Финансовое планирование и бюджетирование

Д_час = 14 000 000 ∙ 0,04 = 560 000 руб.

З_час = 14 000 000 + 2 800 000  + 560 000 = 17  360 000 руб.

Доплаты до дневного фонда = 17  360 000 ∙ 0,001 = 17 360 руб.

З_дн = 17  360 000 + 17 360 = 17 377 360 руб.

Доплаты до годового фонда = 17  360 000 ∙ 0,08 = 1 390 189 руб.

З_год = 17  360 000 + 1 390 189 = 18 767 549 руб.

3. Отделочный цех

С_т = 110 руб.

Н_выр = 2,8 ч

Р_асц = 110 ∙ 2,8  = 308 (руб)

З_пр = 308 ∙ 40 000 = 12 320 000 руб.

Премии = 0,25 ∙ 12 320 000 = 3 080 000 руб.

Д_час = 12 320 000 ∙ 0,03 = 369 600 руб.

З_час = 12 320 000 + 3 080 000 + 369 600 = 15 769 600 руб.

Доплаты до дневного фонда = 15 769 600 ∙ 0,001 = 15 769 руб.

З_дн = 15 769 600 + 15 769 = 15 785 370 руб.

Доплаты до годового фонда = 15 785 370 ∙ 0,08 = 1 262 830 руб.

З_год = 15 785 370 + 1 262 830 = 17 048 199 руб.

Итого з/п основных рабочих по трем цехам составляет:

19 892 737 + 18 767 549 + 17 048 199 = 55 708 485 руб.

таблица № 3

« Смета затрат на оплату труда основных рабочих»

 

Расчет заработной платы вспомогательных рабочих:

Ведется аналогично расчету планирования фонда з/п основных рабочих.

Вспомогательные рабочие оплачиваются по повременно – премиальной системе оплаты труда. Повременно-премиальная оплата труда — оплата не только отработанного времени по тарифу, но и премии за качество работы, т.е заработок рабочего складывается из двух частей:

• Тарифный фонд з/п – отработанное время (З_тар)
• Планируемая премия за установленные количественные и качественные показатели.

З_тар = С_т · Ч_вс · Ф_пол

С_т – средняя часовая ставка вспомогательного рабочего

Ч – средняя  списочная численность вспомогательных  рабочих

Ф_пол – полезный фонд рабочего времени одного рабочего (табл. №1)

С_т = 110 руб.

Ч_вс = 72 чел.

Ф_пол = 1801

З_тар = 110 · 72 · 1801 = 14 263 920 руб.

Планируем премии в размере 15% от тарифного фонда  З/П

Доплаты до часового фонда – 2%

Премии = = 14 263 920 · 0,15 = 2 139 588 руб.

Дч = 14 263 920 · 0,02 = 285 278 руб.

З_час = 14 263 920 +  2 139 588 + 285 278 = 16 688 786 руб.

Доплаты до дневного фонда составляют 0,1%

Ддн = 16 688 786 · 0,001 = 16 689 руб.

З_дн = 16 688 786 + 16 689 = 16 705 475 руб.

Доплаты до годового фонда составляют 8%

Дг = 16 705 475 · 0,08 = 1 336 438 руб.

З_год = 16 705 475 + 1 336 438 = 18 041 913 руб.

Итого годовой  фонд з/п рабочих (основные и вспомогательные):

55 708 485 + 18 041 913 = 73 771 675 руб. 
 

Расчет годового фонда з/п руководителей, специалистов, служащих

Оплата труда  этого персонала производится на основе штатного расписания и плановых должностных окладов.

Табл. №4 «Расчет  планирования фонда з/п руководителей, специалистов, служащих»

 

Итого годовая  з/п всех работников  предприятия составляет:

73 771 675 + 14 988000 = 88 759 675 руб. 

4.Расчет  сметы затрат на производство  и реализацию продукции 

Смета затрат на производство - общий свод плановых затрат предприятия в денежном выражении на производство продукции, выполнения работ и оказания услуг  непроизводственного характера  для своих хозяйств и сторонних  организаций.

