Финансовое планирование и бюджетирование

 

                               

                                               Содержание

Введение……………………………………………………………………3

Исходные данные…………………………………………………………..5

1.Смета продаж  и производства…………………………………………..6

2. Планирование затрат на оплату труда ………………………………...9

3. Планирование фондов заработной платы ……………………………13

4.Расчет  сметы затрат на производство  и реализацию продукции……21

5.Планирование  Min объема продаж……………………………………29

6. Планирование  сметы доходов и расходов……………………………32

7. Расчет финансово-экономических  показателей……………………....35

8.Заключение……………………………………………………  ………....37

9.Рекомендуемая  литература……………………………………………...38 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение

Планирование  представляет собой особую форму  деятельности, направленную на разработку и обоснование программы экономического развития предприятия и его структурных  звеньев на определенный (календарный) период в соответствии с целью  его функционирования и ресурсным  обеспечением.

Назначение планирования состоит в стремлении максимально  учесть все внутренние и внешние  факторы, обеспечивающие оптимальные  условия для развития предприятия.

Планирование  включает следующие стадии:

определение конечных и промежуточных целей;

постановка задач, решение которых необходимо для  достижения целей;

определение методов  и способов их выполнения исходя из имеющихся ресурсов;

контроль за ходом реализации плана;

анализ итогов работы в целях повышения ее эффективности  и корректировки планов на следующий  период.

Таким образом, планирование - это не единовременное, одноразовое действие, а непрерывный  процесс.

В процессе разработки планов предприятия используются специфические  методы, которые соответствуют задачам, целям и особенностям планирования. Методы планирования представляют собой  конкретные способы и приемы экономических  расчетов, применяемые при разработке отдельных разделов и показателей  плана, их координации и увязке. При  выборе конкретных методов планирования учитываются следующие факторы: длительность планового периода; особенности расчетов планового показателя; обеспеченность исходной информацией и возможность ее использования; наличие соответствующей технической базы обработки информации и проведения расчетов; уровень квалификации работников.

Управлять –  значит предвидеть, т.е. прогнозировать, планировать. Поэтому важнейшим  элементом предпринимательской  хозяйственной деятельности и управления предприятием является планирование, в том числе и финансовое.

Финансовое планирование - это планирование всех доходов  и направлений расходования денежных средств предприятия для обеспечения его развития. Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования. Основные задачи финансового планирования:

1.обеспечение  нормального воспроизводственного  процесса необходимыми источниками  финансирования. При этом огромное  значение имеют целевые источники  финансирования, их формирование  и использование;

2.соблюдение  интересов акционеров и других  инвесторов. Бизнес-план, содержащий  подобное обоснование инвестиционного  проекта, является для инвесторов  основным документом, стимулирующим  вложение капитала;

3.гарантия выполнения  обязательств предприятия перед бюджетом и внебюджетными фондами, банками и другими кредиторами.

Цель финансового  планирования состоит в увязке доходов  с необходимыми расходами.

Предприятие «ООО Строй» специализируется на производстве книжных шкафов.

Выпускаемые им изделия в своем роде уникальны. За счет хорошего материала продукт  получается качественный, поэтому книжный  шкаф простоит у вас веками. Изделие имеет приятный внешний вид и может быть выполнено и отделано по вкусу заказчика. 

 Исходные  данные 

Наименование  изделия – «Шкаф книжный»

По данным действующего предприятий годовой выпуск продукции планируем в размере 40 000 штук 

Трудоемкость  в машинно-заготовительном цехе составит: t₁ = 3,12

Трудоемкость  в сборочном цехе составит: t₂ = 3,04

Трудоемкость  в отделочном цехе составит: t₁ = 2,8   

Расходы сырья  и материалов на единицу изделия

 
 
 
 
 
 

                           1. Смета продаж и производства

Для расчёта  плана производства и реализации необходимо определить цену на     изготовление изделия. Полученные данные занесем в табл. № 1.

Годовой выпуск изделий по данным действующего предприятия  составлен на 40000 тыс. ед. продукции.

План  производства услуг (продукции) в стоимостном  выражении определяется по формуле:

                                                    П=Д×Ц,                                                                                          где Д – годовой выпуск изделий, шт.; Ц – цена  изделия,(т.р.).

