Разработка предложений по повышению прибыли ООО «Оптима»

 

Произведем расчет транспортного  налога для единиц имеющегося транспорт  на ООО «Оптима» - таблица 18.

 

Таблица 18

Расчет транспортного налога на ООО «Оптима»

Транспорт	2008 г.			2009 г.			2010 г.
	Налоговая база, л.с.	Ставка налога, р./л.с.	Сумма налога, р.	Налоговая база, л.с.	Ставка налога, р.	Сумма налога, р.	Налоговая база, л.с.	Ставка налога, р.	Сумма налога, р.
ВАЗ-21213 «Нива»	100	8	800	100	8	800	100	8	800
ВАЗ «Газель»	160	50	8000	160	50	8000	160	50	8000
МАЗ-5334	-	-	-	-	-	-	120	40	4800
Итого	-	-	8800	-	-	8800	-	-	13600

 

Размер транспортного налога уплачиваемого  ООО «Оптима» в бюджет Удмуртской Республики в 2008 – 2009 гг. составляет 8,8 тыс.р.

В 2010 году на предприятии был приобретен грузовой автомобиль мощностью 120 л.с., поэтому увеличились налоговые  отчисления по транспортному налогу в бюджет Удмуртской Республики на 4800 р. и составили 13,6 тыс.р.

Рассчитаем размер единственного  местного налога, который уплачивает ООО «Оптима» - это земельный налог.

1. Ставка земельного налога по Удмуртской Республике установлена «Решение о земельном налоге на территории муниципального образования город Воткинск от  03.10.2006 N 4».

Объектом земельного налога является кадастровая стоимость участков, признаваемых объектом налогообложения. По данным Удмуртской Республики кадастровая стоимость определена как 150,27р./м². Площадь занимаемая, ООО «Оптима» составляет 500 м².

В отношении деятельности предприятия, а именно земельный участок, занятый  объектом бытового обслуживания населения  ставка составляет 0,5% от кадастровой стоимости земли.

Таким образом, земельный налог  составляет:

500м²*150,27*0,005=376р.≈0,4 тыс.р.

Сумма всех налоговых отчислений выплачиваемых  ООО «Оптима»  при действующей традиционной системе налогообложения представлена в таблице 19

 

Таблица 19

Размер выплат  ООО «Оптима» за период 2008-2010 гг.

Года	Федеральные налоги				Региональные налоги		Местный налог	Итого
	НДС	ЕСН	НДФЛ	Налог на прибыль	Налог на имущес-тво	Транс-портный налог	Земель-ный налог
2008г.	3365	1081	467	5753	1735	8,8	0,4	12410.2
2009г.	2553	1167	503	3323	2124	8,8	0,4	9679.2
2010г.	243	1274	550	3857	2781	13,6	0,4	8719.0
Итого	6161	3522	1520	12933	6640	31,2	1,2	30808.4

 

По результатам табл. 19 видно, что за 2010 г. организация выплатила налоговых платежей на сумму 8719  тыс.р.

Совокупная налоговая нагрузка предприятия – это отношение всех начисленных налоговых платежей к выручке от продажи товаров (работ, услуг) за отчетный период, включая доходы от прочих поступлений. 

Рассчитаем уровень налоговой  нагрузки предприятия при действующей  системе налогообложения – табл. 20

 

Таблица 20.

Налоговая нагрузка предприятия  ООО  «Оптима» за три года исследования

Показатель	Формула для расчета  показателей	2008 г.	2009 г.	2010 г
Налоговая нагрузка на выручку, %	(Налоговые платежи  предприятия за год – НДФЛ) / Выручка x 100	6	5	4
Удельный вес налоговых  платежей в суммарных платежах, %	(Налоговые платежи  предприятия за год – НДФЛ)/ себестоимость x 100	6	5	4

По результатам табл. 20. уровень налоговой нагрузки на ООО «Оптима» на протяжении всего периода исследования падает. В частности показатель нагрузки на выручку в 2008 году составляет 6%, а в 2010 году 4%.

3.3 Анализ распределения чистой  прибыли

 

Чистая прибыль распределяется в соответствии с Уставом общества.

 За счет чистой прибыли  выплачиваются премии предприятия,  создаются фонды накопления, потребления, резервный фонд, часть  прибыли направляется на пополнение собственного оборотного капитала – рисунок 4.  В процессе формирования и использования фондов специального назначения за счет прибыли реализуется ее стимулирующая роль.

