Разработка бизнес-плана по выпуску нового вида изделия

              Для того чтобы начать рассчитывать себестоимость продукции необходимо определится с сырьем, которое потребуется для производства. Все данные указаны в таблице 4.

Таблица №4. «Сырье, необходимое для производства»

Расчеты затрат на сырье и материалы:

1. Потребность в материалах = объем продаж * норму расхода

- пигмент = 1556*2=3112 мл

- игла = 1556*1=1556 шт

- вата = 1556*1=1556 гр

- спирт = 1556*1=1556 мл

- вазелин = 1556*2=3112 мл

- П/Э = 1556*1=1556 шт

2. Стоимость материала = потребность в материалах * цена , р

- пигмент = 3112*16,7=51970,4

- игла = 1556*12=18672

- вата = 1556*1=1556

- спирт = 1556*1=1556

- вазелин = 3112*1=3112

- П/Э = 1556*1=1556

3. Общая стоимость материала – сумма всех стоимостей = 78422,4 рублей.

Издержки производства.

1) Затраты на сырье, основные материалы – 78422,4 рублей.

2) Затраты на топливо и энергию на технологические цели – 510,37 рублей.

        Тариф – 2,05 рублей

        Потребляемая мощность машинки – 0,2 кВт/ч

        Работает машинка – 48 мин – 0,8 часа

0,8 ч * 1556 раз = 1244,8 ч в год

1244,8 * 0,2 кВт = 248,96 кВт в год

248,96 кВт * 2,05 рубля = 510,37 рублей

3) Затраты на основную заработанную плату производственных рабочих –

357880 рублей.

Заработная плата сдельная 200 р за тату

З сд = 200*1556 = 311200 рублей

Уральский коэффициент = З сд * 15% = 311200 * 0,15 = 46680 рублей

Зарплата = 311200 + 46680 = 357880 рублей.

4) Отчисления на социальные нужды от зарплаты производственных рабочих 20% составляют 71576 рублей.

357880 руб. * 0,2 = 71576 рублей

5) Затраты на общепроизводственные и общехозяйственные расходы предполагаются 2% от прямых затрат и составляют 10167,77 рублей.

Прямые затраты = 78422,4 + 510,37 + 357880 + 71576= 508388,77 рублей

508388,77 * 0,02 = 10167,77 рублей.

6) Внепроизводственные расходы – 15556,69 рублей.

К внепроизводственным расходам также относится реклама и предполагается, что они будут составлять 3% от производственной себестоимости.

Производственная себестоимость = прямые затраты + общепроизводственные расходы.

Производственная себестоимость = 508388,77 + 10167,77 = 518556,54 рублей

518556,54 * 0,03 = 15556,69 рублей.

Полная себестоимость = производственная себестоимость + внепроизводственные расходы = 518556,54 + 15556,69 = 534113,23 рублей

Себестоимость единицы продукции = полная себестоимость / объем продаж = 534113,23 / 1556 = 343,26 рублей.

Расчет отпускной цены.

Рентабельность предприятия – 75%

Прибыль = себестоимость единицы продукции * 75%

Прибыль = 343,26 * 75% = 257,45 рублей

Цена изготовителя = себестоимость + прибыль

Цена изготовителя = 343,26 + 257,45 = 600,71 рублей

Отпускная цена = цена изготовителя + НДС

Отпускная цена = 600,71 + 600,71 * 18% = 708,84 рублей

ИТОГО: отпускная цена = 708,84 рублей.

7. ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАН

На предприятии работают следующие специалисты: директор, тату-мастер, секретарь, уборщица.

Таблица 5. «Заработанная плата промышленно-производственного персонала»

Расчет заработанной платы производственных рабочих:

1. Зарплата за год 1 ППП = зарплата за месяц * 12 месяцев * количество человек

- директор = 30000*12*1=360000 руб.

- уборщица = 7000*12*1=84000 руб.

- секретарь = 10000*12*1=120000 руб.

2. Зарплата за год всех ППП = сумма зарплат каждого ППП = 921880 рублей.

Уровень зарплаты на 1 ППП = общая зарплата за год / количество человек = 921880 / 4 = 230470 рублей.

