Бюджетный процесс его этапы и развития

                                                                                                                                        Табл. 3.

                Выполнение плана и динамика валового дохода ООО "Изумрудный город» за 2010 год. 
 

                                                                                                                Табл. 4.

Расчет влияния  факторов на сумму валового дохода ООО "Изумрудный город", тыс. руб.

     Как видно из данных табл.4, на выполнение плана по валовому доходу наибольшее влияние оказало изменение объема товарооборота - +11058 тыс. руб. и изменение  среднего уровня валового дохода - - 3660 тыс. руб., что в сумме составило 7398 тыс. руб.

     На  динамику валового дохода вышеуказанные  факторы оказали влияние в  размере 18030 тыс. руб., в том числе - изменение объема товарооборота - +27333 тыс. руб., изменение среднего уровня валового дохода - 9303 тыс. руб.

     Существенное  влияние на величину валового дохода оказали такие факторы, как состав товарооборота и уровень валового дохода от реализации собственной продукции  и покупных товаров (табл.5)

                                                                                                                                         Табл. 5.

Расчет  влияния изменения состава товарооборота  и уровней валового дохода по реализации собственной продукции и покупных товаров на выполнение плана по среднему уровню валового дохода по ООО "Изумрудный город", тыс. руб. 
 
 
 

     Как видно из данных табл.5., снижение доли продукции собственного производства по сравнению с планом привело  к снижению уровня валового дохода на 7,1% (21,6 - 14,5), снижение уровней валового дохода от реализации собственной продукции  и продажи покупных товаров привело  к уменьшению реализованных торговых надбавок и наценок на 6,9% (21,4 - 14,5).

     Анализ  динамики валового дохода ООО "Изумрудный город" по месяцам и кварталам приведен в Приложении 1.

     Из  Приложения видно, что в 1, 2 и 4 кварталах  сумма валового дохода возросла по сравнению с прошлым годом, а  в 3 квартале снизилась. Если бы не было уменьшения валового дохода, то его  сумма могла возрасти на 3096 тыс. руб., что составляет 0,2% к обороту (3096: 181127 * 100).

     Во  всех кварталах наблюдается рост валового дохода, обусловленный уменьшением  уровня реализованных надбавок и  наценок.

     Важным  моментом анализа является расчет влияния  объема товарооборота на величину валового дохода по месяцам и кварталам. Из Приложения видно, что во всех кварталах  наблюдалось увеличение валовых  доходов за счет роста товарооборота.

     В заключение вопроса следует отметить, что на динамику товарооборота кафе "Изумрудный город" оказывает влияние большое количество факторов, которые необходимо анализировать с целью оптимизации управления процессом товарооборота и максимизации прибыли. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

5. Резервы и  пути повышения доходности предприятия.

     В предыдущей главе проведен анализ влияния  отдельных факторов на динамику валового дохода. Однако в условиях рыночной экономики эффективная деятельность организаций розничной торговли зависит от полноты и качества планирования и прогнозирования.

     Для повышения обоснованности разрабатываемых  прогнозов необходимо знать подходы, принципы, методы научного предвидения. Это помогает понять суть происходящих в обществе событий, принимать вероятностные  решения в различных ситуациях.

     Прогнозированием  показателей работы организации  общественного питания практически  не занимаются. Однако некоторые организации  предпринимают попытки разработки прогнозирования показателей работы на предстоящие 2-3 года. Целью разработки таких прогнозов, как правило, является определение размера ожидаемой  прибыли на предстоящий период. Кроме  того, проводимые расчеты позволяют  выявить возможные источники  финансирования развития материально-технической  базы этих организаций.

     Прогноз представляет собой вероятностное  научно обоснованное суждение о перспективах возможного состояния анализируемого явления (объекта) в будущем [12, с.13].

     Исходными данными для прогнозирования  валового дохода должны быть данные о  продажах товаров за предыдущие периоды. Для целей прогнозирования эта  информация должна использоваться как  в целом по организации, так и  в разрезе его подразделений, товарных групп и отдельных наименований товаров (товарных позиций).

     В связи с этим организации необходимо создание и ведение базы данных о  фактических показателях товарооборота  с использованием систем управления базами данных на ЭВМ.

     Прогнозирование валового дохода ООО "Изумрудный город" должно осуществляться с использованием передовых научных достижений и практических разработок в следующей последовательности:

     1. Проведение глубокого экономического  анализа валового дохода за  ряд предыдущих периодов (месяцев,  кварталов, лет) в увязке с  конечными финансовыми результатами  организаций;

     2. Оценка тенденций валового дохода  в целом и по отдельным товарным  группам (товарам), видам продукции;

     3. Расчет и изучение динамики  валового дохода в целом, в  разрезе подразделений, товарных  групп и отдельных наименований  товаров за ряд лет, выявление  причин изменения и прогнозирование  этих показателей;

     4. Количественная оценка влияния  факторов на общий уровень  валового дохода, а также прогнозная  оценка факторного влияния на  текущий валовой доход.

     Аналитическая практика показывает, что методические подходы к прогнозированию и планированию деятельности организаций общественного питания, практически не различаются. [4, с.9].

     Прогнозирование валового дохода ООО "Изумрудный город" должно включать в себя как субъективный (мнение специалистов), так и объективный (экономико-математические расчеты) элементы.

     В деятельности по прогнозированию должны сочетаться долгосрочный, среднесрочный  и краткосрочный прогнозы.

     Долгосрочный  и среднесрочный прогнозы должны касаться стратегических решений, краткосрочный  прогноз - тактика фирмы.

     При разработке прогнозов необходимо использовать комплекс простых и сложных методов  прогнозирования, чтобы решать задачи различного уровня сложности и повысить точность расчетов, поскольку никакой  из методов не может в полной мере учесть все параметры и аспекты  развития рынка.