Анализ финотчетсности банка

Структура активов по балансу за 2000 г. – 2002 г.г.

(в тыс.тнг.)

Рисунок 1

В статью «Прочие активы» входит стоимость малоценного инвентаря за вычетом износа, расчеты между  учреждениями, подведомственными банку, в т.ч. и по  оборотным средствам; дебиторскую задолженность по расчетам, имеющим временный и случайный характер, невыясненного назначения; расходы будущих периодов. Прочие активы в 2000 году составили 3,94%, затем произошло увеличение на 1,97% в 2001 году , а в 2002 году они уменьшились на 3,39% по сравнению с 2001 годом.

Общая сумма активов в 2000 году составила 8948603 тыс. тенге., в 2001 году увеличилась до 15436716 тыс. тенге. Затем произошло увеличение в 2002 году до 29021967 тыс. тенге. Это объясняется тем, что были исчерпаны резервы в Нацбанке РК.

На основе анализа в структуре активов, в разрезе отдельных их групп в динамике за 3 года банк может перемещать средства с одного  вида активов в другой при неизменных источниках средств или при проявлении новых денежных ресурсов, размещать их в активы с таким расчетом, чтобы обеспечить формирование наиболее приемлемой структуры активов с точки зрения надежности размещения и исходя из уровня дохода  (табл.5).

Таблица 5.

Структура обязательств

Общий объем и структура активов в разрезе отдельных статей баланса определяется теми источниками средств, за счет которых они сформированы, или иначе пассивами, структура которых отражена в таблице 5. и на рисунке 2.

Одним из основных видов пассивов, как по величине, так и  по значению, являются собственные средства банка. Главной их функцией является защита интересов вкладчиков, акционеров, всех кредиторов банка, то есть собственные средства  служат обеспечением его обязательств перед контрагентом.

Основное место в ресурсах банка занимают привлеченные депозиты. Анализ пассивов банка показывает уменьшение доли  депозитов в обязательствах с 85,01% в 2000 году до 75,56 % в 2001 году, и их уменьшение до 74,49%  в 2002 году.

Задолженность перед Национальным банком Республики Казахстан остается. Как мы видим из таблицы  ОАО «Банк Каспийский» за три года долг не выплатил.

Задолженность перед другими банками и организациями составляет 1,87% в 2000 году, по сравнению с 2002 годом задолженность банка возросла на 8,75% составив при этом 10,62%.

Говоря об уровне ценных бумаг, следует отметить, что на конец 2001 года этот показатель был равен 9,54%, тогда как на конец 2002 года произошло его снижение на 0,68%. Это связанно с тем, что 2000-2001 годы характеризовались благоприятным развитием рынка ценных бумаг, и как следствие активной работы банка по размещению и вложению средств в данные ценные бумаги. На сегодняшний день рынок ценных бумаг не получает должного развития, и снижение данного показателя на конец 2002 года связанно с высоким риском для банка ввиду возможной потерей денежных средств вложенных в ценные бумаги.

Между тем можно отметить, что уровень прочих обязательств банка в 2002 году уменьшился по сравнению с 2000 на 9,15 и составил величину равную 2,99%. 

Привлеченные средства по срокам востребования, то есть степени ликвидности, могут быть подразделены на:

1.депозиты до востребования;

2.сберегательные депозиты;

3.срочные депозиты.

Удельный вес отдельных подгрупп в общей сумме привлеченных средств характеризует место и роль в кредитном потенциале каждого вида ресурса и соответствующих экономических  контрагентов. Анализ структуры привлеченных средств банка по балансу на 31 декабря 2002 года показал, что  их основным источником являются депозиты 74,49 %.

Структура пассивов банка за 2000 и 2002 г.г.

(в тыс.тнг.)

Рисунок 2

Анализ капитала  банка показывает уменьшение доли уставного капитала в 2002 году по сравнению с 2001 с 65,85% до 44,74% и увеличение дополнительного капитала с 5,28% до 14,64 %,  однако при этом наблюдается уменьшение резервного капитала с 10,1% до 7,46% за этот же период (табл.6).

       Таблица 6.

Авансированный  капитал банка

Продолжение таблицы 6.

        Уставный капитал и нераспределенная прибыль банка

( в тыс. тенге)

Рисунок 3

Теперь рассмотрим  процентный состав  основных статей баланса за 2000, 2001, 2002 годы  согласно рис. 4-6.

Подводя  итоги, можно сделать вывод, что за истекшие 3 года банк  состоялся в финансовом и технологическом отношении. В дальнейшем необходимо продолжать активную деятельность в области наращивания капитала и валюты баланса, предпринять меры по  улучшению возвратности на активы и капитал банка, сохранить качество активов.

Структура баланса «Банк Каспийский» за 2000 год

Рисунок 4.

                         Структура баланса «Банк Каспийский» за 2001 год.

Рисунок 5

Структура баланса «Банк Каспийский» за 2002 год

Рисунок 6

2.3.           Анализ отчета о прибылях и убытках

Отчет банка о прибылях и убытках, или отчет о доходах,  расходах и прибыли, отражает величину полученных доходов и понесенных расходов (убытков) за определенный период времени. Данный отчет позволяет изучить структуру и соотношение отдельных статей доходов и расходов банка, а также их групп, провести анализ доходности отдельных операций, профакторный анализ прибыли и убытков банка. Как правило, наблюдается отчетливая связь между основными статьями баланса и отчета о доходах, расходах и прибыли. В конечном счете, активы баланса обеспечивают основную часть операционных доходов, а пассивы порождают основную часть операционных расходов.

Приведем отчет о прибылях и убытках ОАО «Банк Каспийский» за2002 год.

Таблица 7.

Отчет  о  прибылях  и  убытках  за 2002 г.