Коэффициент обеспеченности материальных запасов  собственными оборотными средствами к  анализируемому году снижается и достигает -0,41, таким образом, находится в пределах критического значения. Также и коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами в период с 2007-2009 гг. снижается и составляет -0,27, тем самым ниже рекомендованной нормы (≥ 0,1). Следовательно, у предприятия очень низкая степень обеспеченности собственными оборотными средствами, необходимая для финансовой устойчивости.

      Коэффициент маневренности также снижается  к 2009 г. и составляет         -0,23,тем самым ниже оптимального значения (0,5), что свидетельствует о низкой доли собственных средств предприятия вложенных в оборотные активы. Таким образом, с финансовой точки зрения собственные источники средств совершенно не мобильны, отсутствует выбор в действиях организации.

          Коэффициент реальной стоимости имущества снизился к 2009 г. и составляет 0,68, что приближенно к оптимальному значению (норма > 0,5). Это свидетельствует о высоком уровне производственного потенциала предприятия и обеспеченности производственными средствами.

          Из ранее изложенного можно  сделать вывод, что финансовая  устойчивость предприятия характеризуется  низкой финансовой независимостью, неустойчивым состоянием, не способностью  маневрировать собственными средствами.

          ЗАО  «Агрофирма имени Ильича» имеет очень низкую финансовую устойчивость, это говорит о том, что у организации много долгов перед поставщиками и подрядчиками, перед персоналом организации, задолженность по налогам и сборам.

     Рассмотрим  и проанализируем данные показателей рентабельности ЗАО  «Агрофирма имени Ильича» за 2007-2009 гг. (табл. 6).

     Таблица 6 – Показатели рентабельности ЗАО  «Агрофирма имени

                           Ильича» 2007-2008 гг.                                                                                                                      

 

     Анализ  показателя рентабельности продаж показал, что на единицу реализованной  продукции предприятие в 2007 г. получило 0,41 руб. прибыли от реализации, в 2008 г.– 0,23 руб., в 2009 г.– 0,20 руб. То есть к концу анализируемого периода рентабельность продаж сократилась на 51,22 %.

     Анализ  показателя рентабельности капиталам  показал, что величина чистой прибыли, приходящейся на каждый рубль всего  капитала составила в 2007 г.– 0,20 руб., в 2008 г.– 0,06 руб., в 2009 г.– 0,05 руб. Таким образом, общее снижение рентабельности производства ЗАО «Агрофирма имени Ильича» за 2007 – 2009 гг. составило 75%.

     Анализ  показателя рентабельности внеоборотных активов показал, что величина прибыли до налогообложения, приходящаяся на каждый рубль внеоборотных активов предприятия составила в 2007 г.- 0,65 руб., в 2008 г.- 0,12 руб., в 2008 г.- 0,08 руб.

     Анализ  показателя рентабельности оборотных  активов показал, что величина прибыли до налогообложения, приходящаяся на один рубль оборотных активов предприятия составила в 2007 г.- 0,29 руб., в 2008 г.- 0,13 руб., в 2009 г.- 0,13 руб. То есть, рентабельность оборотных активов предприятия к 2009 г. по сравнению с 2007 г. сократилась на 55%, что так же свидетельствует о снижении эффективности использования данных активов.

     Анализ  рентабельности собственного капитала показал, что величина чистой прибыли, приходящаяся на каждый рубль собственного капитала составила в 2007 г.- 0,30 руб., в 2008 г.- 0,13 руб., в 2009 г.- 0,10 руб. Таким образом, рентабельности собственного капитала ЗАО  «Агрофирма имени Ильича» к концу анализируемого периода снизилась на 66%, что свидетельствует о снижении эффективности использования имущества находящегося в собственности предприятия.

     Общий анализ показателей рентабельности ЗАО  «Агрофирма имени Ильича» за 2007-2009 гг. показал, что в течение всего анализируемого периода значительно низкие значения данных показателей рентабельности приходятся на 2008-2009 гг., что обусловлено низким объемом прибыли этих лет.

     Проведем  анализ показателей платежеспособности ЗАО  «Агрофирма имени Ильича» за 2007-2009 гг. (табл. 7).  

     Таблица 7 – Финансовые коэффициенты оценки платежеспособности

                       ЗАО  «Агрофирма имени Ильича» за 2007-2009 гг.

