Расчет техникоэкономических показателей структурного подразделения

    , (18)

где C_чf – часовая тарифная ставка f-го разряда рабочего-сдельщика, руб. (из таблицы 2.5);

T_ijf – норма штучно-калькуляционного f-го разряда времени на j-й операции по i-му                                              наименованию изделия, мин;

k_осн – средний коэффициент доплат до основной заработной платы (рассчитан в п.7 таблицы 2.6 в % от прямой).

      Для примера произведем расчёт основной ЗП основных рабочих приходящейся на одно изделие № 14. Для начала обратимся к таблице 2.2 и возьмем из нее трудоемкость по отдельным операциям при изготовлении изделия 14 на всю программу производства. Затем умножим трудоемкости операций на соответствующие разрядам работ часовые тарифные ставки. Суммируем полученные значения. Затем полученную сумму умножаем на долю основной ЗП сдельщиков по отношению их прямой ЗП. В итоге получим

    На  статью «Дополнительная заработная плата» все виды доплат за неотработанное время (таблица 2.6).

    Дополнительную  заработную плату основных рабочих  относят на себестоимость отдельных  изделий в соответствии с коэффициентом  дополнительной заработной платы (k_доп), определенным по данным таблицы 2.6.

     (19)

   

     (20)

    К примеру, дополнительная ЗП основных рабочих приходящаяся на 14 изделие

   

    Единый  социальный налог начисляется от суммы основной и дополнительной заработной платы основных рабочих  по установленным ставкам (принимаем их величину в размере 26%).

    На  отдельные виды изделий РСЭО распределяются пропорционально основной заработной плате производственных (основных) рабочих, а цеховые – пропорционально сумме основной заработной платы основных рабочих и РСЭО. С этой целью определяются коэффициенты покрытия РСЭО и цеховых расходов (соответственно К_РСЭО и К_ЦР).

   Коэффициент РСЭО (К_РСЭО):

     (20)

   

   Коэффициент цеховых расходов (К_ЦР):

     (21)

   

   К примеру, РСЭО приходящееся на изделие  номер 14

   РСЭО₁₄ = · = 100,05 · 0,608 = 60,8 руб.

   ЦР₁₄ = · = 10,41 · 0,706 =7,35 руб.

   Цеховая себестоимость – это сумма всех предыдущих позиций в таблице (2.14)

   (затраты  на материалы за вычетом отходов  + основная ЗП основных рабочих  + дополнительная ЗП основных рабочих + ЕСН + Общепроизводственные расходы (РСЭО+ЦР)) Общехозяйственные расходы распределяются пропорционально основной заработной плате основных производственных рабочих, коэффициент покрытия общехозяйственных расходов – 2. Производственная себестоимость – это сумма цеховой себестоимости и общехозяйственных расходов

   Коммерческие  расходы распределяются пропорционально  производственной себестоимости, коэффициент  их покрытия составляет 0,025 (или 2,5%). Полная себестоимость определяется, как сумма коммерческих расходов и производственной себестоимости.

   Норма рентабельности продукции – 25%.

   Результаты представлены в табличной форме (таблица 2.14).

 

 

    

         Таблица 2.14

     Калькуляция себестоимости и расчет цен изделий

Номер изделия	Затраты на основные материалы за вычетом  отходов	Зарплата  основных рабочих		ЕСН	Общепроизводств. расходы		Цеховая себестоимость	Общехозяйственные расходы	Производственная  себестоимость	Коммерческие  расходы	Полная  себестоимсть	Прибыль	Плановая  себестоимость
		основная	дополнительная		РСЭО	прочие (цеховые)
на 1 изделие, руб.
14	29,51	100,05	10,41	28,72	60,86	7,35	236,90	200,11	437,01	10,93	447,93	111,98	559,91
18	247,20	56,98	5,93	16,35	34,65	4,18	365,30	113,95	479,25	11,98	491,23	122,81	614,04
30	3336,10	194,13	20,19	55,72	118,08	14,26	3738,48	388,26	4126,75	103,17	4229,92	1057,48	5287,39
на  годовую программу, тыс. руб.
14	1180,4	4002,19	416,28	1148,80	2434,25	293,93	9475,86	8004,37	17480,23	437,01	17917,23	4479,31	22396,54
18	4944	1139,53	118,53	327,09	693,10	83,69	7305,94	2279,06	9584,99	239,62	9824,62	2456,15	12280,77
30	100083	5823,96	605,77	1671,73	3542,31	427,73	112154,50	11647,92	123802,41	3095,06	126897,48	31724,37	158621,84
Итого на годовой выпуск	106207,4	10965,67	1140,58	3147,63	6669,66	805,35	128936,29	21931,34	150867,64	3771,69	154639,33	38659,83	193299,16

