Оценка финансового состояния организации и разработка мероприятий по его стабилизации

     Таким образом, предприятию необходимы меры по стабилизации финансового состояния. Мерами стабилизации финансового состояния могут быть:

1. Необходимо усовершенствовать организационную структуру и структуру управления предприятия, создать службу, осуществляющую постоянный финансовый анализ деятельности предприятия, с целью управления финансовой устойчивостью и контроля за уровнем платежеспособности предприятия.
2. Необходимо увеличить долю собственных средств в собственном капитале и уменьшить нагрузку заемного капитала.
3. Необходимо ускорить оборачиваемость капитала в текущих активах, в результате чего произойдет относительное сокращение на рубль товарооборота, выручки.

   Основные пути ускорения оборачиваемости капитала:

• сокращение продолжительности производственного цикла за счет интенсификации производства (использование новейших технологий, повышение уровня производительности труда, более полное использование производственных мощностей предприятия, трудовых и материальных ресурсов и др.);
• улучшение организации материально-технического снабжения с целью бесперебойного обеспечения производства необходимыми материальными ресурсами и сокращения времени нахождения капитала в запасах;
• ускорение процесса отгрузки продукции;
• сокращение времени нахождения средств в дебиторской задолженности;
• повышение уровня маркетинговых исследований, направленных на ускорение продвижения товаров от производителя к потребителю (включая изучение рынка, совершенствование товара и форм его продвижения к потребителю, формирование правильной ценовой политики, организацию эффективной рекламы и т.п.).

4. Уменьшить размеры затрат, а также запасов, т.к. на их хранение должны использоваться дополнительные средства.

5. Сократить размер дебиторской задолженности, за счет чего увеличится часть мобильных средств, которые можно будет использовать для производства продукции или для сокращения кредиторской задолженности.

     Предприятие-поставщик  в связи с несвоевременностью расчетов с покупателями несет потери от инфляции, а также с упущенной выгодой возможного использования временно свободных денежных средств.

     Средний период погашения дебиторской задолженности на предприятии в отчетном году составил 101,9 дня. Принимая (условно) ежемесячный темп инфляции равным 3 %, получаем, что индекс цен . Таким образом, в результате месячной отсрочки платежа предприятие получит реально лишь 97,1 % ( ) договорной стоимости продукции. Для сложившегося на предприятии периода погашения дебиторской задолженности 101,9 дня индекс цен составит в среднем 1,13 (1,03 1,03 1,03 1,03). Тогда коэффициент падения покупательной способности денег будет равен 0,885 ( ). Иначе говоря, при среднем сроке возврата дебиторской задолженности, равном 101,9 дня, предприятие реально получает лишь 88,5 % стоимости договора, потеряв с каждой тысячи рублей 115 руб. (или 11,5 %).

      В этой связи для предприятия может  оказаться целесообразным установить некоторую скидку с договорной цены при условии досрочной оплаты по договору и наценку при неуплате по договору в срок.

     Если средний срок оплаты дебиторской задолженности составляет 102 дня, а предприятие предоставляет покупателям 3 %-ную скидку за оплату в срок не позднее 30 дней, то такая скидка для предприятия будет сопоставима с получением кредита по ставке 15 % ( ). Если предприятие привлекает заемные средства под 24 % годовых, то такие условия будут для него выгодными.

 

Заключение

 

     Финансовое  состояние - это способность организации  финансировать свою деятельность.

     Финансовое  состояние организации может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным.

     Главная цель анализа - своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы  улучшения финансового состояния  организации и её платежеспособности.

     Анализ  финансового состояния включает этапы:

4. Оценка ликвидности баланса предприятия.
5. Оценка финансовой устойчивости предприятия.
6. Определение типа финансовой устойчивости предприятия.

     Оценка  производится по коэффициентам и  показателям, которые сравниваются с показателями предыдущих периодов, а затем с нормативными.

     По результатам  анализа финансового состояния  составляются выводы о финансовой устойчивости предприятия и разрабатываются  мероприятия по его стабилизации.

     Анализ ОАО «Мелькомбинат» - лидера отрасли, крупнейшего производителя муки, комбикормов и макаронных изделий – показал следующее:

• динамика ликвидности предприятия имеет тенденцию к снижению на начало и конец 2009 года;
• в пределах нормативного значения находится только коэффициент текущей ликвидности, остальные коэффициенты ниже нормативных значений;
• из всех коэффициентов финансовой устойчивости в пределах нормативного значения находится только коэффициент маневренности собственных средств на начало анализируемого периода, остальные же коэффициенты ниже нормативных значений;
• определение типа финансовой устойчивости показало, что у предприятия неустойчивое финансовое состояние.

