Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Марта 2013 в 20:32, курсовая работа
Финансовое управление в рыночной экономике является непременным условием укрепления финансов предприятия, оптимизации используемых им денежных средств и ликвидации их дефицита. Финансовое состояние предприятия интересует не только работников самого предприятия, но и партнеров по экономической деятельности, государственные, финансовые, налоговые органы и др. Все это предопределяет актуальность использования современного инструментария системного финансового регулирования, которое максимально должно учитывать информацию как внутреннего, так и внешнего происхождения, то есть должно основываться на реализации схемы стратегического планирования, адаптированного к особенностям хозяйственной деятельности предприятия и его подразделений.
Введение 5
1Теоретические основы организации финансового планирования на предприятии 7
1.1 Содержание финансового планирования на предприятии 7
1.2 Принципы организации финансового планирования на предприятии 12
1.3 Финансовый план на основе финансового планирования 13
Оценка системы организации финансового планирования в ООО «СУРАСТРОЙ» 21
2.1 Содержание финансового плана организации 21
2.2 Методы формирования показателей финансового плана 30
2.3 Взаимосвязь доходов и расходов финансового плана 39
3 Совершенствование финансового планирования в ООО «СУРАСТРОЙ» 43
3.1 Зарубежный опыт финансового планирования и возможность егоиспользования в отечественной практике 43
3.2 Основные направления совершенствования финансового планирования 49
Заключение 54
Список использованных источников 57
Приложение А (обязательное) Составление проекта баланса 60
Продолжение таблицы 2.3
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Вальцы грубого помола |
СМ-369А |
1 |
520,0 |
520 |
Вальцы тонкого помола |
СМ-369 А |
1 |
520,0 |
520 |
Смеситель |
СМК-126А |
1 |
260,0 |
260 |
Смеситель |
СМК- 126 А |
1 |
260,0 |
260 |
Сито ротационное |
н/оборуд. |
1 |
30,0 |
30 |
Элеватор |
ЛГ-400 |
1 |
586,0 |
586 |
Загрузочная камера печи |
н/оборуд. |
1 |
544,0 |
544 |
Конвейер ленточный 500 п/м |
В-650 |
16 |
93,75 |
1500 |
Бункер запаса гранул |
н/оборуд. |
1 |
520,0 |
520 |
Питатель тарельчатый |
СМ-875 Б.03 |
1 |
300,0 |
300 |
Дозатор весовой |
СБ-110 |
1 |
100.0 |
100 |
Мостовой кран |
2 |
4500,0 |
9000 | |
ИТОГО: |
27480 |
В соответствии с календарным планом (таблица 2.4) сроки освоения капитальных вложений составляют 12 месяцев.
Таблица 2.4 – Календарный план
Наименование этапа |
Длительность (дней) |
Дата начала |
Дата окончания |
Стоимость этапа (тыс. руб.) |
Подготовка производственных площадей под установку технологической линии керамзитового гравия |
90 |
1.04.12 г. |
30.06.12 г. |
200,0 |
Подготовка производственных площадей под установку энергетического оборудования |
30 |
1. 06.12 |
30.06.12 |
150,0 |
Приобретение оборудования, строительных машин и механизмов |
300 |
10. 01. 12 г. |
1. 10. 12 |
54300,0 |
Монтаж оборудования и пуско-наладочные работы по установке технологической линии керамзитового гравия |
90 |
1. 06. 12 г. |
30.11.12 г. |
1100,0 |
Численность работников, работающих на предприятии и затраты на оплату труда приведены в таблице 2.5.