Среднегодовая выработка на одного ППП = годовой выпуск  / количество человек = 1556 / 4 = 389 штук (в натуральном выражении).

Среднегодовая выработка на одного ППП = себестоимость * среднегодовая выработка на 1 ППП в натуральном выражении = 708,84 * 389 = 275738,76 рублей (в стоимостном выражении).

Среднегодовая выработка на одного ОПР = годовой выпуск / количество ОПР = 1556 / 1 = 1556 штук (в натуральном выражении)

Среднегодовая выработка на одного ОПР = себестоимость * среднегодовая выработка на 1 ОПР в натуральном выражении = 708,84 * 1556 = 1102955,04 рублей (в стоимостном выражении).

Сотрудниками фирмы будут молодые, энергичные люди в возрасте от 25 до 40лет. Сотрудники фирмы должны работать качественно, добросовестно, не допускать брака в работе. При большой окупаемости проекта возможна тенденция к расширению производства и поэтому необходимы все вышеперечисленные требования. Предприятие планирует вести прием рабочих на полный восьмичасовой рабочий день на постоянную основу, т.к. нам крайне не выгодна частая смена кадров. К тому же при новом наборе специалистов, предприятие будет вынуждено тратить время для обучения рабочих обращению с оборудованием.

8. ЮРИДИЧЕСКИЙ ПЛАН

              Тату- салон «Спектр» является индивидуальным частным предприятием, т.е. по законодательству РФ предприятие, принадлежащее гражданину на праве собственности или членам его семьи на праве общей долевой собственности, если иное не предусмотрено договором между ними. Имущество индивидуального частного предприятия формируется из имущества гражданина (семьи), полученных доходов и других законных источников. Индивидуальное частное предприятие может быть образованно в результате приобретения гражданином (семьей) государственного или муниципального предприятия. Собственник индивидуального частного предприятия несет ответственность по обязательствам предприятия в пределах, определяемых уставом предприятия. Индивидуальное частное предприятие имеет собственное наименование с указанием организационно-правовой формы предприятия и фамилии собственника его имущества.

Организационно- правовой форма-  индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, зарегистрированное в установленном порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств. Физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуального предпринимателя в нарушение требований гражданского законодательства Российской Федерации, при исполнении обязанностей, возложенных на них настоящим Кодексом, не вправе ссылаться на то, что он не являются индивидуальным предпринимателям.

Тату- салон «Спектр» имеет линейную структуру управления. Линейная структура управления является простейшей, сущность которой состоит в том, что управляющие воздействия на объект могут передаваться только одним доминантным лицом– руководителем, получающий официальную информацию только от своих, непосредственно ему подчиненных лиц, принимает решения по всем вопросам, относящимся к руководимой им части объекта, и несет ответственность. Другими словами все функции управления и подчинения сосредотачиваются у руководителя, создается вертикальная линия управления и прямой путь воздействия на подчиненных.

Данный тип организационной структуры управления применяется в условиях функционирования мелких предприятий с неотложным производством при отсутствии у них разветвленных кооперированных связей с поставщиками, потребителями и т.д.  Настоящая структура используется в системе управления производственными участками, отдельными небольшими цехами, фирмами одной или несложной технологии.

Преимуществом линейной структуры является простота применения. Все обязанности и полномочия четко распределены, в связи с чем создаются все необходимые условия для оперативного процесса принятия решений, для поддержания необходимой дисциплины в коллективе. Кроме этого, повышение ответственности руководителя за результаты деятельности возглавляемого им подразделения, получение исполнителями увязанных между собой распоряжений и заданий, обеспеченными ресурсами и личная ответственность за конечные результаты деятельности своего подразделения.

Среди недостатков отмечается жесткость, негибкость, неприспособленность к дальнейшему росту и развитию предприятия. Линейная структура ориентирована на большой объем информации, передаваемой от одного уровня управления к другому, ограничение инициативы у работников низших уровней управления.

Структура предъявляет очень высокие требования к руководителю, который должен иметь обширные разносторонние знания и опыт по всем функциям управления и сферам деятельности, осуществляемым подчиненными работниками, что ограничивает масштаб возглавляемого подразделения и возможности руководителя более эффективно им управлять.