     Таким образом, предприятию необходимы меры по стабилизации финансового состояния. Мерами стабилизации финансового состояния могут быть:

1. Необходимо усовершенствовать организационную структуру и структуру управления предприятия, создать службу, осуществляющую постоянный финансовый анализ деятельности предприятия, с целью управления финансовой устойчивостью и контроля за уровнем платежеспособности предприятия.
2. Необходимо увеличить долю собственных средств в собственном капитале и уменьшить нагрузку заемного капитала.
3. Необходимо ускорить оборачиваемость капитала в текущих активах, в результате чего произойдет относительное сокращение на рубль товарооборота, выручки (за счет сокращения продолжительности производственного цикла, интенсификации производства, улучшения организации материально-технического снабжения с целью бесперебойного обеспечения производства необходимыми материальными ресурсами).
4. Уменьшить размеры затрат, а также запасов, т.к. на их хранение должны использоваться дополнительные средства.
5. Сократить размер дебиторской задолженности, за счет чего увеличится часть мобильных средств, которые можно будет использовать для производства продукции или для сокращения кредиторской задолженности.

   Предложенные  меры помогут стабилизировать финансовое положение предприятия.

 

Список  литературы

 

1. Гражданский кодекс РФ (ГК РФ) от 30.11.1994 N 51-ФЗ
2. Налоговый кодекс РФ (НК РФ) от 31.07.1998 N 146-ФЗ
3. Методические указания по проведению анализа финансового состояния. Приложение к приказу ФСФО РФ от 23.01.01 №16.
4. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 N 43н (ред. от 18.09.2006) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99)"
5. Постановление Правительства РФ от 20 мая 1995г. № 498.  "О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий»
6. Приказ Минэкономразвития РФ от 21 апреля 2006 г. «Об утверждении методики проведения Федеральной налоговой службой учета и анализа финансового состояния и платежеспособности стратегических предприятий и организаций».
7. Приказ ФСФО РФ от 23 Января 2001 г. N 16  "Об утверждении «Методических указаний по проведению анализа финансового состояния организаций»
8. Федеральный Закон РФ «О не состоятельности (банкротстве)» от 26 октября 2002г. №127-ФЗ
9. Артеменко В.Г. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие для студентов.. – Москва: Издательство «Омега», 2006.
10. Бурмистрова, Л.М. Финансы организаций: Учеб. Пособие. – М.: ИНФРА- М., 2007.
11. Волкова, Ковалев: Анализ хозяйственной деятельности предприятия -Издательство: Проспект, 2010 г.
12. Гиляровская. Экономический анализ. - Учебник для ВУЗов / под ред. Л. Т. Гиляровской - Издательство: ЮНИТИ, 2004 г.
13. Глафира Савицкая: Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник: ИНФРА-М, 2009 г.
14. Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности: учебник / Л.В.Донцова, Н.А.Никифорова. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2006 г.
15. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособ. / А.И. Алексеева, Ю.В. Васильев, А.В. Малеева, Л.И. Ушвицкий. – М: КНОРУС, 2007 г.
16. Никифорова, Донцова: Анализ финансовой отчетности: учебник - Издательство: Дело и сервис, 2008 г.
17. Ольга Ефимова: Финансовый анализ: современный инструментарий для принятия экономических решений / 3-е издание, исправленное и дополненное - Издательство: Омега-Л, 2009 г.
18. Савицкая Г.В. Оценка финансовой устойчивости предприятия / Г.В.Савицкая - Издательство: Финансовый директор. – 2005 г.
19. Т.А.Фролова. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия - Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2006 г.
20. Шеремет А.Д. Финансы предприятий: менеджмент и анализ / А.Д.Шеремет, А. Ф. Ионова. – М.: ИНФРА-М, 2007.
21. Экономический анализ. Основы теории. Комплексный анализ хозяйственной деятельности организации / 2-е издание, переработанное и дополненное. / Под редакцией Н.В.Войтоловского, А.П.Калининой, И.И.Мазуровой - Издательство: Высшее образование, 2008 г.
22. Экономический анализ: учебное пособие для студентов/ Н. П. Любушин.- 2-е издание, переработанное и дополненное.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.
23. Юркова Т.И. Экономика предприятия / Т.И.Юркова, С.В.Юрков. – Красноярск: КГАЦМиЗ, 2006.
24. http://www.elitarium.ru/2007/04/20/finansovaja_ustojjchivost_predprijatija.html
25. http://www.melkom.ru/index.shtml - официальный сайт ОАО «Мелькомбинат».
26. http://www.aup.ru/books/m167/2_4.htm
27. http://www.elitarium.ru/2007/04/20/finansovaja_ustojjchivost_predprijatija.html
28. http://www.studfiles.ru/dir/cat29/subj350/file14567/view142520/page4.html
29. http://www.roman.by/r-35029.html
30. http://www.e-college.ru/xbooks/xbook137/book/index/index.html?go=part-026*page.htm
31. http://maps.yandex.ru/-/CRtxm7t
32. http://otherreferats.allbest.ru/audit/00018679_1.html
33. http://www.fin-kredit.com/analiz19.html
34. http://www.geum.ru/fin/docum412.htm

