Планирование объема работ на примере "РСУ Уренгойгазпром "

       Структура СМР может оказывать как положительное, так и отрицательное влияние на сумму прибыли. Если увеличится доля более рентабельных видов работ в общем объеме их выполнения, то сумма прибыли возрастет. Напротив, при увеличении удельного веса низкорентабельных или убыточных СМР общая сумма прибыли уменьшится.

       Себестоимость СМР и прибыль находятся в обратно пропорциональной зависимости: снижение себестоимости приводит к соответствующему росту суммы прибыли, и наоборот.

       Изменение уровня среднереализационных цен и величина прибыли находятся в прямо пропорциональной зависимости: при увеличении уровня цен сумма прибыли возрастает, и наоборот.

       Расчет  влияния этих факторов на сумму прибыли  можно выполнить способом цепной подстановки, используя данные, приведенные в табл. 1.3.

       Сначала нужно найти сумму прибыли  при фактическом объеме продаж и  плановой величине остальных факторов. Для этого следует рассчитать процент выполнения плана по выручке, а затем плановую сумму прибыли скорректировать на этот процент. Выполнение плана по выручке исчисляют путем сопоставления фактического объема выполнения СМР с плановым в стоимостном выражении. Выполнение плана по выручке ООО «РСУ Уренгойгазпром» составляет 102,3%.  Затем следует определить сумму прибыли при фактическом объеме и структуре реализованной продукции, но при плановой себестоимости и плановых ценах. Для этого необходимо из условной выручки вычесть условную сумму затрат. Нужно подсчитать также, сколько прибыли предприятие могло бы получить при фактическом объеме реализации, структуре и ценах, но при плановой себестоимости продукции. Для этого от фактической суммы выручки следует вычесть условную сумму затрат.

       Таблица 1.3

Исходные  данные для расчета влияния факторов

на изменение  суммы прибыли ООО «РСУ Уренгойгазпром»

 

       По  полученным данным можно установить, как изменилась сумма прибыли за счет, каждого фактора (табл. 1.4).

Таблица 1.4

Изменение прибыли ООО «РСУ Уренгойгазпром» в отчетном периоде

под влиянием факторов

 

       В отчетном периоде снижение прибыли  от основной деятельности ООО «РСУ Уренгойгазпром» относительно плана составило 2111 тыс. руб., в том числе за счет роста объемов выполнения работ прибыль увеличилась на 81,6 тыс. руб., изменения в структуре работ относительно плана в сторону менее рентабельных видов работ сократили прибыль на 479,5 тыс.руб. тыс. руб., снижение цен в результате конкурентной борьбы на рынке СМР вызвало снижение прибыли на 438,4 тыс. руб., увеличение себестоимости сократило прибыль в отчетном периоде по сравнению с планом на 1274,7 тыс. руб.

      Таким образом, основным фактором, повлиявшим на сокращение прибыли от основной деятельности является рост затрат, поэтому необходимо проанализировать их изменение и причины их роста (табл. 1.5).

      Таблица 1.5

Себестоимость СМР ООО «РСУ Уренгойгазпром» в отчетном периоде

 

      Значительный  прирост затрат наблюдается по статьям: материалы – на 1527,62 тыс.руб., расходы по содержанию и эксплуатации машин и механизмов – на 2008,13 тыс.руб., в том числе ремонт активной части ОПФ – на 1100,3 тыс.руб., услуги – на 896,24 тыс.руб.

       Для факторного анализа изменения суммы материальных затрат на весь объем работ используется следующая факторная модель 

       МЗ_общ = Σ(VВП_общ · УР_i · Ц_i), (1.2)

где УРi – удельный расход i-того материала;

Цi – цена i-того материала. 

       Удельный  расход материальных ресурсов и их стоимость представлены в приложении 1 табл. 1.1.

       Результаты  расчета влияния факторов на общую  сумму материальных затрат представлены в табл. 1.6.

       Таблица 1.6

Изменение общей суммы затрат на материалы 

ООО «РСУ Уренгойгазпром» в отчетном периоде

 

       В отчетном периоде рост затрат на материалы  был обусловлен увеличением удельного расхода материалов и ростом объемов работ. За счет первого фактора затраты на материалы увеличились на 10009 тыс. руб., за счет роста объемов работ затраты возросли на 640,04 тыс. руб. Сокращение затрат произошло вследствие снижения цен на материальные ресурсы, сокращение затрат составило 121,74 тыс. руб. Таким образом, основным фактором повлиявшим на рост материальных затрат является сверхнормативный расход материалов.

       В составе расходов по содержанию и  эксплуатации строительных машин и механизмов затрат на услуги занимают большой удельный вес. Данные виды затрат зависят от количества услуг и расценок на услуги по договору (табл. 1.7).

       Таблица 1.7

Изменение затрат на оплату услуг сторонних  организаций 

ООО «РСУ Уренгойгазпром» в отчетном периоде

 

       Затраты на оплату услуг сторонних организаций  увеличились как за счет роста  потребности в услугах, так и  за счет увеличения расценок сторонних  организаций на услуги. За счет первого  фактора затраты увеличились  на 687,51 тыс.руб., то есть данный фактор является преобладающим. За счет второго фактора затраты увеличились на 208,73 тыс.руб.

       Затраты на ремонт строительных машин  и  механизмов зависят от изменения объемов работ по ремонту и стоимости ремонтных работ (табл. 1.8). 

       Таблица 1.8

Изменение затрат на ремонт строительных машин  и механизмов

ООО «РСУ Уренгойгазпром» в отчетном периоде

 

      Рост  затрат на ремонт строительных машин и механизмов увеличился на 254 тыс.руб. за счет увеличения объемов ремонтных работ и на 846,3 тыс.руб. за счет роста себестоимости ремонтных работ.

      Таким образом, основные резервы снижения себестоимости и роста прибыли следует искать в сокращении материальных затрат, затрат на содержание и эксплуатацию оборудования.

      1.3. Выявление возможностей  улучшения производственно-экономических результатов деятельности организации 

       Основными источниками увеличения суммы прибыли  являются:

       - увеличение объема выполнения работ;

       - снижение себестоимости СМР;

       - дальнейшее освоение новых рынков;

       - повышение качества работ;

       Для определения резервов роста прибыли  по первому источнику необходимо выявленный резерв роста объема работ умножить на фактическую прибыль в расчете на единицу продукции:

        , (1.2)

где  - резерв увеличения прибыли за счет увеличения объема работ;

     - резерв увеличения объема  работ;

    П_ф – фактическая прибыль на единицу продукции.

       Подсчет резервов увеличения прибыли за счет снижения себестоимости осуществляется следующим образом: резерв снижения себестоимости на единицу работ умножается на возможный объем работ с учетом резервов его роста. В формализованном виде этот расчет можно записать так:

        , (1.3)

где  - резерв увеличения прибыли за счет снижения себестоимости на единицу работ;

     - резерв снижения себестоимости;

    VРП_ф – фактический объем выполнения работ.

       Резерв  увеличения прибыли за счет увеличения объемов работ вычисляется исходя из предположения, что в течение отчетного года структура выполнения работ соответствовала плановой, то есть преобладало выполнение более рентабельных работ.

       Резерв  снижения материальных затрат за счет недопущения перерасхода ресурсов по сравнению с нормами можно определить следующим образом:

       Р¯МЗ=(УРф – УРпл) × Ц_пл × VВПпл , (1.4)

где УРф - расход материалов на единицу СМР плановый; 

       УРпл  - расход материалов на единицу СМР фактический; 

       Ц_пл – цена ресурсов по плану;

            VВПпл – плановый объем работ.