Налоговая система Российской Федерации

3) инвестиционная. С помощью страхования мобилизуются накопления для развития национальной экономики. Страховые организации (особенно компании по страхованию жизни) располагают полученными в виде страховых взносов средствами в течение длительного времени (10 и более лет). В связи с этим в экономически развитых странах страховые компании являются крупнейшими инвесторами. Помимо прочего, инвестиционная функция страхования проявляется и в том, что среди видов страховой деятельности есть такие, которые способствуют организации страховой защиты инвесторов от возможных потерь. Осуществление такого страхования дает возможность инвесторам получить гарантии сохранности своих вложений и тем самым способствует увеличению объемов инвестирования;

4) предупредительная. Данная функция страхования проявляется в двух аспектах. Во-первых, часть получаемых взносов по договорам страхования страховые организации направляют на формирование специальных резервов предупредительных мероприятий. Средства из этих резервов используются для финансирования мер, направленных на предотвращение аварий, пожаров, стихийных явлений природы, несчастных случаев, болезней. Проведение таких мероприятий снижает риск наступления неблагоприятных случайных событий, что выгодно страховым организациям, которые несут меньшие затраты на возмещение убытков, клиентам, у которых снижается вероятность потерь, и обществу в целом, которое объективно заинтересовано в снижении ущерба от проявления различного рода случайностей. Во-вторых, страховые организации требуют от своих клиентов, чтобы они сами осуществляли определенные меры, направленные на снижение вероятности наступления событий, от которых заключаются договоры страхования.

Осуществляться страхование может в обязательной форме, возникающей в силу закона, и добровольной в соответствии с договором страхования между страховщиком и страхователем. Государство устанавливает обязательную форму страхования, когда страховая защита тех или иных объектов связана с интересами не только отдельных страхователей, но и всего общества.

Видом страхования называется часть отрасли страхования, объединяющая однородные объекты. В соответствии с российским страховым законодательством выделяют три отрасли страхования - личное, имущественное и страхование ответственности.

В личном страховании объектом страхования являются жизнь, здоровье и трудоспособность граждан. В рамках личного страхования различают три вида: страхование жизни, страхование от несчастных случаев и болезней и медицинское страхование.

К имущественному страхованию относят следующие виды: страхование средств наземного, воздушного и водного транспорта, страхование грузов, страхование других видов имущества и страхование финансовых рисков. Объектом страхования выступают имущественные интересы страхователя или выгодоприобретателя (лица, в пользу которого заключен договор страхования), связанные с владением, использованием и распоряжением имуществом.

Страхование ответственности разделяется на следующие виды: страхование гражданской ответственности перевозчика, страхование гражданской ответственности владельцев автотранспорта, страхование гражданской ответственности предприятий - источников повышенной опасности, страхование профессиональной ответственности, страхование ответственности за неисполнение обязательств, страхование иных видов гражданской ответственности и перестрахование.

Участниками страховых отношений, являются:

1) страхователи;

2) страховые организации;

3) общества взаимного страхования;

4) страховые агенты;

5) страховые брокеры;

6) страховые актуарии (те, кто рассчитывает страховые тарифы);

7) федеральный орган исполнительной власти, к компетенции которого относится осуществление функций по контролю и надзору в сфере страховой деятельности;

8) объединения субъектов страхового дела.

Федеральная служба страхового надзора входит в состав Министерства финансов РФ. Основные задачи, полномочия и функции службы прописаны в Постановление Правительства РФ «Об утверждении положения о Федеральной службе страхового надзора» от 30.06.2004 г.  № 330. Федеральная служба страхового надзора (ФССН) осуществляет следующие полномочия:

1. Осуществляет контроль и надзор за:

- соблюдением субъектами страхового дела страхового законодательства, в том числе путем проведения проверок их деятельности на местах;

- выполнением иными юридическими и физическими лицами требований страхового законодательства;

- достоверностью представляемой субъектами страхового дела отчетности;

- обеспечением страховщиками их финансовой устойчивости и платежеспособности в части формирования страховых резервов, состава и структуры активов, принимаемых для покрытия страховых резервов, квот на перестрахование, нормативного соотношения собственных средств страховщика и принятых обязательств;

- составом и структурой активов, принимаемых для покрытия собственных средств страховщика;

- выдачей страховщиками банковских гарантий;

2. Принимает решения о выдаче или отказе в выдаче, аннулировании, ограничении, приостановлении, возобновлении действия и отзыве лицензий субъектам страхового дела, за исключением страховых актуариев;

3. Проводит аттестацию страховых актуариев;

4. Ведет единый государственный реестр субъектов страхового дела и реестр объединений субъектов страхового дела;

ФИНАНСОВЫЙ РЫНОК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Рынок - экономическая система, основанная на обмене товарами между независимыми продавцами и покупателями.

Финансовый рынок – это рынок, который опосредует распределение денежных средств между участниками экономических отношений. Это рынок, на котором осуществляется движение финансовых ресурсов, и формируются спрос и предложение на них.

Товаром на финансовом рынке является финансовый актив (валюта, ценные бумаги, драгоценные металлы).

