Финансы страховых организаций

5. Возврат основного долга и процентов по кредиту осуществляется по истечении срока кредитования.

 

ЗАДАЧА  № 5 Составление финансового  плана

    ЗАДАНИЕ

    Составить финансовый план организации в форме  баланса доходов и расходов.

    ИСХОДНЫЕ  ДАННЫЕ

    Исходные  данные для составления финансового  плана приведены в таблице  №

    Таблица № - Исходные данные для составления финансового плана (баланса доходов и расходов) организации.

 
 
 
 

Дополнительная  информация:

    Сумма затрат на производство, приведённая  в таблице, не включает коммерческие и управленческие расходы. Данные расходы  составляют 20 % от указанной в таблице  суммы (по всем вариантам).

    Организация часть амортизационных отчислений направляет в фонд накопления, который  не планируется к использованию  в рассматриваемом периоде (10 % от общей суммы амортизационных  отчислений по всем вариантам).

    Развитие  организации в планируемом периоде предполагается за счёт собственных и заёмных источников финансирования:

- амортизационные  отчисления, остающиеся в распоряжении  организации;

- прибыль,  направляемая на развитие;

- спонсорские  взносы;

- целевое  финансирование;

- кредит (сумма кредита, которую организация может использовать для развития, принимается в размере 20 % от выручки от продаж соответствующего варианта).

    Коэффициент износа по основным производственным фондам на

момент  планирования принимается равным 60%.

- определить  финансовый результат организации и показать его распределение;

- определить  величину амортизационных отчислений  и показать их распределение;

- определить  величину амортизационных отчислений  и показать их распределение;

- определить  величину капитальных вложений;

- произвести балансовую увязку доходной и расходной статей финансового плана.

РЕШЕНИЕ

    Финансовый  результат организации определяется путём сопоставления её доходов  и расходов. При расчёте финансовых результатов организации следует  выделить следующие виды прибыли:

- валовая  прибыль;

- прибыль  от продаж;

- прибыль  до налогообложения;

- чистая  прибыль.

    Валовая прибыль в плановом периоде определяется как разница между плановыми  величинами выручки от продаж продукции, (работ, услуг) и её себестоимостью без  услуг коммерческих и управленческих расходов.

     ,

где П  в.пл. – плановая величина валовой  прибыли.

    П в.пл. = (18600 – 11200) + 15 = 7415 д.е.

    Уменьшение  плановой величины валовой прибыли  на сумму планируемых коммерческих и управленческих расходов позволяет получить прибыль от продаж услуг связи в плановом периоде.

      ,

где П  п.пл. – плановая величина прибыли  от продаж услуг связи;

К пл. –  плановая величина коммерческих расходов;

У пл. –  плановая величина управленческих расходов.

    П п.пл. = 9640 – 2240 = 7400 д.е.

    Прибыль до налогообложения характеризует  финансовый результат организации  с учётом его операционных и внереализационных  доходов и расходов и определяется в плановом периоде по формуле:

     ,

где ПNпл. – плановая величина прибыли до налогообложения;

Д оп.пл., Р оп.пл. – плановая величина соответственно операционных доходов и расходов;

Д вн.пл., Р вн.пл. – плановая величина соответственно внереализационных доходов и  расходов.

    При определении плановой величины операционных расходов необходимо учесть налог на имущество. Величина налога на имущество в плановом периоде определяется исходя из среднегодовой стоимости основных производственных фондов с учётом коэффициента износа (60%) и действующей на момент составления плана ставки налога на имущество (2,2%):

    Nим = 97699*0,6*0,022 = 1288,32 д.е.

    ПNпл. = 7400 + 45 - 1288,32 + 20 - 10  = 6166,68 д.ед.

    Плановая  величина чистой прибыли определяется как разница между прибылью до налогообложения и суммой налога на прибыль и иных аналогичных платежей в плановом периоде.

     ,

где N п.пл – плановая сумма налога на прибыль и иных аналогичных платежей.

    П ч.пл. = 6166,68 – 1233,3 = 4933,3 д.ед.

    Nп. = ПN п.пл. *N,

где ПNп.пл. – налогооблагаемая прибыль,

N – ставка налога на прибыль.

    Nп. = 6166,68 * 0,2 = 1233,3 д.е.

    Чистая  прибыль отражает сумму прибыли, которую организация вправе использовать на различные цели: выплату дивидендов, осуществление развития и формирование различных фондов и резервов.

    Распределение чистой прибыли – одно из направлений финансового планирования организации. Порядок распределения и использования прибыли задаётся в исходных данных по вариантам и предполагает формирование резервного фонда, фонда потребления, фонда участия в прибыли (выплата дивидендов), а также финансирование капитальных вложений (фонд накопления).

    Величина  прибыли, направляемой в резервный  фонд, фонд участия в прибыли  (на выплату дивидендов) и на развития задаётся в процентах от чистой прибыли  организации.

    Величина прибыли, направляемой на потребление принимается равной сумме прибыли не использованной на какие-либо другие цели согласно исходным данным.

    П раз. = 4933,3 * 0,1 = 493,3 д.е.

    П рез. = 4933,3 * 0,1 = 493,3 д.е.

    П потреб. = 4933,3 – (493,3 +493,3) = 3946,6 д.е.

    Расчёт  величины амортизационных отчислений и их распределение

    Плановая  сумма амортизации определяется исходя из среднегодовой стоимости  основных производственных фондов и  средней нормы амортизации:

     *Iф* ,

где Апл. – плановая сумма амортизации  основных производственных фондов;

- среднегодовая стоимость основных  производственных фондов;

Iф – коэффициент износа основных производственных фондов.

    Величина  амортизационных отчислений, которая в планируемом периоде не будет использоваться  (направляется в фонд накопления) определяется исходя из плановой суммы амортизации и заданного в исходных процентах отчислений.

    Апл. = 97600 * 0,6* 0,041  = 2400,96 д.е.

     Определяем  величину амортизационных отчислений, которая в планируемом периоде не будет использоваться (направляется в фонд накопления):

    Аф.нак. = 2400,96 * 0,1 = 240,096 д.е.

    Следовательно, амортизационные отчисления, остающиеся в распоряжении организации составят:

    А = 2400,96 – 240,096 = 2161 д.е.