Анализ финотчетсности банка

При определении необходимого размера капитала банка следует в первую очередь учитывать минимально допустимый размер его капитала и нормативы, установленные регулирующими органами, при расчете которых используется величина собственных средств (капитала) банка. Один из таких нормативов, определяемый как отношение капитала банка к сумме его рисковых активов, является основополагающим нормативом достаточности капитала не только для казахстанской банковской практики, но и во всём мире.

Качество активов оценивается c точки зрения их возвратности (для кредитного портфеля) и способности своевременно и без потерь обращаться в платёжные средства (для ценных бумаг и основных средств).

Так как выдача ссуд составляет основу активных операций банка, то они (по мере возвращения) являются и основным источником для погашения обязательств перед клиентами. Поэтому затруднения при возврате средств банку могут вызвать наиболее серьёзные сбои в его работе. Таким образом, надёжность банка во многом будет определяться двумя величинами - размером кредитного портфеля (как основного источника риска) и объёмом просроченной задолженности (потерянные активы).

Ликвидность оценивается на основе способности превращать свои активы в денежные средства или другие платёжные средства для оплаты предъявляемых обязательств в случае, если имеющихся в наличии платёжных средств для этого не хватает.

Банки должны иметь доступные ликвидные активы, которые можно легко обратить в наличность, или возможность увеличить свои фонды при малейшем намёке на требование выполнения обязательств.

Управление ликвидностью банка включает в себя проведение как активных, так и пассивных операций, подразумевая наличие доступных ресурсов для быстрого увеличения ликвидности. Основными источниками таких ресурсов традиционно является межбанковский рынок.

Безусловно, основной информацией для проведения анализа финансового состояния того или иного банка является его финансовая отчетность.  Для проведения анализа  составим агрегированный баланс «Банка Каспийский»  (табл. 8).

Таблица 8.

Агрегированный баланс за 2000-2002 г.г.

Целью управления активами и обязательствами как составной части управления финансами банка является получение прибыли при одновременном обеспечении ликвидности вложенных в банк средств вкладчиков и кредиторов и выполнении нормативов, установленных регулирующими органами.

Произведем расчет коэффициентов платежеспособности, ликвидности, финансовой устойчивости, банковских рисков, состояния оборотных средств на основе консолидированного  баланса банка в таблице 9.

Таблица 9

Расчет коэффициентов на основе консолидированного баланса банка (алгоритм расчета и экономическое содержание показателей)

Продолжение таблицы 9.

Результаты коэффициентного анализа деятельности банка занесем в таблицу 10.

По коэффициенту покрытия можно сделать вывод, что банк в 2000, 2002 году являлся  заемщиком, а в 2001  банк является кредитором.

По коэффициенту нормы денежных резервов можно определить, что уровень обеспечения ликвидными средствами счетов с 2000 года снизился с 3,9  до 2,4 в 2001 году и снизился до 1,6 в 2002 году.

Коэффициент трансформации, оптимальный уровень которого должен составлять 10-20 %, не  удовлетворяет требованиям, поскольку  за три года он составлял 0,9%. Это говорит о  низкой степени  обеспеченности финансовыми накоплениями привлеченных ресурсов.

Таблица 10

Результаты коэффициентного анализа деятельности банка

Коэффициент надежности говорит об увеличении уровня обеспеченности собственными средствами привлеченных средств банка. Как видно из таблицы, коэффициент уменьшился с  2000 по 2002 год   с 16,1 до 3,7%.

Коэффициент маневренности также говорит о повышении степени устойчивости за счет возможности управления срочными ресурсами.

Коэффициент состояния собственных оборотных средств банка  также повысился: с 2001 по 2002 год повышение составило 0,1%.

Коэффициент рискованных активов  увеличился с 1,3 до 2,0 за период 2001-2002 г.г., что говорит об увеличении степени обеспечения наиболее рискованных активов собственными средствами.

Также дополнительно рассчитаем коэффициент платежеспособности, коэффициент мгновенной ликвидности, коэффициент общей ликвидности  (табл.11).

Коэффициент  платежеспособности банка – соотношение собственных средств банка и суммарных активов, взвешенных относительно соответствующих коэффициентов по степени риска.

Таблица 11

                  Сводная таблица обязательных экономических нормативов

                         регулирования деятельности коммерческого банка.