Таблица 2.5 – Численность работников и расходы на оплату труда
Показатель |
Ед. изм. |
2011 год | ||||
Всего |
квартал | |||||
1 |
2 |
3 |
4 | |||
Численность работающих по проекты, всего в том числе |
чел |
377 |
377 |
377 |
377 |
377 |
Производственные рабочие непосредственно занятые производстве |
чел |
212 |
212 |
212 |
212 |
212 |
Служащие и ИТР не занятые непосредственно производством |
чел |
59 |
59 |
59 |
59 |
59 |
Сотрудники аппарата управления на уровне цехов, строительных управления |
чел. |
106 |
106 |
106 |
106 |
106 |
Фонд оплаты труда рабочих непосредственно занятых производством продукции всего |
чел |
80764 |
19219 |
20179 |
20179 |
21187 |
в т.ч. -заработная плата |
тыс. р. |
63494 |
15109 |
15864 |
15864 |
16657 |
отчисления по страховым взносам |
тыс. р. |
17270 |
4110 |
4315 |
4315 |
4530 |
Фонд оплаты труда рабочих, служащих, ИТР, незанятых непосредственно производством, всего |
тыс. р. |
21656 |
5414 |
5414 |
5414 |
5414 |
в т.ч. заработная плата |
тыс. р. |
17024 |
4256 |
4256 |
4256 |
4256 |
отчисления по страховым взносам |
тыс. р. |
4632 |
1158 |
1158 |
1158 |
1158 |
Фонд оплаты труда сотрудников аппараты управления организации, всего |
тыс. р. |
15706 |
3731 |
3731 |
3807 |
3807 |
в т.ч. заработная плата |
тыс. р. |
11852 |
2933 |
2933 |
2993 |
2993 |
отчисления по страховым взносам |
тыс. р. |
3224 |
798 |
798 |
814 |
814 |
Всего расходы на фонд оплаты труда, всего |
тыс. р. |
118126 |
28364 |
29324 |
29400 |
30408 |
в т.ч. заработная плата |
тыс. р. |
92370 |
22298 |
23053 |
23113 |
23906 |
отчисления по страховым взносам |
тыс. р. |
22700 |
6066 |
6287 |
6287 |
8912 |
Стоимость производственных фондов и нормы и сумма амортизационных отчислений приведены в таблице 2.6.
Таблица 2.6 – Амортизационные отчисления
Показатель |
Ед. изм. |
2012 год | ||||
Всего |
квартал | |||||
1 |
2 |
3 |
4 | |||
Основные фонды и нематериальные активы по проекту, всего |
тыс. р. |
47050 |
10600 |
18350 |
18100 | |
Норма амортизации |
% |
13,5 |
13,5 |
13,5 |
13,5 |
13,5 |
Начисленная амортизация |
тыс. р. |
2883 |
266 |
353 |
964 |
1300 |
Остаточная стоимость основных фондов |
44167 |
0 |
10247 |
17386 |
16534 | |
Годовые затраты на производство и сбыт продукции приведены в таблице 2.7.
Таблица 2.7 – Затраты на производство и сбыт продукции, тыс. р.
Показатель |
2012 год | ||||
Всего |
квартал | ||||
1 |
2 |
3 |
4 | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Прямые (переменные) затраты всего |
446381 |
110122 |
105871 |
118419 |
111969 |
в т.ч. затраты на сырье, материалы |
298906 |
73011 |
684466 |
81344 |
76085 |
затраты на топливо |
28760 |
7190 |
7190 |
7190 |
7190 |
затраты на оплату труда производственных рабочих |
63494 |
15109 |
15864 |
15864 |
16657 |
отчисления по страховым взносам |
17270 |
4110 |
4315 |
4315 |
4530 |
прочие, субподряд |
37951 |
10702 |
10036 |
9706 |
7507 |
Постоянные (общие) затраты |
98779 |
24693 |
24694 |
24694 |
24698 |
в т.ч. общепроизводственные расходы |
48681 |
12169 |
12270 |
12170 |
12172 |
из них затраты на материалы, инструмент |
24914 |
6228 |
6228 |
6228 |
6230 |
Продолжение таблицы 2.7
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
затраты на топливо и энергию |
2111 |
527 |
528 |
528 |
528 |
затраты на оплату труда |
17024 |
4256 |
4256 |
4256 |
4256 |
отчисления по страховым взносам |
4632 |
1158 |
1158 |
1158 |
1158 |
Общехозяйственные расходы, всего |
50098 |
12524 |
12524 |
12524 |
12526 |
затраты на материалы |
33798 |
8691 |
8691 |
8615 |
8617 |
затраты на топливо и энергию |
1224 |
102 |
102 |
102 |
102 |
