Финансовый план предприятия

 

     Материальные  затраты состоят из расходов на сырье (55 %), материалы (20 %) и топливо (25 %). Состав материальных затрат представлен в  таблице 2.1.5.

Таблица 2.1.5 - Состав материальных затрат

В тысячах  рублей

Расчет  затрат на оплату труда представлен  в таблице 2.1.6.

     Затраты на оплату труда рабочих в i-том квартале по j-тому виду продукции определяются как:

      ,                                                                                                         (8)

где - заработная плата рабочих на единицу продукции j-того вида.

     Заработная  плата рабочих на единицу продукции составит 220 руб., 170 руб. и                              160 руб. соответственно по видам продукции А, Б и В.

     Затраты на оплату труда служащих за период (год, квартал) определяются как:

      ,                                                                                                 (9)

где - минимальный размер оплаты труда в месяц, руб.;

- средний коэффициент заработной  платы служащих, коэф.;

- численность служащих, чел.;

- продолжительность планируемого  периода, мес.

     Сумма минимального размера оплаты труда в месяц составляет 4 330 руб. [7] Средний коэффициент заработной платы служащих составляет 22,3; численность служащих составляет 116 человек.

Таблица 2.1.6 - Расчет затрат на оплату труда

 

Продолжение таблицы 2.1.6

 

     Амортизация может начисляться различными способами. В данной работе мы используем линейный и нелинейный способы ее начисления. Нелинейный способ мы используем для планирования амортизационных отчислений по активной части основных производственных фондов (ОПФ), для других видов амортизируемого имущества - линейный способ. Стоимость амортизируемого имущества на начало года составляет 49700 тыс. руб. Амортизируемое имущество подразделяется на активную часть ОПФ (40 %), пассивную часть ОПФ (25 %) и прочее амортизируемое имущество (35 %) [2].

     Кроме того, следует учесть движение (ввод, выбытие) активной части основных производственных фондов. В конце третьего квартала планируется приобретение и ввод оборудования, полная стоимость которого составляет 3181тыс. руб. (без НДС). Также планируется списание устаревшего оборудования стоимостью 1789 тыс. руб. с износом 90 % в конце второго квартала, и продажа машин стоимостью 1392 руб. с износом 30 %.

     Расчет  амортизационных отчислений нелинейным способом приведен в таблице 2.1.7 и  производится в следующем порядке.

     Полная  стоимость активной части ОПФ  на начало года (первого квартала) составляет 19880 тыс. руб. Полная стоимость на конецi–того квартала составит:

      ,                                                                                      (10)

где - полная первоначальная стоимость ОПФ на начало i-того квартала, тыс. руб.;

- полная стоимость вводимых (приобретаемых) в i-том квартале  объектов, тыс. руб.;

- полная стоимость выбывающих (списываемых, продаваемых) в i-том  квартале объектов, тыс. руб. 

Таблица 2.1.7 - Расчет амортизационных отчислений и расходов на ремонт активной части ОПФ

В тысячах  рублей

 

     Остаточная  стоимость активной части ОПФ  на начало первого квартала определяется как:

      ,                                                                                         (11)

где - полная стоимость активной части ОПФ на начало года, тыс. руб.;

- коэффициент износа активной  части ОПФ на начало года, коэф.

     Коэффициент износа активной части ОПФ на начало года равен 0,5. Таким образом, остаточная стоимость активной части ОПФ на начало первого квартала равна:

       тыс. руб. 

     Остаточная  стоимость активной части ОПФ  на конец i-того квартала определяется как:

      ,                                                                                (12)

где - остаточная стоимость ОПФ на начало i-того квартала, тыс. руб.;

- остаточная стоимость вводимых  в i-том квартале объектов, тыс.  руб.;

- остаточная стоимость выбывающих (списываемых, продаваемых) в i-том  квартале объектов, тыс. руб.;

- сумма амортизационных отчислений, начисленных в i-том квартале, тыс. руб.

     Остаточная  стоимость вводимых и выбывающих объектов определяется на основе их полной стоимости и степени износа. Сумма  амортизационных отчислений определяется как:

      ,                                                                                                         (13)

где - годовая норма амортизационных отчислений, %. В данной работе годовая норма равна 16 %.

     Средняя остаточная стоимость за квартал  рассчитывается как средняя арифметическая величина, а за год - как средняя хронологическая.

     Налог на добавленную стоимость рассчитывается по основной ставке (18 %) в процентах  от величины вводимых основных фондов.

     Расходы на ремонт мы запланировали в процентах  от первоначальной стоимости активной части ОПФ. Сумма расходов на ремонт в i-том квартале составит:

      ,                                                                                    (14)

где - норматив отчислений на ремонт активной части ОПФ в год, %. В данной работе примем норматив отчислений в размере 8 %.

     Графическая интерпретация полной и остаточной стоимости активной части ОПФ  по кварталам года представлена на рисунке 2. 

Рисунок 2 - Полная и остаточная стоимости  активной части ОПФ 

     Расчет  амортизационных отчислений линейным способом представлен в                         таблице 2.1.8 и производится в следующем  порядке.

     Остаточная  стоимость объектов на начало года (первого квартала) определяется так  же, как и в предыдущем расчете.

     Годовая сумма амортизационных отчислений определяется как:

      ,                                                                                                         (15)

где - полная первоначальная стоимость объектов, тыс. руб.

- средняя норма амортизационных  отчислений, %. В данной работе  для пассивнойчасти ОПФ она составляет 6 %, для прочего амортизируемого имущества - 12 % [2]. 

Таблица 2.1.8 - Расчет амортизационных отчислений линейным способом и расходов на ремонт пассивной части ОПФ и прочего  амортизируемого имущества

В тысячах  рублей