Международный университет природы, общества и  человека «Дубна» 
 
 

Кафедра экономики 
 
 
 
 

Курсовая  работа по дисциплине «Финансы»

на тему:

«Кредитование малого и среднего бизнеса в России» 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение

    Актуальность  темы работы: в условиях рыночной экономики, предпринимательская деятельность невозможна без риска, и поэтому, предпринимателю необходимо уметь оценивать степень риска и уметь управлять им, с целью его уменьшения. Одно из главных правил предпринимательской деятельности гласит: «Не избегать риска, а предвидеть его, стремясь снизить до возможно более низкого уровня». Особый интерес данная проблема вызывает в современной теории и практике России, что объясняется процессами трансформации в направлении построения рыночной экономики. Именно поэтому вопрос о разработке системы управления риском заслуживает особого внимания.

    Решение этой проблемы непосредственно связано  с развитием предпринимательства  вообще и малого предпринимательства  в частности.

    Предпринимательство как инициативная самостоятельная экономическая деятельность граждан или их добровольных объединений, направленная на получение прибыли (дохода), осуществляемая на свой риск и под свою имущественную ответственность, является одной из наиболее активных форм экономической деятельности. Малое предпринимательство - одна из важнейших ее составных частей.

    В соответствии с действующими в России нормативными документами к субъектам  малого предпринимательства относятся  коммерческие организации, средняя  численность работающих на которых не превышает установленной для соответствующей отрасли экономики величины. (В условиях инфляции и несовершенства хозяйственного учета этот показатель представляется наиболее предпочтительным). В уставном капитале таких организаций доля участия государства, общественных, религиозных организаций, благотворительных и иных фондов не должна превышать 25%, так же как и доля одного или нескольких юридических лиц, не являющихся субъектами малого предпринимательства. К субъектам малого предпринимательства закон относит также и физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица. Государственная поддержка предпринимательства осуществляется в виде создания льготных условий использования субъектами предпринимательской деятельности государственных и муниципальных финансовых, материально-технических, научно-технических и информационных ресурсов, разработок и технологий, поддержки их внешнеэкономической деятельности и межрегионального сотрудничества, развития трудовых ресурсов в сфере предпринимательства, а также в иных видах и формах, предусмотренных федеральными законами.

      Помимо видов и форм государственной  поддержки  предпринимательства,  предусмотренных Федеральным законом  и другими федеральными законами, субъекты Российской Федерации и органы местного самоуправления вправе устанавливать и применять дополнительные виды и формы поддержки за счет собственных средств и ресурсов. При этом органами государственной власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления могут устанавливаться дополнительные условия, дающие субъектам предпринимательской деятельности право на поддержку со стороны указанных органов.

    Государственная поддержка предпринимательства  осуществляется в соответствии с  федеральной, региональными и муниципальными целевыми программами поддержки и развития предпринимательства и иными программами и проектами, разрабатываемыми и реализуемыми, соответственно, федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления.

    Федеральная целевая программа поддержки  и развития предпринимательства, иные федеральные программы и проекты, связанные с поддержкой и развитием  предпринимательства, разрабатываются  и реализуются в установленном Правительством Российской Федерации порядке.

    Цель  курсовой работы: проанализировать особенности кредитования малого и среднего бизнеса в России.

    Задачи  курсовой работы:

1. рассмотреть отличительные черты малого и среднего бизнеса;
2. рассмотреть этапы развития законодательства кредитования малого и среднего бизнеса в РФ;
3. охарактеризовать современную законодательную базу;
4. проанализировать особенности кредитования малого и среднего бизнеса по этапам развития;
5. рассмотреть особенности кредитования малого и среднего бизнеса в условиях финансового кризиса в РФ и за рубежом. Опыт в России и за рубежом.

Глава 1. Характеристика законодательной базы кредитования малого и среднего бизнеса

1.1. Отличительные черты малого и среднего бизнеса

    В настоящее время предпринимательской деятельностью может заниматься любой гражданин, признанный дееспособным и старше 18 лет. На сегодняшний день в мире не существует общепринятого определения предпринимательства. Американский ученый, профессор, Роберт Хизрич определяет "предпринимательство как процесс создания чего-то нового, что обладает стоимостью, а предпринимателя, как человека, который затрачивает на это все необходимое время и силы, берет на себя весь финансовый, психологический и социальный риск, получая в награду деньги и удовлетворение достигнутым".

    Английский  профессор Алан Хоскинг утверждает: "Индивидуальным предпринимателем является лицо, которое ведет дело за свой счет, лично занимается управлением бизнесом и несет личную ответственность за обеспечение необходимыми средствами, самостоятельно принимает решения. Его вознаграждением является полученная в результате предпринимательской деятельности прибыль и чувство удовлетворения, которое он испытывает от занятия свободным предпринимательством. Но наряду с этим он должен принять на себя весь риск потерь в случае банкротства его предприятия". Существует ещё много различных вариаций на тему  "Предпринимательство", но все их можно определить в одно общее:

    Предпринимательская деятельность – это деятельность, направленная на получение прибыли, целью которой является насыщение рынка товарами и услугами. Таким образом, предприниматель – это тот, кто нацелен на получение прибыли сверх среднего уровня путём наиболее полного удовлетворения потребностей на основе реализации собственных знаний, умений, прогнозов, тот, кто стремится совершить прорыв в той или иной сфере экономической деятельности – в создании новой продукции и технологии, в производстве или маркетинге, и соответственно, получить дополнительный доход за свой риск и предвидение.

