Финансовый план предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 18 Февраля 2011 в 06:18, курсовая работа

Описание

Целью данной курсовой работы является разработка финансового плана предприятия.
При составлении финансового плана мы определим такие важные показатели, как размер выручки от продажи продукции, затраты на производство и реализацию продукции, амортизационные отчисления, плановую прибыль и оценили потребность предприятия в оборотных средствах, провели операционный анализ. Также мы рассмотрели степень влияния отдельных мероприятий на конкретные финансовые показатели.

Содержание

ВВЕДЕНИЕ 5
1 ПЛАНИРОВАНИЕ ДОХОДОВ ОРГАНИЗАЦИИ 6
1.1 Доходы по обычным видам деятельности 6
1.2 Прочие доходы 7
2 ПЛАНИРОВАНИЕ расходов организации 10
2.1 Расходы по обычным видам деятельности 10
2.2 Прочие расходы 24
3 РАСЧЕТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ОПЕРАЦИОННОГО АНАЛИЗА 26
4 ПЛАНИРОВАНИЕ ПОТРЕБНОСТИ В ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВАХ И ИСТОЧНИКАХ ИХ ФИНАНСИРОВАНИЯ 31
4.1 Расчет потребности оборотных средств в запасах сырья, материалов и других аналогичных ценностей 31
4.2 Расчет потребности оборотных средств в незавершенном производстве, расходах будущих периодов и запасах готовой продукции 32
4.3 Расчет потребности в оборотных средствах по кварталам года и в источниках их финансирования 33
5 ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН 36
5.1 Планирование прибыли и ее использования 36
5.2 Разработка финансового плана 40
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 42
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Скачать (574.76 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа состоит из  1 файл

Курсовая по финансам орг ЯНА.docx

— 666.96 Кб (Скачать документ)

 

Продолжение таблицы 2.1.8

4 Остаточная стоимость в среднем  за период          
- пассивной части ОПФ 6119,31 5932,93 5746,55 5560,17 5839,75
- прочего амортизируемого имущества 8436,58 7914,73 7314,73 6871,02 7653,8
6 Расходы на ремонт          
- пассивной части ОПФ 124,25 124,25 124,25 124,25 497,00
- прочего амортизируемого имущества 347,90 347,90 347,90 347,90 1391,60
 

     Сумму амортизационных отчислений на квартал  можно определить как:

      .                                                                                                                  (16)

     Остаточная  стоимость объектов на конецi-того квартала определяется как:

      .                                                                                                      (17)

     Средняя остаточная стоимость объектов за квартал  рассчитывается как средняя арифметическая величина, а за год - как средняя  хронологическая.

     Затраты на ремонт определяются по норме в  процентах от полной стоимости объектов. При этом норма отчислений на ремонт по пассивной части ОПФ равна 4 % в год, по прочему амортизируемому имуществу - 8 %. Затраты распределяются по кварталам равномерно [2].

     После составления сметы мы рассчитали себестоимость единицы каждого  вида продукции. Для этого мы поделили затраты на переменные и постоянные (косвенные). Расчет переменных и постоянных расходов представлен в таблицах 2.1.9 и 2.1.10. 

Таблица 2.1.9 - Расчет переменных расходов на год

В тысячах  рублей

Вид расходов Вид продукции Всего
А Б В
1. Материальные расходы 128100,00 133805,60 138750,60 400656,20
2. Расходы на оплату труда рабочих 140910,00 119720,80 130588,80 391219,60
3. Единый социальный налог 36636,60 31127,41 33953,09 101717,10
4. Страховой взнос 281,82 239,44 261,18 782,44
5. Другие расходы 25 620,00 26 761,12 27 750,12 80131,24
Итого переменных расходов 331548,42 311654,37 331303,79 974506,58
 
 
 

Таблица 2.1.10 - Расчет постоянных расходов на год

В тысячах  рублей

Вид расходов Сумма
1. Расходы на оплату труда служащих 134410,10
2. Единый социальный налог 34946,63
3. Взнос на обязательное страхование 268,82
4. Амортизационные отчисления 5 663,31
5. Расходы на ремонт амортизируемого  имущества 3 387,54
6. Арендная плата 650,00
7. Корректировка постоянных расходов  для расчета производственной  себестоимости -85,00
8. Итого постоянных расходов, включаемых  в производственную себестоимость  - всего,

из них относится  на себестоимость продукции

 179241,42
А 57 914,53
Б 58 228,40
В 63 098,49
9. Внепроизводственные расходы 547,40
10. Всего постоянных расходов

из них относится  на себестоимость продукции

 179788,82
А 58091,40
Б 58406,23
В 63291,19
 

     Корректировка постоянных расходов для расчета  производственной себестоимости производится та же, что и в смете затрат, то есть учитываются затраты списываемые на непроизводственные счета, изменение остатков расходов будущих периодов и незавершенного производства.

