Планирование объема работ на примере "РСУ Уренгойгазпром "

       Расходы по содержанию и эксплуатации машин  и оборудования включают стоимость таварно-материальных ценностей на содержание машин и оборудования, расходы на зарплату рабочих по ремонту, износ инструмента, амортизацию оборудования, услуги вспомогательных производств.

       Общепроизводственные  расходы включают затраты на содержание аппарата управления цеха, амортизацию основных фондов цеха, стоимость товаро-материальных ценностей по содержанию зданий, оборудования, цехов, охрану труда и ТБ.

       Общехозяйственные расходы включают затраты на содержание аппарата заводоуправления, прочего персонала, износ инвентаря общезаводского назначения, амортизацию ОФ заводоуправления, расходы на командировки, подготовку кадров, налоги, сборы и другие общезаводские платежи.

       Коммерческие  расходы (внепроизводственные) связаны  со сбытом продукции: упаковкой, хранением, транспортировкой, реклама, ярмарки, выставки и т.д.

       Валовая, товарная, и реализованная продукция  определяется следующим образом:

       Валовая продукция – это весь объем  произведенной продукции согласно договорным обязательствам предприятия.

       Товарная  продукция – это продукция находящаяся на складе предприятия, готовая к реализации, а также продукция, находящаяся в пути, произведенная но не оплаченная.

       Реализованная продукция – это продукция  за которую на текущий расчетный счет предприятия поступила оплата.

 

      2.2. Обоснование плановых показателей объема продукции

 

       На  практике  ООО «РСУ Уренгойгазпром» использует нормативный метод планирования себестоимости строительно-монтажных работ.

       Нормативный метод предполагает наличие полного  комплекса стоимостных и натуральных норм и нормативов по всей номенклатуре ремонтных работ, всем производственным и непроизводственным подразделениям.

       Затраты на материалы, детали, конструкции рассчитывается по формуле: 

         З_м = Н_м × Q × Ц , (2.1)

где  З_м – затраты на материалы, детали, конструкции, руб.;

Н_м – нормы расхода материального ресурса на единицу объема работ в

      натуральном выражении;

Q – объем работ;

Ц –  цена материального ресурса, руб. 

       Затраты на оплату труда производственных рабочих  рассчитывают по формуле: 

З_осн = Ч × Т_с × К_р, (2.2)

где  З_осн – основная заработная плата рабочего, руб.;

Ч –  численность рабочих i-того разряда, чел.;

Т_с – тарифная ставка по i-тому разряду, руб.;

К_р – районный коэффициент (1,15); 

       Премия  устанавливается в размере 60% от основной заработной платы.

       Затраты на оплату труда управленческого  персонала рассчитывается исходя из оклада работника, районного коэффициента, коэффициента премий.

       Расходы по содержанию и эксплуатации строительных машин и механизмов рассчитываются по каждой статье.

       Расходы на ремонтные работы рассчитываются лимита затрат на 1 чел-час работы ремонтной бригады: 

       3_рем = V · Ц (2.3)

где  З_рем – затраты на ремонт строительных машин и мехинизмов, руб.;

V – объем ремонтных работ, чел-час.;

Ц –  лимит затрат на 1 чел-час работы ремонтной бригады, руб./чел-час. 

       Транспортные  услуги сторонних организаций рассчитываются исходя из расстояния перевозки, средней  скорости передвижения автомобиля, расценок на услуги в расчете на один м/час  и стоимости погрузки-разгрузки  транспорта: 

       У_т = S /V × Ц_у + В_пр × Ц_пр ,  (2.4)

где  У_т – транспортный услуги, руб.;

S – расстояние перевозки, км.;

V – средняя скорость перевозки, км/час;

Ц_у – расценки сторонних организаций на перевозку грузов, руб/час.;

В_пр – время простоя автомобиля на погрузке-разгрузке, час.;

Ц_пр- расценки за 1 час погрузки-разгрузки, руб. 

       Услуги  сторонних организаций по предоставлению башенных кранов и автокранов рассчитываются по формуле: 

       У_к = В_р × Ц_р , (2.4)

где  У_к – услуги сторонних организаций по предоставлению кранов, руб.;

    В_р – время работы крана, час.;

    Ц_р – расценки за 1 час работы крана, руб. 

       Затраты по прочим видам услуг  рассчитываются исходя из объема услуг и стоимостного норматива, определяемого в рамках договора на оказание услуг.

       Затраты по всем видам топлива рассчитываются исходя из норм потребления топлива одним механизмом или машиной по отдельным видам машин и механизмов: 

       Зт = Нт × А , (2.5)

где  Зт – затраты на топливо, руб.;

Нт  –  норма расхода топлива (для  машин и механизмов на 1 маш-час 

      работы, для транспорта на 100 км пробега), л.;

А –  время работы или расстояние перевозки. 