 

Приложения

Приложение 1

АГРЕГИРОВАННЫЙ БАЛАНС ЛИКВИДНОСТИ

Актив Пассив Условие абсолютной ликвидности – наиболее ликвидные активы – денежные средства предприятия и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги)  – наиболее срочные обязательства  – к ним относятся кредиторская задолженность, а также ссуды, не погашенные в срок (из справки 2 ф. №5, стр. 211-222).      – быстро реализуемые активы – дебиторская  задолженность и прочие активы  – краткосрочные пассивы – краткосрочные  кредиты и заемные средства.  – медленно реализуемые активы –  статьи раздела II актива “Запасы и  затраты” (за исключением “Расходов  будущих периодов”), а также статья из раздела I актива баланса “Долгосрочные  финансовые вложения” (уменьшенные на величину вложений в уставные фонды других организаций) и “Расчеты с учредителями”.  – долгосрочные пассивы – долгосрочные кредиты и заемные средства.  – труднореализуемые активы – статьи раздела I актива баланса “Основные  средства и иные внеоборотные активы”, за исключением статей этого раздела, включенных в предыдущую группу  - постоянные пассивы – статьи  раздела III пассива баланса “Источники  собственных средств”. Для сохранения  баланса актива и пассива итог  данной группы уменьшается на  сумму иммобилизации оборотных средств по статьям раздела II актива и величину по статье “Расходы будущих периодов” (стр. 213) раздела II актива и увеличивается на сумму строк 640 и 650

 

Приложение 2

Приложение 
к Приказу Минфина РФ 
от 22.07.2003 № 67н

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на 31 декабря 2009г.	КОДЫ
Форма № 1 по ОКУД	0710001
по 31.12.2009   34               Дата (год, месяц, число)	24.03.2010 2010 3 24
Организация ОАО 'МЕЛЬКОМБИНАТ' по ОКПО	00933051
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН	6903001493
Вид деятельности Производство муки из зерновых и растительных культур  и готовых мучных смесей и теста  для выпечки по ОКВЭД	15.61.2
Организационно-правовая форма / форма собственности Открытые      акционерные общества/Частная собственность по ОКОПФ / ОКФС	47 16
Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ	384 - тыс.  руб.   384 / 385

Адрес Тверская обл, Калининский  р-н, Г.тверь, Ул.вокзальная, д.9
Дата утверждения
Дата отправки (принятия)

Актив	Код НИ/стат	На  начало отчетного  года	На  конец отчетного  периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные  активы	110/110	1 454	1 676
Основные  средства	120/120	406 592	532 104
Незавершенное строительство	130/130	266 462	197 369
Доходные  вложения в материальные ценности	135/135	-	-
Долгосрочные  финансовые вложения	140/140	120 390	120 369
Отложенные  налоговые активы	145/145	32	12
Прочие  внеоборотные активы	150/150	-	-

Прочие  внеоборотные активы - расшифровка (строки 151-189)

ИТОГО по разделу I	190/190	794 930	851 530
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210/210	582 047	493 243
в том числе:
сырье, материалы  и другие аналогичные ценности	211/211	530 942	427 992
животные  на выращивании и откорме	212/212	-	-
затраты в  незавершенном производстве (издержках  обращения)	213/213	-	-
готовая продукция и товары для перепродажи	214/214	27 292	24 576
товары  отгруженные	215/215	-	-
расходы будущих  периодов	216/216	23 813	40 675
прочие  запасы и затраты	217/217	-	-