Анализ коммерческого банка на примере "Юникредит Банк ЗАО"

 

     Анализ  динамики источников собственных средств  за рассматриваемый период характеризует  изменение и рост всех источников собственных средств (кроме эмиссионного дохода). 

На основе рассматриваемого Банка средства акционеров составляют около 41%, а удельный вес нераспределенной прибыли – 36%. Таким образом, в  целом капитал ЮниКредит Банка можно считать нетрадиционным (если на долю средств акционеров приходится 65-70%, а фонды и нераспределенная прибыль занимают 25-30%, тогда можно считать, что капитал имеет достаточно традиционную структуру).

   Динамика  капитала кредитной организации  носит стабильный характер, о чем  свидетельствует наличие и рост прибыли в течение анализируемого периода.

   Изменения, произошедшие с 20010 г. На 20011г., выявили прирост собственных средств на 18,6% или на 10 385 539 тыс. руб. Исходя из данных таблицы 2, можно сделать вывод, что основной статьей формирования собственных средств на протяжении анализируемого периода являются средства акционеров. В динамике увеличение средств акционеров с 2010 г. на 2011 г. равнялось 18,2%, что в числовом выражении составляет 4 199 987 тыс. руб. Прирост акционерных средств произошел за счет выпуска и размещения дополнительных акций в 2011 году.

   Нераспределенная  прибыль - это часть прибыли Банка, накопленная за время его функционирования и удержания от распределения  между акционерами. Данная статья бухгалтерского баланса также является источником собственных средств. За анализируемый  период выявлен прирост на 1 021 550 тыс. руб., а в процентном выражении – на 4,4%.

   Следующим важнейшим источником формирования капитала Банка является эмиссионный  доход. Он означает, что акции ЮниКредит Банка продаются по цене выше номинальной стоимости. В динамике этот показатель за анализируемый период не изменился.

   Статья  «Переоценка основных средств» составляет несущественную часть в собственных  средствах банка.

   Структуру собственных средств изобразим  в виде диаграммы (рис.2):

     

     Рис.2 Структура источников собственных средств (в %)

   Чтобы узнать степень использования собственного капитала и его влияние на эффективность  деятельности банка, нужно проанализировать показатели, характеризующие общие  пропорции, состояние и структуру  капитала:

• Отношение собственного капитала к акционерному (характеризует уровень капитализации прибыли);
• Отношение акционерного капитала к привлеченным средствам в процентах  (свидетельствует о степени обеспечения привлеченных ресурсов  к собственным средствам);
• Отношение величины собственных средств банка к сумме кредитных вложений  (определяет долю собственных средств, приходящихся на 1 рубль кредитных вложений);
• Отношение привлеченных средств к акционерному капиталу (характеризует размер привлеченных средств, приходящихся на единицу акционерного капитала);
• Отношение собственных средств банка к привлеченным (показывает надежность обеспечения средств вкладчиков и клиентов собственными средствами или зависимость банка от заемных средств);
• Отношение собственных средств к внеоборотным активам (показывает степень покрытия внеоборотных активов собственными средствами).

   Сведем  все данные из баланса в таблицу (таб.3) и рассчитаем данные показатели на 01.01.2010 г. и на 01.01.2011 г. 
 
 
 
 

   Таблица 3.

   Расчет  показателей использования собственного капитала ЮниКредит Банка (ЗАО)

 

   Исходя  из данных, приведенных в таблице  можно заметить, что уровень капитализации  прибыли за анализируемый период оставался практически одинаковым. Изменение произошло всего лишь на 0,1. Это говорит о том, что  за анализируемый период собственный  капитал и акционерный капитал имеют одинаковый темп роста. Показатели свидетельствуют о том, что в 2010 г. на 1 рубль акционерного капитала приходится 2,42 рубля собственного капитала, а в 2011 г. – 2,43.

   Следующий показатель – это отношение акционерного капитала к привлеченным средствам  характеризует степень обеспечения  привлеченных ресурсов собственными средствами банка. За 2 анализируемых года этот показатель одинаковый и равняется 5 %.

   Третий  показатель характеризует долю собственных  средств приходящихся на 1 рубль кредитных вложений. Так, в 2010 г. на 1 рубль кредитных вложений приходилось 13 копеек, в 2011 г. – 11 копеек. Этот показатель изменился незначительно, что объясняется одинаковыми темпами роста собственных средств и кредитных вложений за этот период.

   Размер  привлеченных средств на 1 единицу  акционерного капитала по двум отчетным датам составляет 19,50 на 01.01.2010 г. и 22,07 на 01.01.2011 г. за анализируемый период показатель увеличился на 2 рубля 57 копеек. Размер  привлеченных средств на 1 единицу акционерного капитала остается весьма высоким, что говорит о  хорошей работе банка с клиентами.