    Одним из основных условий осуществления  предпринимательской деятельности является государственная регистрация ее субъектов. Предприятия создаются в соответствии с Гражданским кодексом РФ. Придавая регистрации общеобязательный характер, государство преследует не только цели контроля за законностью создания, реорганизации и ликвидации предприятии, но и полного первичного учета участников предпринимательской деятельности, а также сбора данных об их правовом, имущественном и организационном положении.

    В настоящее время в России первичная  регистрация большинства субъектов предпринимательства осуществляется в заявительном порядке, предусматривающем возможность отказа в ней только по формальному основанию: несоответствие учредительных документов требованиям законодательства.

    Предпринимательство в разных экономических областях различается по форме и  по содержанию операций и способам их осуществления. Предприниматель может сам производить  товары и услуги, приобретая только факторы производства. Он также может приобретать готовые товары и перепродавать его потребителю. Наконец, предприниматель может только соединять производителей и потребителей, продавцов и покупателей. В зависимости от содержания и направленности предпринимательской деятельности, объекта приложения капитала и получения конкретных результатов, различают следующие виды предпринимательства: производственное, коммерческо-торговое,  финансово-кредитное, посредническое, страховое.

    Как явствует из самого определения, «малое предпринимательство» – это предпринимательская деятельность, осуществляемая субъектами рыночной экономики при определенных, установленных законами, государственными органами или другими представительными организациями критериях (показателях), конституцирующих сущность этого понятия.

    Как показывает мировая и отечественная  практика, основным критериальным показателем, на основе которого предприятия (организации) различных организационно-правовых форм относятся к субъектам малого предпринимательства, является в первую очередь средняя численность работников, занятых за отчетный период на предприятии (организации). В ряде научных работ под малым предпринимательством понимается деятельность, осуществляемая относительно небольшой группой лиц, или предприятия, управляемые одним собственником. Как правило, наиболее общими критериальными показателями, на основе которых субъекты хозяйственной деятельности относятся к субъектам малого предпринимательства, является численность персонала (занятых работников), размер уставного капитала, величина активов, объем оборота (прибыли, дохода). По данным Мирового банка, общее число показателей, по которым предприятие относится к субъектам малого предпринимательства, превышает 50. Однако наиболее часто применяемыми критериями являются следующие: средняя численность занятых на предприятии работников, ежегодный оборот, полученный предприятием, как правило, за год, и величина активов.

    Так, в Великобритании, например, отнесение  предприятий к малым основывается на данных оборота и численности  занятых. К мельчайшим относятся фирмы с числом занятых от 1 до 24 человек, к мелким – от 24 до 99 человек. При этом в обрабатывающей промышленности малым считается предприятие с занятостью ниже 200 человек, в то время как в розничной торговле – это предприятия с оборотом не выше 400 000 фунтов стерлингов. Согласно Закону о компаниях, в Великобритании малое предприятие должно соответствовать двум из следующих критериев:

    – оборот не более 2 300 000 ЭКЮ;

    – активы не более 1 500 000 ЭКЮ;

    – средняя численность занятых – до 50 человек.

    Во  Франции малыми считаются предприятия, на которых численность занятых  не превышает 500 человек и годовой  оборот до взимания налогов, оцененный  на момент закрытия итогового баланса, ниже 200 000 000 франков. Причем в различных  отраслях экономики размер фирмы оценивается по-разному. Если в сельском хозяйстве и пищевой промышленности фирмы с занятостью свыше 200 человек считаются крупными, то в отрасли, производящей оборудование, фирмы с занятостью до 500 человек относятся к категории малых предприятий.

    В соответствии со ст. 50 ГК РФ юридические  лица подразделяются на коммерческие и некоммерческие организации. Коммерческими  организациями являются юридические  лица, преследующие в качестве своей  основной цели извлечение прибыли, а  некоммерческими организациями – не имеющие извлечение прибыли в качестве основной цели и не распределяющие полученную прибыль между участниками. Однако некоммерческие организации могут осуществлять предпринимательскую деятельность лишь постольку, поскольку это служит достижению целей, ради которых они созданы, и соответствующую этим целям.

    Следовательно, в соответствии с гражданским  законодательством субъектами малого предпринимательства являются юридические  лица как коммерческие организации  и индивидуальные предприниматели, имеющие право создавать малые предприятия в различных организационно-правовых формах, о чем речь пойдет ниже.

    Итак, российским законодательством установлен один из важнейших показателей, на основе которого предприятия (организации) относятся  к субъектам малого предпринимательства, – это численность работающих. Поэтому правильность определения численности работающих на предприятии имеет первостепенное значение как для отнесения предприятия к категории субъекта предпринимательства, так и для получения им права на соответствующую поддержку.

    Новый Федеральный закон N 209-ФЗ от 24 июля 2007 года «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации». С выходом этого закона с 1 января 2008 года утратил силу Федеральный  закон от 14 июня 1995 года N 88-ФЗ «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации». Отныне федеральным законом вводятся и определяются новые понятия, такие как:

    – «субъекты малого и среднего предпринимательства»,

    – «инфраструктура поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства»,

    – «программы развития субъектов малого и среднего предпринимательства»,

    – а также виды и формы поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства и инфраструктуры поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства.

    Закон устанавливает два критерия отнесения  предприятий к субъектам малого и среднего предпринимательства. Первым критерием является средняя численность  работников. Вторым критерием является выручка от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС или балансовая стоимость активов за предшествующий календарный год, которая не должна превышать предельные значения, установленные правительством РФ для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства.