Определение кредитоспособности юридического лица

Третий раздел классифицирует предприятия по их платежеспособности. Банк Франции фиксирует все случаи неплатежей и в зависимости от этого разделяет клиентов коммерческих банков на три группы, которым присваиваются  шифры 7, 8 или 9. Шифр 7 означает пунктуальность в платежах, отсутствие реальных трудностей в денежных средствах в течение  года. Шифр 8 дается при временных  затруднениях, связанных с наличием денежных средств, которые не ставят под серьезную угрозу платежеспособность предприятия. Шифр 9 означает, что платежеспособность предприятия сильно скомпрометирована.

Четвертый раздел картотеки  делит всех клиентов на две группы: предприятия, векселя и ценные бумаги которых могут быть переучтены, и  предприятия, векселя и ценные бумаги которых не могут быть переучтены в Банке Франции.

 

1.4 Методика определения кредитоспособности заемщика на основе методологических разработок Сбербанка РФ

1. Оценка кредитоспособности  Заемщика по методике Сбербанка  РФ

Методика разработана  на основе Приложения к Регламенту предоставления кредитов юридическим  лицам Сбербанком России для определения  финансового состояния и степени  кредитоспособности Заемщика. Целью  проведения анализа рисков является определение возможности, размера и условий предоставления кредита.

Количественный  анализ производится с учетом тенденций, характеризующих изменение финансового состояния предприятия и факторов, влияющих на эти изменения.

С этой целью анализируется  динамика оценочных показателей, структура  статей баланса, качество активов, основные направления хозяйственно-финансовой политики предприятия.

Качественный  анализ основан на использовании информации, которая не может быть выражена в количественных показателях. Для проведения такого анализа используются сведения, представленные Заемщиком, подразделением безопасности банка и информация базы данных.

В связи с тем, что в  основе качественного анализа рисков лежат субъективные факторы, которые  в силу их многообразия и без наличия  конкретной информации по каждому анализируемому предприятию не представляется возможным  на данном этапе систематизировать, качественный анализ в рамках данной методики не рассматривается. 

2. Оценка финансового состояния Заемщика 

Для оценки финансового состояния  Заемщика используются три группы оценочных  показателей:

• коэффициенты ликвидности;
• коэффициент наличия собственных средств;
• показатели оборачиваемости и рентабельности.

Таблица: 1.4.1 Основные оценочные показатели методики Сбербанка
№	Наименование  показателя	Способ расчета	Пояснение
1	1	2	3
1.	К 1 Коэффициент абсолютной ликвидности	К1=  (ф.1)	-показывает какая часть краткосрочных долговых обязательств может быть при необходимости погашена за счет имеющихся денежных средств, средств на депозитных счетах и высоколиквидных краткосрочных ценных бумаг. - при расчете коэффициента  по строке 253 учитываются только  государственные ценные бумаги, ценные бумаги Сбербанка России  и средства на депозитных счетах. При отсутствии соответствующей  информации строка 253 при расчете  К1  не учитывается.
2.	К2 Промежуточный коэффициент  покрытия (коэффициент быстрой  ликвидности)	К2=  (ф.1)	-характеризует способность  предприятия оперативно высвободить  из хозяйственного оборота денежные  средства и погасить долговые  обязательства.
3.	К3 Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия)	К3=  (ф.1)	-дает общую оценку  ликвидности предприятия, в расчет  которого в числителе включаются  все оборотные активы
4.	К4 Коэффициент наличия собственных  средств	К4=  (ф.1)	-показывает долю собственных  средств предприятия в общем  объеме средств предприятия.
5.	К5 Рентабельность продукции (или рентабельность продаж)	К5=  (ф.2)	- показывает долю прибыли   от реализации в выручке от реализации.
6.	К6 Рентабельность деятельности предприятия	К6=  (ф.2)	- показывает долю чистой  прибыли  в выручке от реализации.

Вышеназванные коэффициенты К1, К2, К3, К4, К5 и К6 являются основными  оценочными показателями.

Другие показатели оборачиваемости  и рентабельности используются для  общей характеристики и рассматриваются  как дополнительные к первым шести  показателям.

Оборачиваемость разных элементов  оборотных активов и кредиторской задолженности рассчитывается в  днях исходя из объема дневных продаж (однодневной выручки от реализации).

Объем дневных продаж рассчитывается делением выручки от реализации на число дней в периоде (90, 180, 270 или 360).

Средние (за период) величины оборотных активов и кредиторской задолженности рассчитываются как  суммы половин величин на начальную  и конечную даты периода и полных величин на промежуточные даты, деленные на число слагаемых, уменьшенное  на 1. 

Оборачиваемость оборотных активов: средняя стоимость оборотных активов (стр.290 ф.1) / объем дневных продаж.  

Оборачиваемость дебиторской задолженности: средняя стоимость дебиторской задолженности (стр.230 + 240 ф.1) / объем дневных продаж 

Оборачиваемость запасов: средняя стоимость запасов (стр.210 ф.1) / объем дневных продаж.