затраты на оплату труда |
11852 |
2933 |
2933 |
2993 |
2993 |
отчисления по страховым взносам |
3224 |
798 |
798 |
814 |
814 |
Общие затраты на производство и сбыт продукции, всего |
545160 |
134815 |
130565 |
143113 |
135851 |
в т.ч. затраты на сырье, материалы |
395569 |
98632 |
93421 |
105893 |
97623 |
затраты на топливо |
32095 |
7819 |
7820 |
7820 |
7820 |
расходы на оплату труда |
92370 |
22298 |
23053 |
23113 |
23906 |
отчисления по страховым взносам |
25126 |
6066 |
6271 |
6287 |
6502 |
НДС, акцизы уплаченные за материалы, топливо и энергию |
66335 |
16238 |
15443 |
17346 |
17308 |
Прибыль как экономическая категория, с одной стороны, является результирующим показателем, характеризующим величину доходов от производственно-хозяйственной деятельности строительно-монтажных организаций; с другой стороны, это показатель, оказывающий стимулирующее воздействие на результаты строительного производства. Использование прибыли в качестве одного из основных показателей производственно-хозяйственной деятельности является условием для правильного сочетания экономических интересов общества в целом с интересами организаций и отдельных работников. Порядок формирования прибыли в зависимости от объема производимой товарной строительной продукции обеспечивает экономическую заинтересованность строительных организаций в ускорении ввода объектов в эксплуатацию. Прибыль является источником для развития производственных мощностей строительных организаций, образования фондов экономического стимулирования, пополнения собственных оборотных средств, направляется в бюджет в виде платы за производственные фонды и кредит банка. Она используется на возмещение ряда необходимых плановых затрат: подготовку кадров, возмещение убытков жилищно-коммунальных хозяйств, отчисления в единый фонд развития науки и техники министерства (ведомства) и др.
Прибыль является одним из основных централизованно утверждаемых показателей.
Прибыль в строительных организациях формируется за счет плановых накоплений, снижения себестоимости строительно-монтажных работ в результате экономии трудовых и материально-технических ресурсов по сдаваемым объектам, при осуществлении прочих видов деятельности. Размер прибыли находится в полной зависимости от себестоимости строительно-монтажных работ.
Сущность балансового метода планирования финансовых показателей заключается в том, что путем построения балансов достигается увязка имеющихся в наличии финансовых ресурсов и фактической потребности в них. Балансовый метод применяется, прежде всего, при планировании распределения прибыли и других финансовых ресурсов, планировании потребности поступлений средств в финансовые фонды - фонд накопления, фонд потребления и др. Финансовый план ООО «СУРАСТРОЙ» представлен в таблице 2.8.
Таблица 2.8 – Финансовые результаты деятельности, тыс. р.
Показатели |
2012 г. | ||||
Всего |
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. | |
Выручка от реализации продукции |
687481 |
160452 |
168727 |
171984 |
186320 |
Затраты на производство и сбыт продукции |
545160 |
134815 |
130565 |
143113 |
135851 |
Амортизационные отчисления |
2883 |
266 |
353 |
964 |
1300 |
Налоги включаемые в себестоимость (земельный налог и прочие) |
1460 |
365 |
365 |
365 |
365 |
Финансовый результат |
138796 |
25006 |
37444 |
27542 |
48804 |
Налоги, относимые на финансовый результат |
2665 |
666 |
666 |
666 |
667 |
Налогооблагаемая прибыль |
136131 |
24340 |
36778 |
26876 |
48137 |
Налог на прибыль |
27226,2 |
4868 |
7355,6 |
5375,2 |
9627,4 |
Чистая прибыль |
108904,8 |
19472 |
29422,4 |
21500,8 |
38509,6 |