Смета затрат предприятия составляется на плановый период (год, квартал, месяц). Смета затрат служит расчетной основой  цены произведенной продукции и  определяет верхний предел себестоимости  производства товара.

В смету  включаются затраты основного и  вспомогательного производства, связанные  с изготовлением и продажей продукции, товаров и услуг, а так же на содержание административно-управленческого  персонала, выполнение различных работ  и услуг, в том числе и не входящих в основную деятельность предприятия. Планирование видов затрат осуществляется в денежном выражении на предусмотренные в годовых проектах производственные программы, цели и задачи, выбранные экономические ресурсы и средства их выполнения.

Себестоимость продукции представляет собой стоимостную  оценку используемых в процессе производства продукции природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов и других затрат на ее производство и реализацию.

Себестоимость является основой определения цен  на продукцию. Ее снижение приводит к  увеличению суммы прибыли и уровня рентабельность.

Полная  себестоимость – это сумма  расходов, связанных с производством  продукции(производственная себестоимость) и расходов по ее реализации(коммерческие расходы) Коммерческие расходы включают в себя затраты на упаковку, хранение, погрузку, транспортировку и рекламу.

Себестоимость продукции рассчитывается по статьям  затрат. Для этого необходимо составить  смету затрат на производство продукции. (таб 9) 
 
 

 Расчет  стоимости сырья, основных и  вспомогательных  материалов производится из потребного количества сырья и материалов на годовую производственную программу и цены на единицу продукции. Расчет производится в таблице № 5

таблица №5

                         «Смета затрат на сырье и  материалы»

 
 

Расход сырья  на единицу изделия приведён в  приложении 3.

5) Расход  материалов на годовой выпуск  продукции определяется по формуле:

        Р_год = Н_р * Q_год

где Н_р - норма расхода на единицу продукции

ДСтП = 5,24 * 40 000 = 209 600 м²

П/М хвойных пород =0,018 * 40 000 = 720  м³

ДВП = 1,78 * 40 000 = 71 200 м²

Шпон  листовых пород = 13,5 * 40 000 = 540 000 м²

Фанера = 0,23 * 40 000 = 9 200 м² 
 
 

7) Стоимость  материалов на год. выпуск продукции составит:

ДСтП = 209 600 * 80 = 16 768 000 руб.

П/М хвойных пород =720 * 300 = 216 000 руб.

ДВП = 71 200 * 60 = 4 272 000 руб.

Шпон  листовых пород = 540 000 * 300 = 162 000 000  руб.

Фанера = 9 200 * 70 = 644 000 руб. 

Итого : Стоимость материалов на выпуск продукции составит 183 900 000 руб.

Вспомогательные материалы по данным действующего предприятия  планируем в размере 0,5% от стоимости  основных материалов.

183 900 000 * 0,005 = 919 500 руб.

Расходы на топливо и энергию на технологические  цели составит 10% от стоимости основных материалов.

183 900 000 * 0,1 = 18 390 000 руб. 

Статья  4)   В основную заработную плату основных производственных рабочих включают заработную плату за выполнение производственных операций и доплаты за ночное время, за бригадирство и обучение учеников на производстве (часовой фонд заработной платы).

Основная заработная плата производственных рабочих  составляет 51 550 тыс. руб. (таб 3)

Зосн = Зчас = 18 420480 + 17360000 + 15 769 600 = 51 550 080 руб.

Статья 5) Дополнительная заработная плата включает оплату за очередные и дополнительные отпуска, выполнение государственных обязанностей, оплату льготных часов подростков и  кормящих матерей. Сумму дополнительной заработной платы рассчитывают по данным баланса рабочего времени в год, и она представляет собой разность между годовыми и часовыми фондами  заработной платы.

Дополнительная  заработная плата основных производственных рабочих = З/П годовая – З/П часовая

55 729 762 – 51 550 080 = 4 180тыс. руб.

Статья 6) Начисления на заработную плату – это платежи  юридических, в отдельных случаях  физических лиц, размер которых рассчитывают на основе утверждённых норм отчислений в процентах от суммы основной и дополнительной заработной платы 26,0% (единый социальный налог).