   Пятый показатель характеризует степень  зависимости банка или его  автономности от заемных средств. В 2010 г. степень зависимости банка  от привлеченных средств составила 12%, а на отчетную дату 2011 г. он уменьшился до 11%.

   Последний показатель показывает степень покрытия внеоборотных активов собственными средствами банка. Значение этого коэффициента не должно равняться, иначе это будет  означать снижение ликвидности банка  и доходности его операций. Что  касается значений этого показателя ЮниКредит Банка, то за весь анализируемый  период этот показатель был намного  выше единицы (11,52 в 2010 г. и 12,43 – 2011 г.) 

3. Анализ  достаточности капитала.

   Вопрос  об уровне достаточности капитала, который обеспечил бы доверие  в банк со стороны вкладчиков, инвесторов, кредиторов и органов надзора, есть самый противоречивый в теории банковского дела. В экономической литературе этот вопрос называют проблемой адекватности капитала. Термин «адекватность капитала» содержит представление о банковском капитале, как источник покрытия убытков и отображает уровень надежности и рискованности банка.

   Объективная потребность увеличивать капитал  банка обусловленная инфляционными процессами, расширением масштабов банковской деятельности и повышением уровня риска, связанного с побежалостью финансовых рынков. Через это вкладчики выдвигают все более жесткие требования к банковскому капиталу. Учитывая ту важную роль, которую банки сыграют в любом обществе, регулирующие органы многих стран на протяжении десятилетий устанавливали минимальные нормы (стандарты) достаточности капитала. Капитал банка был и дальше остается одним из главных показателей, которые жестко регулируются в каждой стране.

   Для регистрации  банка необходимо обеспечить минимальный  обязательный размер уставного капитала и поддерживать установленные нормативы  достаточности капитала в течение  всего периода деятельности. В  банковской практике существуют разные методы определения достаточности  капитала.

1. Метод левериджа (рычага) состоит в установлении норматива соотношения собственных и привлеченных средств банка. Метод левериджа имеет такие недостатки:

• не проводится дифференциация между разными видами капитала;

• не учитывается уровень рискованности активных операций;
• не берутся к вниманию внебалансовые обязательства и связанный с ними риск.

   В современной  банковской практике этот метод определения  достаточности капитала может использоваться как вспомогательный параллельно  с другими методами.

2. Метод сравнительного анализа показателей. За этим методом для оценивания адекватности капитала используются такие показатели:

• отношение капитала к совокупным активам банка;

• отношение капитала к совокупным депозитным обязательствам;
• отношение капитала к рискованным активам, рассчитанным как сумма всех активов, кроме денежной наличности и государственных ценных бумаг.

   Значение  показателей постоянно контролируются и анализируются органами регулирования, но нормативы или предельные границы  не устанавливаются. В процессе надзора  используются приемы структурного, сравнительного и динамического анализа.

    Недостатками  метода сравнительного анализа показателей адекватности капитала есть субъективный характер оценок и выводов, недостаток общепринятых стандартов достаточности капитала, значительная трудоемкость.

3. Метод экспертных оценок. Экспертные оценки адекватности капитала базируются на использовании выводов экспертов о качестве управления банком, уровень прибыльности и ликвидности, динамику депозитной базы, структуру баланса, рискованность активных операций, региональные особенности рынка, на котором работает банк.

   Метод предусматривает изучение деятельности каждого банка в контексте  конкретных рыночных условий и учет взаимосвязи внешних и внутренних факторов. Если состояние рынка характеризуется повышенной рискованностью или выявленная слабость внутренних структур, то перед банком может быть поставленное требование увеличения капитала свыше минимального уровня. Метод экспертных оценок с успехом может использоваться для оценивания адекватности капитала отдельных банков, но учитывая значительные размеры банковской системы страны и разнообразие рынков применения его становится проблематическим.

   Согласно  Инструкции ЦБ РФ от 16 января 2004 г. №110-И  «Об обязательных нормативах банка», норматив достаточной ликвидности  собственных средств (капитала) банка (Н1) рассчитывается по следующей формуле:

   Н1= К/(А-А0-созданные резервы на возможные потери)*100(%),где

   К – собственные средства (капитал) банка;

   А – общая сумма активов банка;

   А0 – активы с нулевым риском (денежные средства и средства кредитных организаций ЦБ РФ).

   Использую данную формулу, проанализируем нормативное  и фактическое значение достаточности  собственных средств ЮниКредит  Банка за два года (данные приведем в таблице 4). 
 
 
 
 
 

   Таблица 4.

   Анализ  достаточности капитала ЮниКредит  Банка.

   А0 (2010 г.)=8 137 115+19 001 841+9 082 937=36 221 893

   А0 (2011 г.)=6 954 915+29 690 050+5 974 262=42 619 227

   Н1 (2010 г.)=(55 802 037/(505 452 776-36 221 893-21 726 133))*100%=12,5%

   Н1 (2011 г.)=(66 187 576/(668 027 858-42 619 227-24 183 978))*100%=11,0%