 
 

 

      Таблица 2.15

Укрупненный расчет сметы затрат на производство

Элементы  затрат	Содержание  затрат	Абсолютная  величина,
		тыс. руб.
Материальные  затраты	таблица 2,14	106207,4
Оплата  труда	таблица 2,14	10965,67
Взносы  на социальное страхование	таблица 2,14	3147,63
Амортизационные отчисления	таблица 2,14	1723,98
Прочие  расходы
ИТОГО

 

    Предполагается, что размер незавершенного производства в цехе в течение планового  периода остается неизменным.

2.5. Основные технико-экономические  показатели работы  подразделения

 

   Заключительным  разделом работы является расчет технико-экономических показателей работы подразделения, которые представлены в табличной форме (таблица 2.16).

   В 4 колонке данной таблицы (источник информации) указаны номера таблиц, в которых приведен расчет данного  показателя.

 

          Таблица 2.16

Технико-экономические  показатели работы подразделения

№ п/п	Показатели	Единицы измерения	Источник информации	Абсолютная  величина
1	Годовой объем  товарной продукции в плановых ценах	тыс. руб.	Таблица 2.14	193299,16
2	Полная стоимость  основных средств, в том числе:	тыс. руб.	Таблица 2.10	37218,83
	активной  части			7380,53
3	Общая площадь, в том числе:	м2	Таблица 2.10	1087,5
	а) производственная			637,5
	б) служебно-бытовая			450
4	Количество  основного оборудования	шт.	Таблица 2.1	68
5	Численность работающих всего, в том числе:	чел.	Штатное расписание (таблица 2.5)	185
	а) основных рабочих			130
	б) вспомогательных рабочих			36
	в) руководителей, специалистов и служащих			19
6	Трудоемкость  годового выпуска	нормо-час	Таблица 2.1	243500,00
7	Установленная мощность электродвигателей	кВт	Приложение 5	602
8	Фондоотдача	руб./руб.	п.1/п.2	5,19
9	Съем продукции  с 1м2 производственных площадей	руб./м2	п.1/п.3а	303214,37
10	Годовая выработка:	тыс. руб.
	а) на одного работающего		п.1/п.5	1044,86
	б) на одного рабочего		п.1/п.5(а+б)	1164,45
	в) на одного основного рабочего		п.1/п.5а	1486,92
11	Среднемесячная  заработная плата:	руб.	Таблица 2.8
	а) на одного работающего			53379,95
	б) на одного рабочего			7635,37
	в) на одного основного рабочего			7760,42
12	Средняя загрузка оборудования	%	Таблица 2.1	78,13
13	Себестоимость годового объема товарной продукции	тыс. руб.	Таблица 2.14	154639,33
14	Затраты на 1 рубль  товарной продукции	руб./руб.	п.13/п.1	0,80

 
 
 

 

Библиографический список

 

1. Расчет  технико-экономических показателей  структурного подразделения: методические указания для курсовой работы, сост. В.А. Шабалина. Екатеринбург: ГОУ ФПО  УГТУ-УПИ, 2006 – 37с.
2. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы: учебно-методическое пособие / М.М. Алексеева. М.: Финансы и статистика, 1997 – 248 с.
3. Ильин А.И. Планирование на предприятии: учебник / А.И. Ильин. М.: Новые знания, 2001 – 635 с.