Улучшение производства ( качества и количества) при уменьшение затрат

 

Годовой фонд оплаты труда основных рабочих составил 96984,35 руб.

2. Расчет численности и тарифного фонда оплаты труда вспомогательных рабочих

 

Расчет численности и тарифного  фонда оплаты труда вспомогательных  рабочих

Таблица 2.11.

Профессия рабочих	Кол-во	Разряд  рабочего	Часовая тарифная ставка	Потребное Количество  чел.-часов на программу	Тарифный  фонд з/п,  тыс. руб.
Раскрой	1	3	15,6	1698,5	26496,6
Прессование	1	3	15,6	1698,5	26496,6
Итого:					52993,2

 

Годовой фонд оплаты труда вспомогательных  рабочих составил 52993,2 рублей.

2.7.3 Расчет численности и фонда  заработной платы служащих

Расчет численности и фонда  заработной платы служащих

Таблица 2.12.

Наименование  должностей	Численность	Должностной оклад, месячный, тыс. руб.	Годовой фонд з/п, тыс. руб.
А: Заработная плата цехового персонала
Главный механик	1	3588	43056
Инженер-технолог	1	2300	27600
Мастер	1	2599	31188
Контроллёр  мебельного  производства	1	4002	48024
Уборщик производственного помещения	1	1104	13248
Дворник	1	598	7176
Слесарь- наладчик	1	1886	22632
Охранник	2	2000	24000
Итого А:			216924
Б: Заработная плата аппарата управления
Главный бухгалтер	1	3450	41400
Инженер отдела кадров	1	2415	28980
Директор	1	5175	62100
Главный инженер	1	4370	52440
Экономист	1	1955	23460
Заведующий  складом	1	2415	28980
Менеджер  по продажам	1	3500	42000
Итого Б:			279360
Всего:			496284

 

Годовой фонд оплаты труда служащих составил 496284 рублей.

2.8 Планирование себестоимости  продукции

2.8.1. Расчет годового фонда зарплаты

Для определения затрат на производство и реализацию каждого вида продукции  составляется калькуляция себестоимости.

Расчет выполняется по каждой статье калькуляционных затрат.

Расчет годового фонда зарплаты производится по категориям работающих на основании ранее выполненных расчетов тарифного фонда зарплаты рабочих и годового фонда зарплаты приведен в табл. 2.13.

 

Расчет численности персонала  и годового фонда оплаты труда.

Таблица 2.13.

 

В результате расчета, годовой фонд оплаты труда персонала предприятия  составил 891840,939 руб.

2.8.2 Расчет общепроизводственных расходов.

 

Смета производственных расходов

Таблица 2.14

 

 

Затраты на ремонт зданий, сооружений, инвентаря- 15% от стоимости зданий и  сооружений.

Затраты на охрану труда составляют 0,5% от затрат на оплату труда цехового персонала.

Материалы, запасные части составляют 2 % от стоимости оборудования.

Возмещение износа малоценного  и быстро изнашивающегося инвентаря 2 % от стоимости оборудования.

2.8.3 Расчет общехозяйственных расходов

Для определения величины общехозяйственных  расходов в целом по предприятию  составляется смета на основе ранее  выполненных расчетов.

 

Смета общехозяйственных расходов.

Таблица 2.1

 

 

Расходы на служебные командировки составляют 10 % от фонда заработной оплаты труда управленческого персонала.

Затраты на содержание пожарно-сторожевой охраны – 1 % от заработной платы предприятия.

В прочие расходы входят канцелярские расходы и принимаются в размере 1 % от оплаты труда управленческого персонала предприятия.

Подготовка и переподготовка кадров- 2 % от фонда оплаты труда персонала предприятия.

Налоги, сборы и прочие обязательные платежи включают налог на пользователей автомобильных дорог, транспортный налог (2 % от фонда оплаты труда всего персонала).

Кпрочие=0,02*ГФОТ тыс. руб.

Расчет коммерческих расходов

Для определения величины этих расходов составляется смета, которая включает расходы на тару и упаковку продукции, ее транспортировку, комиссионные сборы и отчисления, затраты на рекламу и прочие расходы по сбыту.

Для определения расчетов эти расходы  можно принять укрупнено в  размере 5 % от производственной себестоимости, что составляет 945860,7 руб.

2.8.4 Калькуляция себестоимости

 

Калькуляция себестоимости

Таблица 2.16

 

2.8.5 Расчет чистой прибыли

Финансовым результатом реализации инвестиционного проекта является прибыль. Определение показателя прибыли выполняется по таблице.

 

Расчет чистой прибыли

Таблица 5.17

 

3. Экономическая эффективность  проекта

Срок окупаемости инвестиций характеризует  продолжительность периода в течении которого проект будет работать «на себя», Для внедрения проекта необходимы инвестиционные затраты в виде норматива оборотных средств, который включает в себя запас сырья и материалов на двухнедельный срок.

 

ИЗ =∑СМ/n*14

 

где: ∑СМ - суммарная стоимость сырья и материалов,

n - число дней в году, n=360

ИЗ=18473600/360*14=718417,77 руб.

Тогда срок окупаемости проекта  будет:

Ток= ИЗ/ЧП

где, ЧП – чистая прибыль, руб.

Ток=718417,77/1178209,5=0,71

Но реальный срок окупаемости будет  больше, т.к. в расчете не учитывается что денежные вложения, которые выплачиваются «сегодня», имеют другую реальную стоимость.

Срок окупаемости при объеме 1000 изделий в год с учетом вложений в основные средства составит 2 месяца:

Сок=18473600/14138514= 1,51

Эффективность инвестиционного проекта  характеризует точка безубыточности:

 

Vб.= Зпост/(Цр. - Зед. пер)

 

где Vб.– минимальный (критический) объем производства, при котором выручка от реализации продукции будет равна ее себестоимости, шт.;

Зпост – сумма условно постоянных затрат ( общехозяйственные + общепроизводственные + коммерческие расходы), руб.;

Цр. – цена единицы продукции, руб.;

Зед.пер – переменные затраты при производстве единицы продукции, руб.

Vб.=12107142/39000-16386,1 = 535,4 шт.

 

Основные технико-экономические  показатели

Таблица 5.18.

Показатели	Величина  показателей
1. Объем  выпуска продукции, шт.	1000
2. Цена  единицы продукции, руб.	39000
3. Объем  продаж, руб.	39000000
4. Численность  персонала, чел	31
5. Инвестиционные  затраты, руб.	718417,8
6. Средняя  заработная плата, руб.	1737,3
7.Себестоимость  всего объема производства, руб.	15435810
8. Себестоимость  единицы продукции, руб.	29146
9. Балансовая  прибыль, руб.	23564190
10. Срок  окупаемости, месяцев	2
11. Рентабельность  производства, %	91,6

 

 

Вывод

 

При объеме выпуска продукции 1000 штук в год, объем продаж составил 39000000 рублей, себестоимость всего объема производства 15435810 рублей, себестоимость единицы продукции соответственно 29146 рублей. Балансовая прибыль составила 23564190 рублей. Рентабельность производства составила 91,6 %, это показывает, что на каждый вложенный рубль приходится 91,6 копейки прибыли. Срок окупаемости данного проекта составил 2 месяца.

На основании полученных данных можно сделать вывод, что внедрение данного проекта является экономически целесообразным.

Перспектива развития предприятия - увеличение видов  выпускаемой продукции