Анализ финотчетсности банка

Продолжение таблицы 7.

Продолжение таблицы 7.

Как видно из отчета, основным источником дохода банка является процентный доход, приносимый зарабатывающими активами от основной деятельности банка, т.е. преимущественно по кредитам (L), ценным бумагам (S), любым процентным депозитам, которые являются частью денежных активов (C), находящихся в других банках, и любым второстепенным активам (MA), генерирующим доход. В 2002 году Банком Каспийским получен процентный доход от депозитов в других банках и межбанковских кредитов (C) 46748 тыс. тенге, процентный доход по облигациям и другим долговым обязательствам (S) 355946 тыс. тенге, процентный доход по ссудам юридическим лицам (L) 1764847 тыс. тенге, по ссудам населению (L) 94474 тыс. тенге. Таким образом, более 80 % доходов от основной деятельности получены от ссуды, выданной юридическим и физическим лицам. Банк кроме процентных доходов получил доходы от оказания клиентам различных видов услуг так называемые непроцентные доходы в общей сумме 1598466 тыс. тенге. Основные расходы, связанные с получением этих доходов, - это проценты, выплачиваемые вкладчиком за срочные депозиты (D), процентные доходы по недепозитным привлеченным средствам (NDB), зарплата работникам банка (SW), накладные расходы, связанные с эксплуатацией помещений и оборудования (O), средства направляемые в резерв на покрытие возможных убытков по кредитам (PLL), налоги (Т) и второстепенные расходы (ME),

В 2002 году ОАО «Банк Каспийский» производил следующие процентные расходы: проценты, выплаченные по депозитам юридических лиц, - 722701  тыс. тенге, по депозитам физических лиц – 194363 тыс. тенге, проценты, выплаченные по межбанковским кредитам – 66425 тыс. тенге, и в общей сумме 1309757 тыс. тенге. 

Непроцентные расходы банка в общей сумме составили 1575199 тыс. тенге, из них расходы на содержание персонала банка – 45% этой суммы  (706923 тыс. тенге), эксплутационные расходы на содержание материально- технической базы банка – 18 %  (292505 тыс. тенге) и прочие операционные расходы – около 32% (518685 тыс тенге). Таким образом, непроцентные расходы находятся на таком же уровне, как и непроцентные доходы.   

Общая сумма чистого операционного дохода, т.е. доходы за минусом расходов, за год составила 978142 тыс. тенге, банк создал резерв на покрытие убытков по ссудам и лизингам, т.е. провизия (страхование) на сумму 278292 тыс. тенге. Тогда чистый операционный доход равен 699850 тыс. тенге. Но банк за отчетный год потерял от продажи ценных бумаг 1468 тыс. тенге, а также получил так называемую за балансовую прибыль. В отчете она отражается в статье «Непредвиденная прибыль» - 22583 тыс. тенге, в то же время он допустил непредвиденные потери на сумму 38927 тыс. тенге. Таким образом, в итоге получена прибыль 682038 тыс. тенге. Окончательный финансовый результат, т.е. чистая прибыль, которая остается в распоряжении банка, 678360 тыс. тенге.

Банк, конечно, располагает рядом возможностей для увеличения чистого дохода. Он может поднимать средний уровень дохода от использования каждой составляющей активов, перераспределять активы в  пользу тех из них, которые приносят наивысший средний доход, снижать непроцентные расходы, ре структурировать депозитную базу в направлении менее дорогих для банка депозитов и не депозитных заимствований и др.  

2.4. Оценка результатов анализа финансового положения                                                      коммерческого банка.

Результаты анализа финансового состояния коммерческого банка, свидетельствует о том, что имеется некоторый ряд недостатков в финансовой деятельности, также имеются признаки нестабильного положения. Исходя из этого, данный банк нельзя назвать надежным.

При анализе обязательных экономических нормативов регулирования деятельности коммерческих банков установлено, что большинство показателей соответствуют нормативному уровню, за исключением практически всех нормативов ликвидности. В связи с этим руководству банка следует принять срочные меры по устранению сложившейся ситуации. Для улучшения  ликвидности коммерческому банку целесообразней всего увеличить средства в кассе и на корреспондентских счетах, хотя это и приведет к сокращению кредитных ресурсов банка. Для улучшения норматива ресурсной ликвидности можно рекомендовать пересмотреть свою кредитную политику.

