Расчет техникоэкономических показателей структурного подразделения

 

         Продолжение таблицы 2.10

1	2	3	4	5	6	7	8	9
4	Приспособления, амортизируемый инструмент	-	-	-	-	107,48	50	53,74
5	Инвентарь амортизируемый	-	-	-	-	143,31	20	28,66
6	Неамортизируемые основные средства	-	-	-	-	-	-	149,50
ИТОГО:		-	-	-	-	37218,83	-	1723,98

2.4. Расчет показателей  по себестоимости  продукции

 

    В данном разделе выполняются следующие  расчеты:

    2.4.1. Определим величину общепроизводственных расходов (порядок расчета и данные для его выполнения приведены в таблице 2.11).

         Таблица 2.11

   Номенклатура  статей общепроизводственных расходов и порядок их расчета

№ п/п	Наименование  статей расходов	Содержание  расходов и способы их определения	Сумма, тыс. руб.
1	2	3	4
1. Расходы по содержанию и эксплуатации  оборудования (РСЭО)
1.1	Амортизационные отчисления оборудования, транспортных средств, инструментов и приспособлений	По данным таблицы 2.10 п.2+п.3+п.4	806,13
1.2	Затраты на ремонт оборудования	Примем в  размере 3% от полной стоимости металлорежущего  оборудования	214,97
1.3	Эксплуатация  оборудования (кроме расходов на текущий  ремонт)	Энергия для  производственных целей:
		а) затраты на силовую энергию;	3329,29
		б) затраты на сжатый воздух, воду, пар  для производственных целей (принять 10% от затрат на электроэнергию для  производственныхцелей);	332,93
		в) затраты на вспомогательные материалы (прил. 15), необходимые для ухода  за оборудованием и содержанием  его в работоспособном состоянии	314,10
		г) основная и дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование (наладчиков, смазчиков, слесарей и др.) с единым социальным налогом	1457,29
1.4	Расход неамортизируемых основных средств (инструментов и приспособлений)	По данным таблицы 2.9	149,50
1.5	Внутризаводские перемещения грузов	0,5% от суммы  статей 1.1 - 1.3	32,27
1.6	Прочие расходы	0,5% от суммы  статей 1.1 - 1.5	33,18
ИТОГО РСЭО:			6669,66

 

      Продолжение таблицы 2.11

1	2	3	4
2. Прочие (цеховые) расходы
2.1	Содержание  цехового персонала	Основная и  дополнительная заработная плата с  единым социальным налогом персонала  управления цеха, специалистов, служащих и вспомогательных рабочих, не связанных  с обслуживанием оборудования	10302,62
2.2	Амортизационные отчисления зданий, сооружений и инвентаря	По данным таблицы 2.9	745,22
2.3	Содержание  зданий, сооружений и инвентаря	а) затраты на отопление	81,78
		б) прочие затраты - 0,5% от полной стоимости  зданий	147,94
2.4	Ремонт зданий, сооружений и инвентаря	1,5% от полной  стоимости зданий, сооружений и  инвентаря	445,96
2.5	Испытания, опыты, исследования, рационализаторство, изобретательство	400 рублей на  одного работающего	74,00
2.6	Охрана труда	350 рублей на  одного работающего	64,75
2.7	Прочие расходы	5% от суммы  статей 2.1 - 2.5	589,88
ИТОГО прочие (цеховые) расходы:			12452,14
ВСЕГО:			19121,8

    Порядок расчета всех статей расходов в общем указан в самой таблице 2.11. Для пояснения более подробно опишем расчет лишь некоторых ключевых статей.

    Затраты на электроэнергию для производственных целей вычисляются по формуле:

    , (15)

где S_ээ – тариф за 1 кВт/ч электроэнергии – 2.5 руб.;

W –  годовой расход электроэнергии, кВт/ч, который определяется по формуле:

    , (16)

где Ф_g – годовой действительный фонд времени работы оборудования (Приложение 5);

К_N – средний коэффициент использования мощности электродвигателя оборудования (примем К_N = 1,03);

К_n – значение коэффициента спроса для механических цехов (К_n = 0,5);

С_j – количество единиц оборудования j-й модели (таблица 2.1);

j = 1…14 – порядковый номер модели оборудования;

Р_уст.j – установленная мощность двигателя на j-й модели оборудования, кВт (Приложение7);

К_зj – коэффициент загрузки по времени j-й модели оборудования (таблица 2.1);

ŋ – коэффициент полезного действия электродвигателя на j-й модели оборудования (примем ŋ = 0,75).

   Расчет  затрат на вспомогательные материалы  необходимые для ухода за оборудованием  и поддержанием его в работоспособном  состоянии представлен в  таблице 2.12. Расчет производится по данным Приложения 15.