 

Рисунок 6 - Распределение чистой прибыли

Основная задача анализа распределения  и использования прибыли состоит  в выявлении тенденций и пропорций, сложившихся, в распределении прибыли  за отчетный год  по сравнению с   прошлым  годом. По  результатам анализа разрабатываются рекомендации по изменению пропорций в распределении прибыли и наиболее рациональному ее использованию.

Анализ распределения и использования  прибыли проводится в следующем  порядке:

1. дается оценка изменений суммы средств по каждому направлению использования  прибыли по сравнению с  отчетным и  базисным периодом;

2. проводится факторный анализ образования фондов;

3. дается оценка эффективности использования фондов  накопления и потребления в соответствии с показателями эффективности экономического потенциала.

Так, на ООО «Оптима» из чистой прибыли  образуются фонды: накопления, потребления, социальной сферы.

Рассмотрим на примере ООО «Оптима»  анализ распределения и использования  прибыли.

Резервный фонд на данном предприятии не сформирован, поэтому средства на пополнение резервного фонда не направлялись. Принять данные  коэффициенты отчислений в фонды, было решено на собрании учредителей.

Анализируя распределения чистой прибыли в фонды специального назначения, необходимо знать факторы формирования этих фондов. Основным фактором является: 

1) чистая прибыль, 

2)  коэффициент отчислений прибыли. 

Рассмотрим в таблицу 21 влияние факторов – суммы чистой прибыли и коэффициента отчислений прибыли   на отчисления   в фонды.

 

Таблица  21

Данные об использовании чистой прибыли,  тыс. руб.

Показатель	2008 год	2009 год	2010 год
1. Чистая прибыль	18217	13291	15427
2. Распределение чистой  прибыли, в т.ч.:
в фонд накопления	5465	3588	4628
в фонд потребления	10930	7975	7714
в фонд социальной сферы	1822	1728	3085
3. Доля в чистой  прибыли, %
фонда накопления	25	27	30
фонда потребления	60	60	50
в фонд социальной сферы	10	13	15

По результатам таблицы видно, что использование прибыли в  фонд накопления уменьшилось на 837 тыс.руб. за три года исследования, зато  фонд социальной сферы увеличился на 1263 тыс.руб.

3.4 Вертикальный и горизонтальный  анализ прибыли

 

Показатели прибыли непременно должны анализироваться. Ведь они как  ничто другое отражают эффективность деятельности предприятия за определённый отчётный период. Для точного анализа показателей принято использовать горизонтально вертикальный анализ показателей прибыли. Данный вид анализа даёт наиболее точные результаты, по которым можно свободно сделать вывод о состоянии финансовой стороны деятельности предприятия.

Горизонтальный анализ дает возможность  анализировать структуру финансов компании по источникам формирование. Лишь вертикальный и горизонтальный сравнительный анализ наиболее полно  отразит изменения, происходящие в финансовой сфере.

Что же касается вертикального анализа, можно с уверенностью заявить  о том, что без него не обходится  ни один комплексный вертикальный и  горизонтальный сравнительный анализ. Ведь именно вертикальный анализ даёт наиболее точные сведения об экономической ситуации в организации.

Анализ показателей прибыли  необходим в любой организации. Чтобы оценить эффективность  деятельности предприятия, такой анализ необходимо проводить минимум два  раза в год, а в лучшем случае – каждый квартал.

Горизонтально вертикальный анализ показателей  прибыли дает прекрасные входные  данные для проведения комплексного вертикальный и горизонтальный сравнительный  анализ деятельности предприятия.

Проведем данный анализ для ООО  «Оптима». Информационной базой анализа результатов деятельности предприятия является форма № 2 бухгалтерской отчетности «Отчет о прибылях и убытках». Глубокий анализ этой формы можно провести с помощью вертикального и горизонтального анализа.

К данным формы № 2 может быть применен метод вертикального и горизонтального анализа. Вертикальный анализ позволяет проанализировать структуру, динамику изменения всех статей затрат и прибылей в общей выручке – таблица 22. Ценность данного анализа заключается в возможности исследования во временном аспекте тенденций изменения результатов деятельности.  

Таблица 22

Вертикальный анализ «Отчета о  прибылях и убытках» ООО «Оптима» за 2008-2010гг, %

Показатель	Года
	2008	2009	2010
Выручка от реализации	100,0	100,0	100,0
Себестоимость реализации	90,2	94,3	99,1
Валовая прибыль	9,8	5,7	0,9
Прибыль от реализации	9,4	5,7	0,9
Прочие операционные доходы	30,8	14,4	27,1
Прочие операционные расходы	25,5	12,2	19,1
Прибыль до налогообложения	11,9	7,9	8,9
Налог на прибыль	2,8	1,8	1,8
Чистая прибыль	9,0	6,3	23,8