Кредитная политика коммерческого банка. Оформление и учёт операций по кредитованию юридических лиц

      Кредитная деятельность банка сопряжена с  риском. Риск – это вероятность возникновения чистых убытков или недополучения доходов по сравнению с прогнозируемым вариантом.

      Кредитный риск – это риск невозврата (неплатежа) или просрочки платежа по банковской ссуде. Различают также страновой кредитный риск (при предоставлении иностранных кредитов) и риск злоупотреблений (сознательно прогнозирующий невозврат). Причинами возникновения риска невозврата ссуды являются:

• снижение (или утрата) кредитоспособности заемщика, которое проявляется в форме кризиса наличности; последствием для банка может быть риск снижения ликвидности;
• ухудшение деловой репутации заемщика.

      Кредитный риск может возникнуть по каждой отдельной ссуде, предоставленной банком, и, как следствие, по кредитному портфелю в целом.

      Главное требование к формированию кредитного портфеля состоит в том, что портфель должен быть сбалансированным, т.е. повышенный риск по одним ссудам должен компенсироваться надежностью и доходностью других ссуд. 

2.5. Обеспечение кредита  как форма снижения  кредитного риска 

     Закон «О банках и банковской деятельности»  предусматривает, что выдача кредита  коммерческими банками должна производиться  под различные формы обеспечения кредита: залог недвижимого и движимого имуществ, в том числе государственных и иных высоколиквидных ценных бумаг, банковские гарантии и иные способы, предусмотренные договором и не противоречащими федеральным законам и нормативным актам Банка России.

     В качестве кредитного обеспечения заемщик  может использовать одну из перечисленных  форм или одновременно несколько  форм, что закрепляется в кредитном  договоре. Обеспечительные обязательства по возврату кредита оформляются вместе с кредитным договором и являются обязательным приложением к нему.

     Одной из самых надежных форм обеспечения  возврата ссуды является залог. При решении вопроса о предоставлении залога учитываются следующие факторы:

• качество залога (например, моральной износ и техническая исправность оборудования, служащего залогом, а также возможность его реализации);
• влияние инфляции на стоимость залога;
• возможность взыскания залога в установленном законом порядке;
• соотношение стоимости залога и размера выдаваемой ссуды.

     При предоставлении ссуды под залог какого-либо актива последний оформляется в виде цессии - письменного соглашения между банком и заемщиком, соответствующего действующему законодательству, где прописаны сроки и условия займа и заложенные активы.

     Банк  сам определяет, какие активы можно считать приемлемыми для залога, поэтому ему приходится самостоятельно давать оценку залогу, его ликвидности и подконтрольности, то есть возможности его как кредитора вступить во владение залогом. Кроме того, банк устанавливает скорость амортизации или темпы морального старения залога, возможность его порчи; проверяет до предоставления ссуды активы, предлагаемые в качестве залога, на наличие уже имеющихся цессий и других исков на них и проводит периодические проверки сохранности и состояния залога. Расчет обеспеченности ссуды путем залога производится путем нахождения удельного веса данной формы обеспечения в общей сумме ссудной задолженности. Нахождение таких удельных весов по каждой ссуде позволяет определить эффективность залоговой политики как одного из важнейших элементов кредитной политики коммерческого банка. Увеличение количества случаев неправильного оформления цессий, гарантий и страховых полисов, фактов изменения качества обеспечения свидетельствует об ухудшении качества банковского менеджмента при реализации кредитной политики банка.

     Банки, работающие по Международным стандартам бухгалтерского учета, как правило, используют следующую классификацию  залога:

• обширный залог, когда размер ссуды составляет 30% рыночной стоимости залога;
• значительный залог, когда размер ссуды составляет 50% рыночной стоимости залога;
• достаточный залог, когда размер ссуды составляет 50-80% рыночной стоимости залога;
• недостаточный, когда размер ссуды составляет более 80% рыночной стоимости залога.