     Постоянные  расходы распределяются по видам  продукции пропорционально доле продукции в общем объеме продаж. Размер постоянных затрат, относимых  на j-ый вид продукции, таким образом, определяется как:

      ,                                                                                                           (18)

где - общий объем постоянных расходов, тыс. руб.;

- планируемая выручка от продажи  продукции j-того вида, тыс. руб.;

- плановый размер выручки  от продажи продукции на год,  тыс. руб.

     Расчет  себестоимости единицы продукции  представлен в таблице 2.1.11. 
 
 

Таблица 2.1.11 - Расчет себестоимости единицы  продукции

Показатель Вид продукции
А Б В
1 Объем производства, тыс. ед. 640,50 704,2 816,20
2 Прямые (переменные) расходы, тыс.  руб. 331548,42 311654,37 331303,79
3 Переменные расходы на единицу  продукции, руб./ед. (стр.2/стр.1) 517,64 442,54 405,92
4 Постоянные расходы, включаемые  в производственную себестоимость, тыс. руб. 57 914,53 58 228,40 63 098,49
5 Производственная себестоимость  - всего, тыс. руб. (стр.2+стр.4) 389462,95 369882,77 394 402,27
6 Производственная себестоимость  единицы продукции, руб./ед. (стр.5/стр.1) 608,06 525,22 483,23
7 Всего постоянных расходов, тыс. руб. 58 091,40 58406,23 63291,19
8 Полная себестоимость, тыс. руб. (стр.2+стр.7) 389639,82 370060,60 394594,97
9 Полная себестоимость единицы  продукции, руб./ед. (стр.8/стр.1) 608,34 525,48 483,47
 

     На  основе сметы затрат на производство и реализацию продукции рассчитывается полная себестоимость реализуемой  продукции:

      ,                                                                                 (19)

где - плановая полная себестоимость товарной продукции, планируемой к выпуску, тыс. руб. (данный показатель определяется по смете (табл.2.1.2);

- производственная себестоимость  остатков нереализованной продукции  на начало периода, тыс. руб.;

- производственная себестоимость  остатков нереализованной продукции  на конец периода, тыс. руб.

     Производственная  себестоимость остатков нереализованной  продукции j-того вида на начало i-того периода определяется как:

      ,                                                                                                    (20)

где - производственная себестоимость единицы j-того вида продукции, руб.

     Производственная  себестоимость остатков нереализованной  продукции j-того вида на конецi-того периода определяется как:

      .                                                                                                   (21)

     Расчет  остатков нереализованной продукции  представлен в таблице 2.1.12. 

Таблица 2.1.12 - Расчет остатков нереализованной  продукции по производственной себестоимости

Показатель План  на год в том  числе по кварталам
I II III IV
Остатки нереализованной продукции в  натуральных единицах, тыс.ед.:          
по  продукции А:          
- на начало периода 74,50 25,10 16,90 14,95 17,55
- на конец периода 65,00 16,90 14,95 17,55 15,60
по  продукции Б:          
- на начало периода 76,76 22,80 18,46 16,33 19,17
- на конец периода 71,00 18,46 16,33 19,17 17,04
по  продукции В:          
- на начало периода 85,82 23,50 21,32 18,86 22,14
- на конец периода 82,00 21,32 18,86 22,14 19,68
Остатки нереализованной продукции по производственной себестоимости, тыс. руб.:          
по  продукции А:          
- на начало периода 15262,33 15262,3 10276,3 9090,51 10671,47
- на конец периода 9485,75 10276,23 9090,51 10671,47 9485,75
по  продукции Б:          
- на начало периода 11975,08 11975,08 9695,61 8576,89 10068,52
- на конец периода 8949,79 9695,61 8576,89 10068,52 8949,79
по  продукции В:          
- на начало периода 11355,89 11355,89 10302,45 9113,71 10698,70
- на конец периода 9509,96 10302,45 9113,71 10698,70 9509,96
ИТОГО остатки нереализованной продукции  по производственной себестоимости, тыс. руб.:          
- на начало периода 38593,30 38593,30 30274,29 26781,10 31438,69
- на конец периода 27945,50 30274,29 26781,10 31438,69 27945,50
 

     Расчет  себестоимости реализуемой продукции  представлен в таблице 2.1.13. 

Таблица 2.1.13 - Расчет себестоимости реализуемой  продукции

В тысячах  рублей

Показатель План  на год в том  числе по кварталам
I II III IV
1 Полная себестоимость товарной  продукции 1154235,39 293694,75 268115,27 314288,20 278137,16
2 Производственная себестоимость  остатков нереализованной продукции           
- на начало периода  38593,30 38593,30 30274,29 26781,10 31438,69
- на конец периода 27945,50 30274,29 26781,10 31438,69 27945,50
3 Полная себестоимость реализуемой  продукции 1164883,19 302013,76 271608,46 309630,62 281630,35
4 Себестоимость проданной продукции,  используемая при планировании прибыли 994060,22 259308,01 228902,72 266924,87 238924,60
 

Себестоимость проданной продукции, используемая при планировании прибыли определяется как:

      ,                                                                                              (22)

где - полная себестоимость реализуемой продукции по отгрузке, тыс. руб.;

- коммерческие расходы, тыс.  руб.;

Информация о работе Финансовый план предприятия