       Расходы на оплату теплоэнергии рассчитываются исходя из объема помещений и норм расхода теплоэнергии на 1 м площади по формуле: 

       З_тэ = Σ (S_i × Н × Ц) ,  (2.6)

где     S_i - площадь 1-го объекта, м²;

Н - норма  расхода теплоэнергии на 1 м² площади, Гкал;

Ц - цена 1 Гкал, руб. 

       Затраты на электроэнергию для строительных машин и механизмов рассчитываются исходя из норм потребления одной машиной электроэнергии и времени ее работы по формуле: 

       З_э = М_i × В_р ×Ц_э ,  (2.7)

где З_э – затраты на электроэнергию для машин и механизмов, руб.;

М_i – мощность i-того вида машин, кВт/ч.;

В_р – время работы машины, час;

Ц_э – цены на электроэнергию, руб.

       Затраты на электроэнергию для освещения  помещений и на прочие нужды определяется по счетчикам электроэнергии и стоимости 1 кВт энергии.

       Амортизационные отчисления рассчитываются исходя из норм амортизации и среднегодовой балансовой стоимости основных производственных фондов (по группам основных фондов). Планирование и учет фондов осуществляется по балансовой стоимости, включающей всю сумму производственных расходов на приобретение, доставку, установку и монтаж различных видов основных фондов. Амортизационные отчисления рассчитываются по формуле: 

               (2.8)

где    С_н -  стоимость основных фондов на начало планового года по балансу,

          тыс. руб.;

С_вв - стоимость основных фондов, вводимых в плановом году, тыс. руб

М - число  месяцев функционирования основных фондов, вводимых в

    плановом  году (начиная с 1-го числа месяца, следующего за сроком

    ввода объекта);

С_выб - стоимость основных фондов, выбывающих в плановом году, тыс

      руб.;

М₁ - число месяцев функционирования основных фондов, выбывающих в

      плановом году (начиная с 1 -го  числа месяца, следующего за сроком

      выбытия объекта).

N - норма  амортизационных отчислений, %. 

       Расчет  прочих затрат производится методом  прямого счета по стоимостным нормативам на объем строительно-монтажных работ.

      Цена  строительно-монтажных работ, как  правило, рассчитывается на основе сметной стоимости. Поэтому если фактические затраты окажутся меньше сметной себестоимости, то это означает, что предприятие получит прибыль сверх плановых накоплений. Если же предприятие допустит перерасход, то прибыль будет меньше сметной величины, а, возможно, вообще возникнут убытки. Это и объясняет необходимость применения элементов нормативного учёта, который даёт возможность контролировать все отклонения от сметных и плановых норм. Так, материалы на каждый вид работ отпускаются в соответствии с нормами, каждый случай отклонений фиксируется, а его причины излагаются в приложении к материальному отчёту; размеры заработной платы, накладных расходов и др. также определяются на основе сметных (плановых) показателей.

      Сметная документация на строительство составляется:

      На  все виды общестроительных работ  по сборникам единых расценок для  первой зоны Тюменского района;

      На  монтажные работы по сборникам на монтаж оборудования;

      Стоимости материалов, не учтенных в сборниках, по ценникам цен для строек в Тюменском районе, а также по ценникам №1 средних районных сметных цен части 1, 2, 3, 5 и прейскурантами оптовых цен с начислением транспортных расходов согласно общей части сборника единичных расценок (1 зона Тюменского района);

      Стоимость оборудования учитывается по прейскурантам оптовых цен.

      К сметной стоимости общестроительных, монтажных работ, материалов и оборудования, определенной по указанным выше нормативам начисляются:

      1. Транспортные расходы на все  виды оборудования в размере  12%;

      2. Поправка на заработную плату в размере 70%, учитывающая поясной коэффициент при определении стоимости работ по ЕРЕРам и сборникам на монтаж оборудования (общая часть к сборникам ЕРЕР и на монтаж оборудования).

      Накладные расходы в сметах начисляются:

      - на строительные работы – 23%;

      - на сантехнические работы –  17%;

      - на металлические конструкции  – 11%;

      - на все виды монтажных работ  – 7%.

      Плановые  накопления принимаются в размере 8% от стоимости прямых затрат и накладных  расходов.

      Затраты на временные здания и сооружения принимаются на основании СНиП IV-9-84 в размере 1,0%. Затраты, связанные с производством работ в зимнее время принимаются на основании НДЗ-84 в размере 4,158%.

      Непредвиденные  работы и затраты устанавливаются  в размере 2,0%.

       Теоретической базой планирования финансовых результатов деятельности предприятия служит принятая для всех предприятий, независимо от формы собственности, единая модель хозяйственного механизма предприятия в условиях рыночных отношений, основанная на формировании прибыли. Она отражает присущее всем предприятиям, функционирующим в условиях рынка, единство целей деятельности, единство показателей финансовых результатов  деятельности, единство процессов формирования и распределения прибыли, единство системы налогообложения. Показатели финансовых результатов характеризуют абсолютную эффективность хозяйствования предприятия. Важнейшим среди них является показатель прибыли.