При анализе оценочных показателей деятельности коммерческого банка установлено, что все нормативы соблюдаются.

В результате проведенного структурного анализа установлено, что в сумме всех активных операций банка наиболее доходными является кредитная деятельность – 66,9%, далее - доходы и комиссия по предоставленным услугам – 17,7%. Структура «кредитного» портфеля может считаться удовлетворительной.

При анализе структуры источников ресурсов коммерческого банка (пассивных операций) установлено, что доля источников собственных средств составляет 10,2 %, а привлеченные средства и прочие обязательства составляют 89,8% всех средств коммерческого банка. Структура собственных средств банка нерациональна, т.к. доля уставного фонда в общей сумме собственных средств превышает 45%. При анализе привлеченных средств установлено, что наибольший удельный вес занимают дешевые ресурсы – средства на расчетных и текущих счетах – 67,43%, что следует оценить положительно. Следует отметить, что банк использует межбанковские кредиты, но в очень ограниченном количестве – 3,36%, что также можно оценить положительно. Низкий удельный вес депозитов (менее 1%) свидетельствует либо о низкой степени доверия данному коммерческому банку, либо, что он является «карманным» банком каково-то предприятия или группы предприятий, на это же, указывает и достаточно высокий удельный вес расчетных и текущих счетов.  В целом, структуру активов и пассивов можно оценить как удовлетворительную.

На 31.12.2002 г. доходы банка составили 678360 тыс. тенге. Увеличение дохода произошло за счет увеличения суммы выданных кредитов. Величина процентных расходов в общей сумме расходов в относительном выражении снизилась, хотя в абсолютном выражении наблюдался их рост. Это произошло за счет изменения в структуре расходов банка, т.е. значительного увеличения уплаченной комиссии за услуги и расходов на операции с ценными бумагами.

При анализе прибыльности банка установлено, что рентабельность капитала составила 0,87%, т.е. достаточно низкая. Прибыльность активов данного коммерческого банка составляет 0,04%. Данные цифры свидетельствуют о том, что коммерческий банк пытается поддерживать минимальный уровень рентабельности капитала и прибыльности активов.

3.  ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА НА  ОСНОВЕ  ФИНАНСОВОЙ  ОТЧЕТНОСТИ.

3.1.Анализ ликвидности, платежеспособности и  финансовой устойчивости банка.

Финансовое состояние коммерческих банков характеризуется достаточностью капитала, качеством активов, ликвидностью баланса, эффективностью деятельности банка.

Капитал (собственные средства) коммерческого банка выполняют несколько важных функций в ежедневной деятельности и для обеспечения долгосрочной жизнеспособности банка.

Во-первых, капитал служит для защиты от банкротства (деньги на черный день), компенсируя текущие потери до решения возникающих проблем.

Во-вторых, капитал обеспечивает средства, необходимые для создания, организации и функционирования банка до привлечения достаточного количества депозитов. Новому банку нужны средства еще до его открытия.

В-третьих, капитал поддерживает доверие клиентов к банку и убеждает кредиторов в его финансовой силе. Капитал должен быть достаточно велик для обеспечения уверенности заёмщиков в том, что банк способен удовлетворить их потребности в кредитах, даже если экономика переживает спад.

В-четвёртых, капитал обеспечивает средства для организационного роста, предоставления новых услуг, выполнения новых программ и закупки оборудования. В период роста банк нуждается в дополнительном капитале для поддержки и защиты от риска, связанного с предоставлением новых услуг и развитием банка (в том числе созданием филиалов).

Кроме того, капитал служит основой для установления регулирующими органами нормативов, определяющих контролируемые показатели его деятельности.

Основой собственных средств банка является уставный фонд. Условия работы на финансовом рынке требуют от коммерческих банков постоянного его наращивания. На это же направлена политика Национального банка Республики Казахстан.