 

     Коэффициент текущей ликвидности показывает, сколько рублей текущих активов  приходится на один рубль текущих  обязательств. Анализ данного коэффициента показал, что в 2007 г. объем текущих  активов предприятия превышал объем текущих обязательств в 6,85 раза, в 2008 г. – в 1,66 раза, а в 2009 г. – в 2,24 раза. То есть, в течение всего анализируемого периода предприятие за счет своих текущих активов могло в полном объеме покрыть свои текущие обязательства.

     Анализ  коэффициента быстрой ликвидности, показал, что его значение в течение 2008-2009 гг. значительно отставало  от рекомендуемого (от 1 и выше). Это  говорит о том, что предприятию  необходимо постоянно работать с  дебиторами, что бы обеспечить возможность обращения наиболее ликвидной части оборотных средств в денежную форму для обеспечения расчетов со своими поставщиками.

     Анализ  коэффициента абсолютной ликвидности, показал, что на даты составления  балансов (2007 г., 2008 г., 2009 г.) предприятие могло погасить за счет своих денежных средств очень маленькую часть краткосрочной задолженности, что так же указывает на снижение его платежеспособности. Таким образом, при одновременном требовании кредиторами погасить задолженность, предприятие за счет наличных средств смогло бы удовлетворить в 2007 г. 32% требований, в    2008 г. – 1%, в 20089г. – 5%, то есть достаточно низкие значения показателя при нормативе не менее 20%.

      Анализируя  коэффициент платежеспособности можно  говорить о том, что в 2007 и 2008 г. он удовлетворял нормативу >2 и составлял 2,92 и 2,04 соответственно, а к 2009 г. значение данного показателя, а значит и платежеспособность предприятия в целом сократилось почти на 50%.

         Таким образом, следует отметить, что в течение всего анализируемого периода предприятие было не платежеспособным, что подтверждается нехваткой денежных средств и краткосрочных финансовых вложений. Так же предприятию, за рассматриваемый период для покрытия своих краткосрочных обязательств не хватало материальных запасов.

      Оценка  результатов всех проведенных расчетов заключается в присвоении заемщику категории на основании сравнения полученных значений с установленными.

      Таблица 9 – Достаточные значения показателей

 
 
 

 

     

     Таблица 10 – Расчет суммы баллов  

 

 

     

     Если  по итогам расчетов общая сумма баллов составила от 1 до 1,05, то заемщика можно  отнести к первому классу кредитоспособности; если сумма больше 1,05, но меньше 2,42 – то ко второму классу; если 2, 42 и больше, то клиент относится к третьему классу кредитоспособности.

     Таким образом, ОАО АКБ «Уралсиб» банк отнес ЗАО «Аф. им. Ильича» ко второму  классу кредитоспособности. Следовательно, кредитование такого заемщика требует более взвешенного подхода, организация должна предоставить гарантии возврата кредита. В таких случаях «Уралсиб» банк формирует дополнительные резервы по предоставленным кредитам и повышает процентные ставки.

 

     

     ЗАКЛЮЧЕНИЕ

     На  основании проведенного в работе исследования по теме «Политика и техника предоставления банковских кредитов» можно сделать следующие выводы. Кредитные операции являются одним из самых важных и значимых направлений в банковской деятельности. Но вместе с тем кредитование является довольно сложным процессом, и поэтому четкая организация управления кредитными операциями позволит банку оперативно реагировать на изменения показателей ссудного рынка. Это даст руководству банка найти наиболее приемлемое соотношение «доходность – риск».

      Проанализировав структуру выданных кредитов ОАО АКБ «Уралсиб» банка», можно сделать вывод, что наибольший удельный вес занимают кредиты, выданные негосударственным коммерческим организациям, в среднем 55,6%. Данная статья, за анализируемый период увеличилась на 30,22% и на конец 2009 г. составила  8887,2 млн руб.

      В 2008 г. ОАО АКБ «Уралсиб» банк перестал предоставлять кредиты негосударственным некоммерческим организациям, а в 2009 г. – коммерческим организациям, находящихся в федеральной собственности  и негосударственным финансовым организациям, также сократились кредиты предоставленные физическим лицам – индивидуальным предпринимателям, почти на 57%. Также за анализируемый период на 37% увеличился объем кредитов выданных физическим лицам, в том числе предоставленные ипотечные кредиты.

      В целом, можно сделать вывод, что  кредитный портфель ОАО АКБ «Уралсиб» банка успешно развивается, что говорит о доверии клиентов данному банку, о его положительной деловой репутации и устойчивости.