Содержание:

Введение

     Отдельным вопросом в современной российской банковской практике проходит решение  проблемы обеспечения. Кризис ликвидности  и банкротство банков напрямую зависит  от рисковой кредитной политики руководства банков и умения работать с обеспечением сотрудников кредитных подразделений.

     Появились новые виды финансовых учреждений, новые кредитные инструменты  и методы обслуживания клиентуры. Развивающаяся  экономика нуждается в инвестициях. Следствием этого является рост объемов кредитования и активный процесс вовлечения в отношения по привлечению заемных средств новых субъектов. Получение кредита становится все более доступным, рынок по предоставлению услуг по кредитованию более насыщенным. Банки и кредитные организации постоянно работают над поиском новых схем кредитования, позволяющих привлечь максимальное количество потенциальных заемщиков

     Кредитная деятельность банка является одним из основополагающих критериев, который отличает его от небанковских учреждений. В мировой практике именно с кредитованием связана значительная часть прибыли банка. Но невозвращение кредитов, особенно крупных, может привести банк к банкротству, а в силу его положения в экономике, к целому ряду банкротств, связанных с ним предприятий, банков и частных лиц. Поэтому управление кредитным риском является необходимой частью стратегии и тактики выживания и развития любого коммерческого банка.

     Главная причина, по которой банк требует  обеспечения, - риск понести убытки в случае нежелания или неспособности  заемщика погасить ссуду в срок и  полностью. Если клиент не имеет достаточного обеспечения или спрашивает ссуду на операцию, имеющую повышенную степень риска, банк рассматривает вопрос о целесообразности выдачи кредита при страховании его в страховых организациях.

     В процессе обеспечения возврата кредита  банк осуществляет конкретные действия:  

• разработка целей и задач кредитной политики банка;
• изучение финансового состояния заемщика;
• изучение кредитной истории заемщика, его деловых связей;
• разработка и подписание кредитного соглашения;
• анализ рисков невозвращения кредитов;
• мероприятия по возврату просроченных и сомнительных ссуд и по реализации залогов.

     Под возвратом кредита понимают своевременное  и полное погашение заемщиком  полученной суммы и суммы процента. В этом смысле акт возврата кредита выражает соблюдение основополагающих принципов кредитования: срочности, возвратности и платности. Возврат кредита - это достаточно сложный процесс, который нуждается в особом механизме обеспечения.

     Систему обеспечения возвратности кредитов следует формировать с таким  расчетом, чтобы она работала не только после того, как наступил срок возврата кредита, но главным образом  до принятия решения о его выдаче. Банк выбирает клиентов, которым доверяет, отдавая предпочтение тем из них, кто обслуживается в данном банке, ограничивает сроки кредитования, постепенно развивает свои кредитные отношения с клиентами, добивается, чтобы было максимальное ликвидное обеспечение, аккуратен в собственных платежах.

     С принятием Закона «О банках и банковской деятельности» коммерческие банки Российской Федерации получили возможность выдавать своим клиентам кредиты под различные формы обеспечения кредита. Таким образом, в современных условиях, говоря об обеспеченности ссуд, следует иметь в виду наличие у заемщиков юридически оформленных обязательств, гарантирующих своевременный возврат кредита: залогового обязательства, договора - гарантии, договора - поручительства, договора страхования ответственности непогашения кредита.  

     В обязанности  заемщика входит предоставить и гарантировать наличие и обеспечение кредита в течение всего срока кредитования, а также не препятствовать и не уклоняться от контроля банка за этим обеспечением.

     При нарушении своих обязанностей, банк имеет право требовать досрочного возврата кредитной суммы и уплаты причитающихся процентов.

     Такое же право предоставляется кредитору при невыполнении заемщиком своей обязанности по обеспечению возврата кредитной суммы, а также при утрате обеспечения или ухудшении его условий по обстоятельствам, за которые кредитор не отвечает. Нарушение данной обязанности заемщиком означает также нарушение одного из основных принципов кредитования - принцип обеспеченности кредита, что в свою очередь искажает его сущность.

     Основной  целью использования банком различных  способов обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору является  минимизации  возможных потерь банка в случае невыполнения заемщиком своих обязательств по договору. 

     С учетом вышеизложенного, исследование способов обеспечения кредитных  обязательств, представляет большой  интерес и является весьма важным и актуальным.

     Объектом  исследования является изучение способов обеспечения исполнения кредитных обязательств и анализ их использования современными коммерческими банками.

     Целью курсовой работы является рассмотрение проблемы обеспечения исполнения кредитных обязательств.

     Исходя  из поставленной цели, в работе решены следующие задачи:

• изучены особенности и принципы банковского кредитования;
• рассмотрены способы обеспечения исполнения кредитных обязательств;
• отражение на счетах бухгалтерского баланса.

1. Обеспечение, как  источник исполнения  кредитных обязательств.

     Под формой обеспечения возвратности кредита следует понимать конкретный источник погашения имеющегося долга, юридическое оформление права кредитора на его использование, организацию контроля банка за достаточностью и приземленностью данного источника.

     Такой метод практически полностью гарантирует банку возврат выданной суммы и получение процентов. При этом важным моментом является тот факт, что размер обеспечения должен покрывать не только саму сумму выданного кредита, но и сумму процентов по нему. Однако все же приоритет при защите от кредитного риска должен отдаваться не привлечению достаточного обеспечения, предназначенного для покрытия убытков, а анализу кредитоспособности заемщика, направленному на недопущение этих убытков.