Аналогично при необходимости  могут быть рассчитаны показатели оборачиваемости  других элементов оборотных активов (готовой продукции незавершенного производства, сырья и материалов) и кредиторской задолженности.

Оценка результатов расчетов шести коэффициентов заключается  в присвоении Заемщику категории  по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными достаточными (таблица  «Дифференциация показателей по категориям»).

Далее определяется сумма  баллов по этим показателям в соответствии с их весами (таблица «Расчет суммы  баллов»).

Достаточные значения показателей:

1.К1 - 0,1

2.К2 - 0,8

3.К3 - 1,5

4.К4 - 0,4 - для всех Заемщиков, кроме предприятий торговли

5.      0,25 - для предприятий торговли

6.К5 - 0,10

7.K6 - 0,06      

Таблица: 1.4.2 Дифференциация показателей по категориям
Коэффициенты	1 категория	2 категория	3 категория
К1	0,1 и выше	0,05-0,1	менее 0,05
К2	0,8 и выше	0,5-0,8	менее 0,5
К3	1,5 и выше	1,0-1,5	менее  1,0
Продолжение таблицы 1.4.2
К4
кроме торговли	0,4 и выше	0,25-0,4	менее 0,25
для торговли	0,25 и выше	0,15-0,25	менее 0,15
К5	0,10 и выше	менее 0,10	нерентаб.
К6	0,06 и  выше	менее 0,06	нерентаб.

 

 

Таблица: 1.4.3 Расчет суммы баллов
Показатель	Фактическое значение	Категория	Вес показателя	Расчет суммы  баллов
К 1			0,05
К 2			0,10
К 3			0,40
К 4			0,20
К 5			0,15
К 6			0,10
Итого:	х	х	1

 

1.5 Принципы кредитной технологии.

Основная проблема кредитования связана с нехваткой у банка  достаточного объема информации о потенциальном заемщике. Банку неизвестно качество деятельности предпринимателя и его фирмы и наконец банку не всегда известно, как заемщик намеревается использовать кредит.

Банк с помощью клиента  пытается выяснить ответы на вопросы, которые необходимы для того , чтобы принять решение при выдача кредита. Необходимо принять во внимание тот факт, что потенциальный клиент заинтересован в предоставлении выгодных для него сведений то есть важным аспектом для кредитного инспектора является сбор и тщательный анализ финансовой информацию деятельности потенциального заемщика.

Применяемая кредитная технология должна следовать принципу уменьшения риска, выясняя как можно больше дополнительной информации о клиенте  и его бизнесе. Анализ совокупности количественных и качественных показателей  деятельности заемщика являются главным критерием при кредитовании. Решение о выдача кредита должно приниматься только исходя из результатов анализа бизнеса заемщика.

Как дополнение к укреплению позиции банка при выдаче кредита используется залог. Залог не является основным критерием при решение вопроса о выдача кредита , но он позволяет обеспечить погашение кредита в случае дефолта клиента. В связи с этим, при определение оптимального залогового обеспечения , кредитный инспектор должен в первую очередь предложить клиенту использовать в качестве залога  ликвидные основные средства (автотранспортная техника , коммерческая недвижимость, оборудование), а не руководствоваться одними пожеланиями клиента. Однако необходимо относиться к залогу ,как к последнему варианту погашения кредита.

 

1.6 Процесс кредитования.

Обязательным этапом рассмотрения кредитной заявки является посещение  кредитным инспектором места  ведения бизнеса клиента, ни одно положительное решение о кредитовании не может быть вынесено без посещения  места ведения бизнеса заемщика за исключением, когда такая возможность предусмотрена условием предоставления кредитного продукта.

Целью посещения является:

1)сбор дополнительных документов

2)сбор информации для подготовки заключения кредитующего подразделения

3)Проверка предмета залога

При посещение предприятия  следует обратить внимание

1.местонахождение предприятия

- где располагается предприятие?

- в каком состоянии  находятся дороги?

- как далеко находится  предприятие от (потенциальных) клиентов?

- как далеко находится  предприятие от (потенциальных) поставщиков?

2.размер и состояние помещений

- размер помещении?

- в каком состоянии?

- какая существует инфраструктура ( вода , электричество, отопление)?

- какая площадь используется  в настоящий момент и для каких целей?

- как часто бывают сбой  и простои?

3.имеющееся или установленное оборудование

- какие станки уже есть?

- достаточно ли оборудования для реализации планов?

- каковы расходы на ремонт и обслуживание станков и оборудования?

- каков возраст и состояние  станков?

4.производственный процесс

- как организован производственный процесс?

- существуют ли системы контроля?

- какой график работы?

5.Склады

- размер и состояние

- порядок

- как охраняется склад

- количество и вид складских запасов

6.транспортные средства

- количество, возраст и состояние

Анализ финансово-хозяйственной  деятельности

Основные риски, на которые необходимо обратить внимание и которые должны быть обязательно оценены при работе с клиентом перед выдачей кредита.

Бизнес риски. Первоначальной задачей при анализе бизнес риска  является определение способности  заемщика погасить задолженность в  соответствии с условиями сроками  кредитного  договора.

При оценке рисков следует  обратить внимание на следующие вопросы: