Анализ коммерческого банка на примере "Юникредит Банк ЗАО"

   Значение  Н1>10% оценивается БР как наилучшее, то есть на 1 рубль рискованных активов банка должно приходиться не менее 10 копеек собственного капитала банка. Рассчитав фактическое значение достаточности собственного капитала на две отчетные даты, можно увидеть, что фактическое значение расчетного показателя несколько превышает его нормативное значение. Это означает, что на 1 рубль рискованных активов вместо обязательного норматива, установленного 10 копеек, приходится 12,5 в 2010 году и 11,0 в 2011 году. 

4. Анализ  состава, структуры и динамики обязательств банка.

     Обязательства банка – денежные средства, привлеченные банком на возмездной основе, используемые им в качестве финансового источника  на определенных условиях.

      Обязательства банка условно делятся на привлеченные и заемные средства. К привлеченным относятся:

• Денежные средства клиентов, хранящиеся на различных счетах и используемые в соответствии с режимом счета и банковского законодательства;
• Депозиты физических и юридических лиц;
• Кредитная задолженность (задолженность по заработной плате, внебюджетным фондам, поставщикам и подрядчикам.

   К заемным  средствам относятся кредиты  ЦБ РФ, МБК, средства полученные в результате выпуска собственных долговых ценных бумаг.

   Отличие заемных от привлеченных средств  состоит в том, что они привлекаются по инициативе самого банка для решения  конкретных задач. Обязательства банка  отражаются в пассиве бухгалтерского баланса банка.

1. Кредиты ЦБ РФ –

   Могут встречаться в числе обязательств коммерческого банка. Получение кредитов у ЦБ РФ сопряжено с выполнением ряда условий, установленных Постановлением ЦБ РФ № 236-П от 4 августа 2003 года «О порядке предоставления Центральным Банком Российской Федерации кредитным организациям кредитов, обесцененных залогом». При этом коммерческий банк должен соблюдать экономические нормативы, резервные требования, относящиеся к финансово-стабильным кредитным организациям иметь в наличии соответствующее обеспечение в виде ценных бумаг, включенных в специальный список (ломбардный).

2. Средства кредитных организаций (МБК) –

   Привлекаются  главным образом для поддержания  текущей ликвидности. Величина данной статьи баланса, а также ее удельный вес в общей сумме обязательств может свидетельствовать о проблеме банка с поддержанием ликвидности. Зависимость банка от МБК оценивается  следующими показателями (в динамике):

• Отношение МБК к общему объему обязательств банка;
• Отношение МБК к уставному капитала (УК);
• Отношение МБК к валюте баланса.

   Сведем  данные из бухгалтерского баланса ЮниКредит  Банка в таблицу и проанализируем структуру и динамику обязательств банка (таблица 5). 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 5.

Анализ  динамики, состава и структуры  обязательств ЮниКредит Банка (ЗАО).

 

   Анализ  динамики, состава и структуры  обязательств банка за рассматриваемый  период характеризует изменения всех видов показателей обязательств банка. Изменения произошедшие с 2010 г. на 2011 г. выявили прирост обязательств банка на 33,8% или на 152 189 543 тыс. руб.

   Из-за специфики работы ЮниКредит Банка  наибольший удельный вес во всех обязательствах банка занимают средства кредитных  организаций. В 2010 г. их доля составила 52,6%, однако в следующем году из удельный вес уменьшился до 47,8%, не смотря на то, что в абсолютном выражении их сумма увеличилась – с 236 740 893 тыс. руб. до 287 880 324 тыс. руб. исходя из этих данных можно сделать вывод о том, что основным источником средств банка являются средства кредитных организаций.

   Вторым  по значимости является показатель удельного  веса средств клиентов (юридических и физических лиц). В 2010 г. их доля равнялась 36,3% или 163 135 046 тыс. руб., а к 2011 г. произошло их увеличение до 41,4% или до 249 327 998 тыс. руб.

   В статье «Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям  с резидентами офшорных зон» также  произошли изменения. В динамике 2010-2011 гг. произошло увеличение на 1 878 059 тыс. руб.

   Выпущенные  долговые обязательства на протяжении анализируемого периода заметно  возросли. В 2010 г. в структуре всех обязательств они занимали 0,04% или 182 210 тыс. руб. - незначительный удельный вес, а в 2011 г. они возросли до 2,5 % или до 15 215 077 тыс. руб. 

5. Анализ  средней стоимости ресурсной  базы банка.

   Для более  углубленного анализа обязательств банка могут использоваться и  другие формы отчетности кредитных  организаций, установленные Указанием  ЦБ РФ № 1376-У. в частности:

• «Данные о средневзвенных процентных ставках по привлеченным кредитной организацией депозитам и вкладам№, форма № 0409129;
• «Данные о средневзвешенных процентных ставках по выпущенным кредитной организацией депозитным и сберегательным сертификатам и облигациям», форма № 0409130;
• «Данные о средневзвешенных процентных ставках по выданным кредитной организацией собственным векселям», форма № 0409131 и другие.

На основе перечисленных  выше форм отчетности можно получитьт более подробную информацию об основных источниках формирования ресурсов банка. Данные необходимо свести в таблицу и это позволит проанализировать структуру ресурсной базы по ее срочности в разрезе депозитов, межбанковских кредитов (МБК), выпущенных депозитных и сберегательных сертификатов, облигаций, выданных собственных векселей.

     В ходе анализа ресурсной базы банка  определяют ежемесячный объем каждого  вида привлеченных и заемных средств, их удельный вес, оценивают значимость в кредитном потенциале банка  каждого вида ресурсов, динамику изменений  объемов привлеченных и заемных  средств. При этом следует помнить, что заимствование средств, как  и привлечение, является нормальной текущей деятельностью банка, но первое, осуществляется банком при  недостатке привлеченных средств и  является более дорогим, а значит, и менее предпочтительным.

     Анализ  средней стоимости ресурсной  базы имеет большое значение, поскольку  от стоимости пассивов, а также  от их качества (объема и структуры) зависят общие расходы банка  по формированию ресурсов и в конечном счете – прибыль (маржа), получаемой от размещения ресурсов. Данные бухгалтерского баланса представим в таблице: 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Таблица 6.

     Анализ  стоимости ресурсной базы ЮниКредит  Банка (ЗАО).

 

     Расчет  средней стоимости привлеченных средств ЮниКредит Банка (ЗАО):

2010 г./уд. в %=

=(0*8+163 135 046*35+2 367640 893*0,1+36 991 072*6)/449 650 739=1,82%

2011 г./уд. в %=

=(0*8,25+249 327 998*2,9+287 880 324*0,1+40149540*6)/601 840 282=1,65%

     Расчет  средней стоимости ресурсной базы ЮниКредит Банка (ЗАО):

2010 год=(55 802 037*0+449 650 739*1,82)/505 452 776=1,62%

2011 год=(66 187 576*0+601 840 282*1,65)/668 027 858=1,49%

      Сведем  полученные расчетные показатели в  таблицу и проанализируем их:

Таблица 7.

Динамика  средней цены ресурсной базы ЮниКредит  Банка (ЗАО).

 

      По  результатам расчета стоимости  привлеченных ресурсов и ресурсной  базы Банка ЮниКредит можно сделать  вывод, что стоимость привлеченных средств для банка относительно невелика, по состоянию на 1 января 2011 года уменьшилась на 0,17%, а стоимость ресурсной базы уменьшилась на 0,15%. На конечную стоимость ресурсной базы оказывают существенное влияние бесплатные собственные средства. 
 
 

Таблица 7.

Динамика  соотношения собственных и привлеченных средств ЮниКредит Банка (ЗАО).