Налоговая система Российской Федерации

 Размер обязательных резервов в процентном отношении к обязательствам кредитной организации, а также порядок их депонирования в Банке России устанавливаются Советом директоров. Нормативы обязательных резервов не могут превышать 20 процентов обязательств кредитной организации и могут быть дифференцированными для различных кредитных организаций. Нормативы обязательных резервов не могут быть единовременно изменены более чем на пять пунктов. При нарушении нормативов обязательных резервов Банк России имеет право взыскать в бесспорном порядке с кредитной организации сумму недовнесенных средств, а также штраф в установленном им размере, но не более двойной ставки рефинансирования.

Под операциями на открытом рынке понимаются купля - продажа Банком России казначейских векселей, государственных облигаций и прочих государственных ценных бумаг, краткосрочные операции с ценными бумагами с совершением позднее обратной сделки. Лимит операций на открытом рынке утверждается Советом директоров.

Под рефинансированием понимается кредитование Банком России банков, в том числе учет и переучет векселей. Ставка рефинансирования Центрального банка Российской Федерации с 30 апреля 2010 г. – 8% (это самая низкая ставка начиная  с 1992 г., например, в 1993 году ставка составляла 210%).

Под валютными интервенциями Банка России понимается купля - продажа Банком России иностранной валюты на валютном рынке для воздействия на курс рубля и на суммарный спрос и предложение денег.

 Под прямыми количественными ограничениями Банка России понимается установление лимитов на рефинансирование банков, проведение кредитными организациями отдельных банковских операций.

Классификация банков:

Функции коммерческого банка

Одной из важных функций коммерческого банка является посредничество в кредите, которое они осуществляет путем перераспределения денежных средств, временно высвобождающихся в процессе кругооборота фондов и денежных доходов частных лиц.

Вторая важнейшая функция коммерческих банков - стимулирование накоплений в хозяйстве.

Третья функция банков - посредничество в платежах между отдельными самостоятельными субъектами.

Основные виды банковских операций

Банковские операции подразделяются:

1. Пассивные операции – это банковские операции, направленные на привлечение денег в банк и формирование его ресурсов. Пассивные операции формируют ресурсы банка, за счёт:

                 Собственных средств: акционерный капитал (т.е. уставной фонд банка, который создаётся путём выпуска и размещения акций); резервный капитал (создаётся за счёт отчисления от прибыли и предназначен для покрытия непредвиденных убытков и потерь от падения курсов ценных бумаг); нераспределённая прибыль (т.е. остаток прибыли после выплаты дивидендов и отчислений в резервный фонд).

                 Привлеченные средства составляют основную часть ресурсов коммерческих банков. Это депозиты (вклады), а также контокоррентные и корреспондентские счета. Депозиты, которые подразделяются на вклады до востребования и на срок.

                 Эмитированные средства банков.  К таким средствам относятся выпуск облигаций, векселей банка.

2. Активные операции. Мобилизованные денежные средства банки используют для кредитования клиентуры и осуществления своей предпринимательской деятельности. Операции, связанные с размещением банковских ресурсов, относятся к активным операциям банков. К таким операциям относятся: кредиты, учет векселей, вложение денег в ценные бумаги, валюту, драгоценные металлы.

3. Комиссионно-посреднические операции – это операции по оказанию соответствующих услуг на комиссионной основе.   К таким операциям относят: расчетное обслуживание; кассовое обслуживание; кредитное обслуживание; брокерские операции; лизинг; выдача гарантий; сдача в аренду ячеек.

В общем, к банковским операциям относятся:

1) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

2) размещение привлеченных средств физических и юридических лиц от своего имени и за свой счет;

3) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

4) осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

5) инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

6) купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

7) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

8) выдача банковских гарантий;

9) осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Кредитная организация может осуществлять следующие сделки:

1) выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

2) приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

3) доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

4) осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

5) предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

6) лизинговые операции;

7) оказание консультационных и информационных услуг.

37