         Таблица 2.12

   Расчет  стоимости вспомогательных материалов

Материалы	Ед. измер.	Расчетная единица	Норма расхода  на расчетную единицу	Примерная цена за 1 кг, руб.	Кол-во	Стоимость, тыс. руб.
Отборочные  материалы (концы)	кг	станок	15	3,6	68	3,67
То  же	кг	слесарь производственный	10	5,6	0	0,00
То  же	кг	слесарь по ремонту	10	5,6	6	0,34
Керосин	л	станок	18	16,8	68	20,56
Бензин	л	станок	7	18,0	68	8,57
Солидол	кг	станок	12	18,0	68	14,69
Масло машинное	кг	станок	12	19,0	68	15,50
Масло веретенное	кг	шлифовальный  станок	100	19,0	11	20,90
Эмульсол	кг	станок	13	19,6	68	17,33
Сульфофрезол	кг	станок	90	19,6	68	119,95
Технический вазелин	кг	станок	5	40,0	68	13,60
Кальценированная сода	кг	станок	10	15,0	68	10,20
Мыло	кг	списочный рабочий	10	34,5	166	57,27
Мел	кг	станок	6	18,0	68	7,34
Мел	кг	слесарь	1	18,0	6	0,11
Наждачная бумага	лист	станок	4	9,0	68	2,45
Наждачная бумага	лист	слесарь	30	9,0	6	1,62
Итого						314,10

   Пункт 1.3 «основная и дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование» рассчитывается по следующей формуле:

    ,      (17)

   где 172,94% - это величина годового фонда  заработной платы повременщиков  по отношению в прямой заработной плате (таблица 2.7);

   ЕСН – единый социальный налог (26%).

   Следовательно, искомая зарплата

   

    Основная  и дополнительная заработная плата  с единым социальным налогом персонала  управления цеха, специалистов, служащих и вспомогательных рабочих, не связанных  с обслуживанием оборудования рассчитывается по следующей формуле:

    (Год.  ФЗП повременьщ. – Осн. и доп. ЗП вспом. рабоч, обслуж. оборудование с ЕСН + +Год. Фонд ЗП рук-й, спец-в и служащих) · 1,26  =

    = (3103,4 тыс. руб. - 896,79 тыс. руб. + 6530,57 тыс. руб.) · 1,26 = 11008,84 тыс.руб.

    При расчете расходов на отопление учитываются  следующие нормативы:

• для помещений высотой до 3 м (административные и бытовые здания) расход тепла за отопительный сезон – 0,21 Гкал на 1 м²;
• для помещений высотой свыше 3 м  расход тепла за отопительный сезон на 1 м³ от 0,084 до 0,085 Гкал (принимаем 0,085 Гкал).
• Тариф на тепловую энергию – 550 руб./Гкал.

Итак, расходы на отопление составят

 550 · (0,21 · 450 + 0,085 · 637,5) / 1000 = 81,78 тыс. руб. 

   2.4.2 Калькулирование себестоимости

    Составление калькуляции себестоимости отдельных  изделий и определение их оптовой  цены (ориентировочной). Ниже приведем порядок расчета по статьям калькуляции.

    На  статью «Материалы» относят затраты  на материалы, определяемые прямым путем на основе себестоимости запасов материалов и норм расхода по видам материалов.

    Расчет  затрат на основные материалы за вычетом  отходов производится в табличной форме (таблица 2.13). Ориентировочные цены на основные материалы и отходы приведены в Приложениях 14 и 15. Транспортно-заготовительные расходы составляют 5% от цены материалов.

         Таблица 2.13

   Расчет  потребности в основных материалах на годовую программу

Изделие	Программа, тыс. шт.	Марка материала	Цена 1т материала  в тыс. руб.	Норма расхода, кг	Расход на программу, т	Чистый вес  изделия, кг	Отходы на 1 изделие, кг	Отходы на программу, т	Затраты на материалы, тыс. руб.	Цена отходов  за 1т, тыс. руб.	Стоимость отходов, тыс. руб.	Затраты на материалы  за вычетом отходов, тыс. руб.
14	40	сталь 45	10	3	120	2,3	0,7	28	1200	0,7	19,6	1180,4
18	20	сталь 35	10	25	500	21	4	80	5000	0,7	56	4944
30	30	сталь 45	12,2	275	8250	248	27	810	100650	0,7	567	100083
Итого:	90	-	32,2	303	8870	271,3	31,7	918	106850	2,1	642,6	106207,4

    По  статье «Основная заработная плата  основных рабочих» включается оплата труда рабочих на основании прямой заработной платы и среднего коэффициента доплат до основной заработной платы (k_осн).