Определим количество рабочих дней в году:

Планируем, что наше предприятие работает по 5 дневной рабочей системе в 2011г

Раб. дни (в году) = 365 – выходные и праздничные дни

В планируемом  году выходные и праздники составляют 115 дней

Раб. дни = 365 – 115 = 250 дн.

Распределим количество рабочих дней по кварталам:

I кв = 59 дн

II кв = 62 дн

III кв = 65 дн

IV кв = 64 дн

Определим объем  производства за один день:

q_дн = Q_год / Д_раб = 40 000 / 250 = 160 шт.

где Q_год – годовой объём производства продукции (услуг) по плану, т.р

Д_раб – рабочие дни в году                   

Определим объем  производства за один квартал:

q_кв = q_дн *  количество дней в одном квартале

q_{1 кв} = 160 ∙ 59 = 9440 шт.

По оставшимся  кварталам объем производства рассчитывается аналогично

q_{II кв} = 9920 шт.

q_{III кв} = 10400 шт.

q_{IV кв} = 10240 шт.

Определим остатки  продукции на начало и конец года. Т.к. у нас действующее предприятие, то они будут равны.

Q_н.г. = Q_к.г. = q_дн * К,

где К- количество дней по нормативу

Q_н.г. = Q_к.г. = 160 ∙ 5 = 800 шт.

Q_н.г – остатки готовой продукции на начало планируемого года, т.р.;

Q_к.г – остатки готовой продукции на конец планируемого года, т.р..

Годовой объём  реализации продукции (услуг) действующего предприятия рассчитывается по формуле:

                                         Q_реал = Q_н.г. + Q_год – Q_к.г, 

Q_реал =800 + 40 000 – 800 = 40 000 шт.

                                                                                   

После того, как  мы рассчитали цену за 1 ед продукции (таб № 11)

Рассчитаем объем  реализации (производства) продукции  в денежном выражении:

Q_денеж.=Ц_опт * Q_реал

Q_денеж.= 40 000 * 12 668=506 720 000

где, Ц_опт –оптовая цена 1 изделия 
 
 

q_{1 кв} = 9440 * 12 668 =119 585 920

q_{II кв} = 9920 * 12 668 =125 666 560

q_{III кв} = 10400 * 12 668 =131 747 200

q_{IV кв} = 10240 * 12 668 =129 720 320 

Табл. №1. «Смета продаж и производства» 

 

                                                                                     
 
 
 
 
 
 
 
 

2. Планирование затрат на оплату труда (план по труду и з/п)

План  по труду и заработной плате включает в себя такие показатели, как уровень  производительности труда, план потребности  в кадрах и фонд заработной платы  работников предприятия.

Уровень производительности труда измеряется количеством продукции, выработанной в единицу рабочего времени. Производительность труда исчисляется за год, месяц  и квартал.

Планирование  численности и фонда з/п осуществляется по следующим категориям персонала:

1. рабочие (в том числе и вспомогательные)
2. руководители
3. специалисты
4. служащие

Полезный фонд рабочего времени – это бюджет рабочего времени с учетом внутрисменных  потерь рабочего времени.

Баланс рабочего времени представляет собой соотношение  полезного фонда рабочего времени  и всех потерь и непроизводительных затрат рабочего времени.

В качестве исходных данных для расчета баланса используются отчетные данные действительного предприятия  обеспечении рабочего времени, намеченные мероприятия по улучшению организации  и условий труда, обеспечение  более рационального рабочего времени  в плановом периоде. Для выявления причин потерь непроизводительных затрат рабочего времени сопоставляют данные фактического и планового баланса рабочего времени.

Причины целодневных  потерь рабочего времени могут быть вызваны:

отпусками с  разрешения администрации;

временной потерей  работниками трудоспособности в  связи с болезнями;

прогулами;

простоями оборудования из-за неисправности, отсутствия работы, сырья, материалов, электроэнергии т.д.

Причинами внутрисменных  потерь рабочего времени чаще всего  являются:

внутрисменные простои предприятия или отдельного оборудования;

праздничные сокращенные  дни;

льготное время  отдельным работникам (категориям работников) предприятия;