     Предоставление  ссуды в сумме, составляющей определенный процент от стоимости залога, носит название ссудной маржи. Поскольку любой залог подвержен различным изменениям, банк в кредитном контракте может предусмотреть свое право изменения маржи с извещением об этом заемщика. Если же в период инфляции стоимость залога значительно увеличилась, то банк должен вернуть излишнюю часть залога заемщику.

     Отношения по поводу залога регулируются Законом Российской Федерации «О залоге» от 29 мая 1992 г. №2872-1. Залог имущества (движимого и недвижимого) означает, что кредитор-залогодержатель вправе реализовать это имущество, если обеспеченное залогом обязательство не будет выполнено. В силу залога кредитор имеет право, в случае неисполнения должником-залогодателем обеспеченного залогом обязательства, получить преимущественное удовлетворение из стоимости заложенного имущества перед другими кредиторами.

     Залог должен обеспечить возврат  ссуды, уплату соответствующих  процентов и неустоек по договору, предусмотренных в случае его невыполнения. Необходимо учесть, что рыночная стоимость заложенного имущества может снизиться, следовательно, стоимость залога должна быть выше испрашиваемой ссуды. Залогом могут быть обеспечены обязательства как юридических, так и физических лиц.

     Залог возникает в силу договора или закона. Наибольшее распространение имеет залог в силу договора: должник добровольно отдает имущество в залог, заключая об этом договор с кредитором. Договор о залоге не носит самостоятельного характера, т.е. его нельзя заключить вне связи с другим договором, исполнение которого он обеспечивает.

     В договоре о залоге должны быть указаны  предметы залога и его оценка, существо, размер и срок исполнения обязательства, обеспечиваемого залогом. В нем  должно также содержаться указание на то, у какой из сторон находится заложенное имущество. Договор о залоге должен быть заключен в письменной форме.

     Залог возникает также на основании  закона при наступлении указанных в нем обстоятельств, если в законе предусмотрено, какое имущество и для обеспечения исполнения какого обязательства признается находящимся в залоге.

     Залогодателем может быть лицо, которому предмет залога принадлежит по праву собственности или по праву полного хозяйственного ведения.

     Право полного хозяйственного ведения имуществом позволяет хозяйствующему субъекту владеть, пользоваться и распоряжаться имуществом в том же объеме, что и собственнику, если законом или собственником в учредительных документах не предусмотрено иное. Ограничения на отчуждение имущества существуют в отношении государственных предприятий, поскольку они должны получить разрешение на залог зданий и сооружений от соответствующего комитета по управлению имуществом.

     Предметами  залога могут быть:

     1. Недвижимое имущество  (ипотека):

• земельные участки;
• предприятие в целом (или комплекс);
• основные фонды (здания, сооружения, оборудование);
• жилые дома, квартиры;
• дачи, садовые участки, гаражи.

     2. Движимое имущество:

• оборудование;
• автотранспорт;
• золото (ювелирные изделия и слитки);
• товары (на складе банка/клиента или в обороте);
• товарно-транспортные документы (железнодорожные накладные, варранты, коносаменты, складские свидетельства, чартеры, контракты и т.п.);
• валютные средства;
• ценные бумаги (акции, облигации, векселя, сертификаты);
• депозитные вклады;
• выручка от реализации;
• антиквариат, предметы искусства;
• личное имущество.

     3. Имущественные права:

• права аренды земельных участков;

     Предметом залога может быть всякое имущество, в том числе вещи и имущественные  права (требования), за исключением  имущества, изъятого из оборота отдельных  видов имущества, залог которых прямо запрещен или ограничен законом. Залог обеспечивает требование в том объеме, какой оно имеет к моменту удовлетворения, если иное не предусмотрено договором, в частности, проценты, неустойку, возмещение убытков, причиненных отсрочкой исполнения, а также возмещение необходимых расходов залогодержателя на содержание заложенной вещи и расходов по взысканию.

     Предмет залога может оставаться у залогодателя (что  наиболее распространено) или передаваться залогодержателю.