В Российской Федерации основным федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по принятию нормативно- правовых актов, контролю и надзору в сфере финансовых рынков (за исключением страховой, банковской и аудиторской деятельности) является Федеральная служба по финансовым рынкам (ФСФР России).

Финансовые рынки можно классифицировать в зависимости от видов финансовых активов, а также по сроку обращения данных активов (до 1 года - краткосрочные обращаются на рынке денег, свыше 1 года – долгосрочные, обращаются на  рынке капитала).

Рассмотрим классификацию финансовых рынков в зависимости от вида финансового актива (табл. 12):

Таблица 12

Классификация финансовых рынков

СУЩНОСТЬ И РОЛЬ КРЕДИТ В КОНОМИЧЕСКОЙ СИСТЕМЕ

Кредит как экономическая категория представляет собой определенный вид общественных отношений, связанных с движением стоимости на условиях возвратности.

Возникновение кредита как особой формы стоимостных отношений происходит тогда, когда стоимость, высвободившаяся у одного экономического субъекта, какое-то время не вступает в новый воспроизводственный цикл. Благодаря кредиту она переходит от субъекта, не использующего её, к другому субъекту, испытывающему потребность в дополнительных средствах, и продолжает функционировать в рамках процесса воспроизводства. Возникающие кредитные отношения соответствуют определенному уровню  развития товарного производства и обращения.

Субъектами кредитных отношений являются кредитор и заемщик.

Кредитор - это сторона, предоставляющая денежные средства в кредит. На ранних стадиях развития товарного производства кредиторами были ростовщики. При дальнейшем развитии товарного производства денежные кредиты стали предоставлять кредитные организации.

Заемщик - это сторона, получающая кредит и принимающая на себя обязательство возвратить в установленный срок ссуженную стоимость и уплатить процент за пользование денежными средствами.

К принципам кредитования относятся: возвратность, срочность, платность, обеспеченность и целевой характер.

Принцип возвратности следует понимать как выражение необходи­мости своевременного обратной передачи эквивалента заемщиком. Возвратность означает исполнение возникшего заемного обязательства.

Принцип срочности отражает необходимость возврата не в любое приемлемое для заемщика время, а в точно определенный срок, зафиксированный в соглашении сторон. Нарушение указанного в соглашении срока является для кредитора достаточным основанием для при­менения к заемщику экономических санкций.

Принцип платности означает, что абсолютное большинство кредитных сделок являются возмездными по своему характеру, т.е. предполагают не только передачу по истечении срока определенного эквивалента, но и уплату определенного вознаграждения кредитору в той или иной форме. Денежная форма этого вознаграждения получила название процента. Ссудный процент - это доход, получаемый собственником капитала в результате использования его денежных средств в течение определенного времени. Следовательно, он выступает в качестве цены кредита.

Принцип обеспеченности выражает необходимость обеспечения защиты имущественных интересов кредитора при возможном нарушении заемщиком принятых на себя обязательств и находит практическое выражение в установленных законодательством способах обеспечения исполнения обязательств таких как: неустойка, залог, удержание, поручительство, банковская гарантия, задаток. Для различных кредитов используются  различные способы обеспечения или даже их комбинация.

Принцип целевого характера выражает необходимость целевого использования средств, полученных от кредитора. В банковской практике этот принцип фиксируется в качестве условия заключаемого кредитного договора, устанавливающего конкретную цель выдаваемого кредита и реализуется  установлением банковского контроля за операциями заемщиков по счетам.

Кредит выполняет распределительную (перераспределительную) и эмиссионную функции, называемые базовыми.

1. Распределительная (перераспределительная) функция: временно свободные средства перераспределяются между отраслями и устремляются в те сферы, которые обеспечивают получение большей прибыли или направляются в соответствии с государственными программами развития экономики. Распределение связано с определением доли произведенного продукта и/или прибыли,  которую получают участники хозяйственной деятельности, другие хозяйствующие субъекты и государство. Оно предполагает перемещение разных форм общественного богатства от одних субъектов к другим или вторичное перемещение уже ранее полученных благ. Последнее получило называние  перераспределения. При помощи коммерческого кредита хозяйствующие субъекты получают от кредиторов товары или деньги, которые по разным причинам  высвобождаются из хозяйственного оборота кредитора. С возникновением банков процессы перераспределения денежных средств в экономике получают  наиболее адекватный механизм, а функции кредита свое законченное выражение.

2. Эмиссионная функция. С момента своего возникновения кредит замещал металлические монеты (полноценные деньги) кредитными инструментами – векселями, банкнотами и чеками. Благодаря появлению банкнот денежная  эмиссия приобрела необходимую эластичность, способность приспособления к быстро изменяющимся потребностям хозяйственного оборота. Банки в состоянии достаточно оперативно как увеличивать денежную массу,  так и уменьшать ее  при погашении векселей. В настоящее время эмиссия денег национальными Центральными банками и всей банковской системой происходит на кредитной основе. Банковское и коммерческое  кредитование способствуют постепенному вытеснению наличных денег из обращения, что связано с широким использованием безналичных расчетов, чеков и кредитных карточек.