     Кредитная сделка предполагает возникновение обязательства ссудополучателя вернуть соответствующий долг. Конкретная практика показывает. Что наличие обязательства (в разных формах) еще не означает гарантии и своевременного возврата. Возникновение инфляционных процессов в экономике может вызывать обесценение суммы предоставленной ссуды, а ухудшение финансового состояния заемщика – нарушение сроков возврата кредита. Поэтому международный опыт деятельности банков выработал механизм организации возврата кредита, включающий:

• порядок погашения конкретной ссуды за счет выручки (дохода);
• юридическое закрепление ее порядка погашения в кредитном договоре;
• использование разнообразных форм обеспечения полноты и своевременности обратного движения ссуженной стоимости.

     Кредитоспособность  заемщика — один из наиболее сложных вопросов в механизме обеспечения возвратности кредита. Ее оценка весьма сложна, что и предопределяет необходимость выбора банком группы или целой системы показателей и финансовых коэффициентов, с помощью которых можно оценить вероятность выполнения заемщиком своих обязательств.

     Кредитоспособность  здесь понимается как уровень  финансово-хозяйственного состояния  клиента, его правовое положение, на основании которого кредитный специалист банка делает вывод о финансовой устойчивости заемщика, возможности эффективного использования заемных средств и его способности вернуть средства в соответствии с условиями кредитного договора. Определение кредитоспособности должно учитывать и такой фактор, как «кредитная история клиента».

     Источники возврата ссуд принято подразделять: на первичные и вторичные (дополнительные). Первичным источником является доход заемщика, т.е. для юридических лиц — это выручка в наличной или безналичной форме, а для физических лиц — это заработная плата или другие поступления. К вторичным источниками относятся: залог имущества и прав, уступка требований и прав, гарантии и поручительства, страхование. Указанные формы обеспечения возвратности кредита оформляются специальными кредитами, имеющими юридическую силу и закрепляющими за кредитором определенный источник для погашения ссуды в случае отсутствия у заемщика средств при наступлении срока исполнения обязательства. Использование вторичных источников погашения ссуд является трудоемким и длительным процессом. Порядок использования банком первичных и дополнительных источников погашения ссуд различен.

     Погашение ссуд за счет дохода заемщика регулируется кредитным договором. Погашение  осуществляется в день наступления  срока платежа или в другой определенный период при наличии  средств на расчетном счете клиента. При погашении ссуд наличными клиент в соответствующие сроки вносит деньги в кассу банка. Возможно продление срока погашения ссуды, если клиент ожидает поступлений. Следовательно, механизм погашения ссуды в данном случае представляет собой добровольное выполнение клиентом своих платежных обязательств, зафиксированных в кредитном договоре, перед банком.

     Погашение ссуды за счет дополнительных источников означает включение банком в действие механизма принудительного взыскания  причитающегося ему долга.

     Выбрав  источники погашения ссуд, каждый банк, как правило, использует свои инструменты воздействия на должников, причем рассматривает их, можно сказать, как свою коммерческую тайну. Систему  обеспечения возвратности ссуд формируют  с таким расчетом, чтобы, она работала постоянно, а не только после того, как наступил срок возврата кредита.

     Средства, избираемые для защиты интересов  банка, целесообразно подразделить на три группы и использовать их в порядке значимости. В первую группу войдут традиционные способы обеспечения исполнения обязательств, предусмотренные законодательством. Из них, как правило, используются чаще всего неустойка, залог, поручительство, банковская гарантия. Вторую группу образуют различные договоры страхования, которые, не являясь напрямую способами обеспечения исполнения обязательств, создают гарантии удовлетворения интересов банка в случае невозврата кредита. В третью группу могут входить некоторые нестандартные способы обеспечения исполнения кредитных обязательств. Речь идет о векселе, аккредитиве, чеке, лизинге, факторинге, форфейтинге.

     Создание  системы гарантий для кредитора (банка) своевременного возврата кредита  приобретает в России особую актуальность в связи с неустойчивостью  финансового состояния многих ссудополучателей, недостаточным опытом работы в рыночных условиях бизнесменов, банкиров и юристов. А пока рассмотрим основные способы обеспечения кредитных обязательств.

1.1  Основные виды залога. Особенности договора о залоге.

     Залог является одним из способов обеспечения  обязательств, предусмотренных действующим законодательством. Под способом обеспечения исполнения обязательств понимаются предусмотренные законодательством или договором специальные меры имущественного характера, стимулирующие надлежащее исполнение обязательств должниками путем установления дополнительных гарантий удовлетворения требований кредиторов, делают залог одним из самых надежных способов обеспечения исполнения обязательств.

     Залог имущества клиента является одной из самой распространенных форм обеспечения возвратности кредита. Залог имущества оформляется договором о залоге (Приложение №2), подписанного двумя сторонами и подтверждающего право кредитора при неисполнении платежного обязательства заемщиком получить преимущественное удовлетворение претензий из стоимости заложенного имущества. Также в договоре указывается предмет залога, его денежная стоимость, суть принятых сторонами обязательств, порядок и сроки их выполнения. Помимо этого договор залога имущества содержит информацию о том, где должно находиться залоговое имущество. Следует также учитывать, что приватизированное жилье в наших условиях зачастую является единственным достаточно ценным имуществом, заложив которое гражданин может получить первоначальный капитал для предпринимательской деятельности. Кроме того, получение кредита на покупку жилья с последующим залогом этого жилья – один из реальных путей решения жилищной проблемы.