     Еще одна распространенная форма обеспечения возвратности кредитов - поручительство.

     По  договору поручительства поручитель обязывается  перед банком отвечать за исполнение заемщиком его обязательства  полностью или в части. Договор  поручительства может быть заключен также для обеспечения обязательства, которое возникает в будущем. Договор поручительства должен быть совершен в письменной форме. Несоблюдение письменной формы влечет недействительность договора поручительства. При неисполнении или ненадлежащем исполнении заемщиком обеспеченного поручительством обязательства поручитель и заемщик отвечают перед банком солидарно, если законом или договором поручительства не предусмотрена субсидиарная ответственность поручителя.

     Поручитель  отвечает перед банком в том же объеме, как и заемщик, включая уплату процентов, возмещение судебных издержек по взысканию долга и других убытков заемщика, вызванных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательства заемщиком, если иное не предусмотрено договором поручительства. Лица, совместно давшие поручительство, отвечают перед кредитором солидарно, если иное не предусмотрено договором поручительства.

     Поручительство  прекращается с прекращением обеспеченного  им обязательства, а также в случае изменения этого обязательства, влекущего увеличение ответственности или иные неблагоприятные последствия для поручителя, без согласия последнего.

     Поручительство  прекращается с переводом на другое лицо долга по обеспеченному поручительством  обязательству, если поручитель не дал  банку согласия отвечать за нового должника. Поручительство прекращается, если банк отказался принять надлежащее исполнение, предложенное заемщиком или поручителем.

     Поручительство  прекращается по истечении указанного в договоре поручительства срока, на который оно дано. Если такой срок не установлен, оно прекращается, если заемщик в течение года со дня наступления срока исполнения обеспеченного поручительством обязательства не предъявит иска к поручителю. Когда срок исполнения основного обязательства не указан и не может быть определен или определен моментом востребования, поручительство прекращается, если банк не предъявит иска к поручителю в течение двух лет со дня заключения договора поручительства.

     Поручительство  заканчивается с  прекращением обеспеченного  им обязательства, а  также, если кредитор в течение трех месяцев со дня наступления срока обязательства не предъявит иск к поручителю. В случае предъявления такого иска по исполнению поручителем обязательства кредитор (банк) обязан вручить ему документы, удостоверяющие требование к должнику, и передать права, обеспечивающие это требование.

     Гарантия - это особый вид поручительства, применяемый для обеспечения обязательства только между юридическими лицами, при котором ответственность гаранта носит субсидиарный характер. Гарантом по ссуде могут быть вышестоящая по отношению к должнику организация (министерство, ведомство, ассоциация, объединение) арендодатель, учредитель и любые другие организации, включая банки. Единственное условие в данном случае – устойчивое финансовое положение самого гаранта.

     В случае отсутствия у ссудополучателя  средств на расчетном счете для  погашения кредита банк предъявляет  требование о погашении ссуды  к гаранту. Банк или иное кредитное учреждение, или страховая организация, выдавшие гарантию и именуемые в дальнейшем гарантом, дают по просьбе заемщика (принципала) письменное обязательство (гарантию) уплатить банку (бенефициару), прокредитовавшему принципала, в соответствии с условиями выданной гарантии, денежную сумму только по представлению бенефициаром письменного требования об уплате денежной суммы. Гарантия обеспечивает надлежащее исполнение принципалом его обязательства перед бенефициаром. За выдачу банковской гарантии принципал уплачивает гаранту вознаграждение. Предусмотренное банковской гарантией обязательство гаранта перед бенефициаром зависит в отношениях между ними от того основного обязательства, в обеспечение исполнения которого выдана гарантия, даже если в гарантии содержится ссылка на это обязательство.

     Банковская  гарантия не может быть отозвана гарантом, если в ней не предусмотрено иное. Принадлежащее бенефициару по банковской гарантии право требования к гаранту не может быть передано другому лицу, если в гарантии не предусмотрено иное.