Расчёт основных экономических показателей деятельности предприятия за год, краткосрочный их прогноз на I квартал планируемого года

 

         Всего, затраты на оплату труда основного производственного персонала будут равны сумме ФОТ рабочих и ФОТ аппарата управления. 

         ЗОТ = ФОТ рабочих + ФОТ АУ = 13602537 + 1002240 = 14604777 руб. 

         В этом же разделе определим среднесписочную численность рабочих основного производственного персонала. Она определяется, исходя из расчётного фонда времени на годовой выпуск продукции, потерь рабочего времени и бюджета рабочего времени по формуле 

                                            Ч = (Ф + П) / Б,                                                    (5)

где    Ч – среднесписочная численность  рабочих основного

            производственного персонала, человек,

         Ф – расчётный фонд времени, ч/час,

         П – потери рабочего времени,  ч/час,

         Б – бюджет рабочего времени  на год, час. 

Ч = (232522 + 9000) / 1760 = 137 чел. 
 
 
 

     1.3.3 Расчёт отчислений  на социальные  нужды 

          Эти отчисления отражают обязательные отчисления по установленным законодательством нормам:

• органам государственного социального страхования;
• пенсионного фонда;
• медицинского страхования.

          Единственный социальный налог составляет 26% от затрат на оплату труда работников, включаемых в себестоимость продукции.

          При этих условиях сумма обязательных отчислений за год определяется по формуле 

                           Отчисления            Затраты                26%

                        на социальные  =      на оплату  ´                                                    (6)                  

                               нужды                 труда                  100%

              

                                    ЕСН = 1460477 ´ = 3797242,02 руб. 

      1.3.4 Расчёт амортизации  основных средств 

           Эти затраты отражают сумму амортизационных отчислений на полное восстановление основных производственных средств, исчисленную исходя из балансовой стоимости и утверждённых в установленном порядке норм. Сумму амортизационных отчислений можно рассчитать в форме таблицы 6. 

            
 
 

       Таблица 6 – Расчёт суммы амортизационных  отчислений 

 
 

      1.3.5 Расчёт прочих  затрат 

           Сумма затрат, определённая по четырём выше рассчитанным элементам себестоимости (материальные затраты, затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизационные отчисления) представляет собой производственную себестоимость. 

Производственная  себестоимость = МЗ+ЗОТ+ЕСН+А= 8187912,67 + 4604777 + +3797242,02+830000 = 27419931,69 руб.

    

     Для определения полной себестоимости  производства и реализации продукции  необходимо дополнительно определить коммерческие (внепроизводственные) расходы.

          Расчёт издержек по реализации продукции произведём в таблице 7. 
 

           Таблица 7 – Расчёт по реализации продукции 

 
 

     1.3.6 Расчёт полной себестоимости производства и реализации продукции по статьям затрат 

          Полная себестоимость производства и реализации продукции равна сумме производственной себестоимости и внереализационных (коммерческих) расходов и представляет собой издержки по смете затрат на производство и реализацию продукции. 

           Полная         =   Производственная    +    Коммерческие  =  30134504,92 руб.

        себестоимость         себестоимость                 расходы 

          При определении полной себестоимости необходимо выявлять издержки, включаемые в себестоимость продукции сверх установленных норм «Положением о составе затрат». К ним относятся затраты на рекламу, представительские расходы, командировочные расходы, проценты за пользование банковским кредитом и др.

           Для удобства последующих расчётов необходимо полную себестоимость производства и реализации продукции разложить по статьям затрат:

1. Прямые затраты  – всего 24723109,29 руб.

В том числе:

а) сырьё и  материалы -7583912,67 руб.

б) ФОТ рабочих -13602537 руб.

в) отчисления на социальные нужды - 3536659,62 руб.

2. накладные  расходы – всего 2696822,4 руб.

В том числе:

а) стоимость  энергии -84000 руб.

б) стоимость  коммунальных услуг -520000 руб.

в) ФОТ аппарата управления -1002240 руб.

г) отчисления на социальные нужды -260582,4 руб.

д) амортизация  основных средств -830000 руб.

е) рассчитать размер накладных расходов по отношению  к прямым затратам в % по формуле 

                                              Р_Н=Н / З_ПР  ´ 100%,                                                      (7) 

где  Р_Н – размер накладных расходов;

       Н – накладные расходы;

        З_ПР – прямые затраты.

Р_Н = 2696822,4 / 24723109,29 ´ 100% = 10,91%

    Итого производственная себестоимость: 27419931,69 руб.

1.      Коммерческие расходы – всего 2714573,23 руб.

     Всего полная себестоимость на  производство и реализацию продукции  составила: 30134504,92 руб.

    Рассчитать размер коммерческих расходов по отношению к производственной себестоимости по формуле 

                                                     Р_К = К / С_ПР ´ 100%,                                             (8) 

где   Р_К – размер коммерческих расходов;

         К – коммерческие расходы;

         С_ПР – производственная себестоимость. 

Р_К = 2714573,23 / 27419931,69 ´ 100% = 9,9% 

     1.4  Расчёт полной  себестоимости единицы  каждого вида выпускаемой  и реализуемой  продукции 

          Расчёт полной себестоимости  единицы выпускаемой продукции  необходимо выполнить по форме  типовой калькуляции, которая  содержит три раздела статей:

1. Прямые затраты
2. Накладные расходы
3. Коммерческие расходы

 

     В курсовой работе необходимо раскрыть теоретическое обоснование каждой статьи калькуляции.

     Расчёт полной себестоимости  единицы каждого вида продукции  можно выполнить в форме таблицы  8. 

     
 
 
 
 
 
 

         Таблица 8 – Калькуляция полной себестоимости единицы каждого вида продукции