27 799,2 = 167 808,63 тыс. руб.

                                                                                                                   Табл. 4

Показатели  по труду и заработной плате

№ п/п	Категории персонала	Числен-ность (чел)	Годовой тарифный фонд оплаты труда, (тыс. руб)	Премии (тыс. руб.)	Итого основная зарплата (гр.4 + гр.5) (тыс. руб.)	Дополни-тельная зарплата (тыс. руб.)	Всего (тыс. руб.)	Сред-неме-сяч-ная зар-плата (тыс. руб.)
1	Рабочие а) основные производ-ственные	1152	64000	19200	83200	12480	95680	6,92
	б) вспомога-тельные	726	28553,58	9993,75	38547,33	5782,1	44329,43	5,09
2	служащие	300	16848	8424	25272	2527,2	27799,2	7,72
	Итого	2178	-	-	-	-	167808,63	6,42

5. Полная плановая  себестоимость производства одного  изделия и всего выпуска товарной  продукции

  Себестоимость продукции  является одним из важнейших  показателей хозяйственной деятельности  предприятия, который отражает в денежной форме затраты на изготовление и реализацию продукции.

  Затраты предприятия  состоят из затрат на приобретение  сырья, материалов и всех видов  энергии, на восстановление изнашивающегося  инструмента и оборудования, на  выплату заработной платы персоналу и т.п.

  Полная плановая  себестоимость единицы продукции  используется для расчета нижней  границы цены продукции.

                                                                                                                      Табл. 5

Полная плановая себестоимость производства одного изделия и всего выпуска товарной продукции

№ п/п	Статьи затрат	Себестоимость
		одного изделия, руб.	товарной продукции, тыс. руб.
1	Основные материалы, покупные изделия и полуфабрикаты за вычетом  возвратных отходов с учетом транспортно – заготовительных расходов	243 117	388988
2	Основная заработная плата производственных рабочих, для одного изделия -  (83200/1,6)	52000	83200
3	Дополнительная заработная плата производственных рабочих, для одного изделия - (12480/1,6)	7800	12480
4	Отчисления на социальные нужды (30% от суммы основной и дополнительной оплаты труда производственных рабочих)	17940	28704
5	Расходы на содержание и  эксплуатацию оборудования (115 % от основной зарплаты производственных рабочих)	59800	95680
6	Общепроизводственные  расходы (90 % от основной зарплаты производственных рабочих)	46800	74880
7	Общехозяйственные расходы (60% от основной зарплаты производственных рабочих)	31200	49920
	Итого производственная себестоимость	458657	746332
8	Внепроизводственные (коммерческие) расходы (7 % от производственной себестоимости)	31939	51103
	Полная себестоимость	490596	797435

 

Затраты по статье «Основные  материалы, покупные изделия и полуфабрикаты  за вычетом возвратных отходов» на изделие (С_м) исчисляются по следующей формуле:

С_м = М*К_тр-заг

Где М - стоимость основных материалов, покупных изделий и полуфабрикатов,

М = 191430 руб.

К_тр-заг - коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы

К_тр-заг =1,270

К_тр-заг = ((82,8/306,288) + 1,0), где

82,8 млн. руб. - затраты по транспортировке материала, 306,288 млн. руб. - стоимость основных материалов, покупных изделий и полуфабрикатов на годовой выпуск изделий без учета транспортно-заготовительных расходов, млн. руб. (191430*1600).

С_м = 191430 * 1,270 = 243 117 руб.

Затраты по статьям «Основная  з/п производственных рабочих» и  «Дополнительная з/п производственных рабочих» на изделие исчисляются  на основе данных, приведенных в  табл.4 об основной и дополнительной зарплате всех производственных рабочих, которые составляют 83200 и 12480 тыс. руб. соответственно.

Расходы на содержание и  эксплуатацию оборудования составляют 115% (РС и ЭО)

Общепроизводственные  расходы составляют 90%

Общехозяйственные расходы  составляют 60%

РС и ЭО на изделие  составят: 59800 руб.( 52000*1,15).

Общепроизводственные  расходы: 46800 руб. (52000*0,9)

Общехозяйственные расходы: 31200 руб. (52000*0,6)

Производственная себестоимость  изделия получается равной: 458657 руб.

(243 117 + 52000 + 7800 + 17940+ 59800 + 46800 + 31200)

Внепроизводственные расходы на изделие равны: 31939 руб.

(458657*0,07), где 0,07 - доля внепроизводственных расходов от производственной себестоимости.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6. Определение  потребности в производственных  фондах

Производственные фонды - это совокупность основных производственных фондов (ОПФ) и суммарного норматива оборотных средств, называемого средним остатком (СО) ПФ = ОПФ+СО.

Общую потребность в  основных производственных фондах и  оборотных средствах называют капитальными вложениями, инвестиционными затратами КВ_общ = КВ_опф = КВ_со.

Производственные фонды - это два из трех элементов производительных сил общества. Третий - рабочая сила.

Основные производственные фонды выступают как материальная основа производства. Постепенно изнашиваясь, они переносят свою стоимость на готовую продукцию по частям в течение ряда лет в виде амортизационных отчислений.

Для определения потребности  в ОПФ используется показатель удельных капитальных вложений (КВ_уд), рассчитанных на одну тонну массы единицы продукции, т. е. КВ_опф = КВ_уд*Q*М,

где КВ_уд - удельные капитальные вложения, КВ_уд = 12,0 тыс. рублей

Q - годовой объем производства, Q = 1600

М- вес одного станка, М = 15,4 т

КВ_опф = 12,0 * 1600 * 15,4 = 295,680 млн. руб.

Оборотные средства - это  часть производственных фондов, которая обеспечивает производственный процесс предметами труда (оборотные фонды) и обслуживает сферу обращения ( фонды обращения).

Суммарный норматив оборотных  средств (СО) состоит из норматива  оборотных средств в производственных запасах (СО_пз), в незавершенном производстве (СО_нп) и готовой продукции на складе (СО_{гот пр на скл}), т. е. сумма:

СО = СО_пз + СО_нп + СО_{гот пр на скл}.

Норматив оборотных  средств в производственных запасах  рассчитывается по формуле:

,

где М - стоимость основных материалов, покупных изделий и полуфабрикатов за вычетом возвратных отходов с учетом транспортно-заготовительных расходов на годовой выпуск изделий, М = 388988 тыс. рублей

Д - количество календарных  дней в рассматриваемом периоде, Д = 360 дней.

К_мо - коэффициент, учитывающий долю затрат на основные материалы в производственных запасах. К_мо = 0,55

Н₃ - норма запаса материалов, дни. Нз= 14

тыс.руб.

Норматив незавершенного производства рассчитывается по формуле:

,

где ТС_произв - производственная себестоимость годового выпуска продукции, ТС_произв = 746332 тыс. руб.

Т_ц - длительность производственного цикла, Т_ц = 48

К_нз - коэффициент нарастания затрат, К_нз = 0,6

тыс.руб.

Норматив готовой продукции на складе рассчитывается по формуле:

,

где ТС_полн - полная себестоимость годового выпуска продукции, ТС_полн = 797435 тыс. рублей

Т_подг - время, необходимое на подготовку продукции к отгрузке, доставку изделий на станцию отправления и оформление платежных документов,

Т_подг = 5

тыс.руб.

Суммарный норматив оборотных средств (СО) составит 98286,4 тыс. рублей (27504,3+59706,6+11075,5).

Общая потребность в  основных производственных фондах и  оборотных средствах (капитальных вложениях):