Оцінка фінансової стійкості підприємства: прогнозування та зміцнення

     Отже, цей процес забезпечується максимальним використанням тріади потенціалів (усіх внутрішніх резервів підприємства) на основі формування відповідних управлінський впливів для забезпечення гнучкості потенціалу пріоритетів. Динамічність системи потенціалів дає змогу прогнозувати адекватну реакцію на процес досягнення потенціалу фінансової стійкості підприємства. Під тріадою потенціалу потрібно розуміти систему взаємопов’язаних і взаємозалежних, певним чином впорядкованих резервів і ресурсів підприємства, що дають змогу досягти ефективної енергії за їх комплексного використання, забезпечують сукупні можливості підприємства визначити, формувати та реалізовувати стратегію сталого розвитку в процесі взаємодії із зовнішнім середовищем.

     Оцінюючи  потенціал фінансової стійкості  підприємства, пропонуємо виділяти такі три складові групи потенціалів:

1. Економічний потенціал (виробничий, фінансовий, стратегічний, маркетинговий, інформаційний);
2. Соціальний потенціал (трудовий, соціальний, мотиваційний);
3. Екологічний потенціал (інноваційний, техніко-технологічний);

     Структуру потенціалу фінансової стійкості підприємства можна подати як мережу найбільш істотних, стійких та змінних зв’язків макро й мікро структур, відповідно між елементами, які сукупно характеризують стан і можливості підприємства, щодо створення, закріплення та розвитку його економічного, екологічного та соціального потенціалів і є функціональним складником підприємства.

     Оптимальне  функціонування та сталий розвиток підприємства залежать від оптимізацій управлінських  рішень і організаційної структури  управління тріадою потенціалу сталого  розвитку, у контексті якого мають бути розроблені та реалізовані ці рішення. А тому створення на кожному підприємстві ефективної системи підтримки прийняття управлінських рішень дасть змогу забезпечити гармонійний розвиток підприємства у природному середовищі із користю для суспільства.

     У процесі управління ставиться та досягається безліч цілей, кожна  з яких характеризується змістом, параметром значущості просторовості та часовим  обмеженням. Кожна підсистема управління (локальний потенціал) характеризується своїми чинниками, параметрами та показниками, впливаючи на які, за допомогою відповідних методів та інструментів управління, можна досягти головної мети управління – забезпечення фінансової стійкості підприємств

       

 

Рис. 3. Особливості розвитку потенціалу підприємств 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. Оцінка  фінансової стійкості  на підприємстві «Марамакс»
1. Аналіз динаміки суми та структури капіталу підприємства «Марамакс»

     Товариство  з обмеженою відповідальністю «Марамакс» створене в 2008 р. Статутний фонд підприємства становить 52 тис. 500 грн.. За нетривалий час існування ТОВ «Марамакс» зростає в виготовленні поліграфічної продукції та розширенні кола споживачів власних виробів.

     Основне виробництво підприємства складають:

• Цех по виготовленню гофрокартону;
• Цех по виготовленню упаковки;

   За  період існування підприємство підписало  угоди з такими всесвітньо відомими брендами як: «Ферреро Україна», «Крафт», «Бадагоні Україна», «Нестле» та ін..

   Метою діяльності ТОВ «Марамакс» є отримання  прибутку за рахунок виробничої та підприємницької діяльності.

   Предметом діяльності є:

1. Виробництво та реалізація поліграфічної продукції та конструкційних матеріалів;
2. Реалізація на основі отриманого прибутку соціальних та економічних потреб працівників, створення безпечних умов праці;
3. Зовнішньоекономічна діяльність;
4. Комерційна, посередницька, торгова та ін.. види діяльності не заборонені чинним законодавством.

   Майно товариства складається з основних засобів та обігових коштів, а також цінностей вартість яких відображена в балансі.

   ТОВ «Марамакс», має самостійний баланс, поточні рахунки в установах  банку, печатку зі своєю назвою, фірмову  марку та торговий знак.

   Прибуток  підприємства утворюється з надходжень від господарської діяльності після покриття матеріальних та прирівняних до них витрат і витрат на оплату праці. З балансового прибутку товариства відраховуються передбачені законодавством України податки та ін.. платежі до бюджету.

   Чистий  прибуток, одержаний після зазначених розрахунків, залишається в повному  розпорядженні товариства.

   ТОВ «Марамакс» здійснює оперативний, бухгалтерський та податковий облік згідно з новими національними стандартами бухгалтерського  обліку.

     Аналіз  динаміки складу та структури капіталу відображається за даними форми №1 «Баланс».

     Таблиця  1

     Аналіз  суми та структури  капіталу підприємства «Марамакс»

     

     

 
       

     З таблиці 1 бачимо, що зростання джерел капіталу підприємства за 2010 рік на  1688,80 тис. грн.. або на          обумовлено зростанням суми залучених коштів на 1332,40 тис. грн.. (       ). Разом з цим збільшився власний капітал на 147,20 тис. грн., що пов’язане з доходами звітного року в розмірі 251,80 тис. грн.. А от неоплачений капітал залишився на незмінному рівні 26,30 тис. грн.. збитку.

     Збільшення  залучених коштів відбулося за рахунок  збільшення кредиторської заборгованості по всіх статтях, крім зобов’язань з бюджетом які зменшились на 3,10 тис. грн..

     В структурі власних коштів статутний  та неоплачений капітал не зазнали  змін та відповідно залишились на старому  рівні 52,5 тис. грн.. та 26,3 тис. грн.. Значно зріс нерозподілений прибуток сума якого  в 2010 р. збільшилась на 147,20 тис. грн..

     Велике  значення мають власні обігові кошти підприємства, величина яких обчислюється як різниця між власним капіталом та необоротними активами та показує яка частка із загальної суми власних коштів підприємства спрямовується на покриття обігових коштів:

     На  початок року : -78,40 – 0,00 = -78,40 тис. грн..

     На  кінець року: 278,10 – 266,40 = 11,70 тис. грн..

     Тобто за рік сума власних обігових коштів зросла з від’ємного значення до 11.70 тис. грн..

     Короткострокові кредити ТОВ «Марамакс» не залучало, це пояснюється досить високою ставкою НБУ та жорсткими умовами кредитування. Більшу частину обсягу кредиторської заборгованості складає заборгованість перед постачальниками, яка являє собою комерційний кредит, по якому не потрібне забезпечення та який майже безкоштовний. Зростання об’єму даної заборгованості в звітному році свідчить про фінансові ускладнення на підприємстві. Про це свідчать і збільшення інших статей поточних зобов’язань:

• Зі страхування на 5,90 тис. грн..;
• З оплати праці на 15.70 тис. грн..;
• Інші зобов’язання на 530,20 тис. грн..

   Хоча  по зобов’язанням з бюджетом помітне  значне їх зменшення на 3,10 тис. грн.., що зрозуміло є «плюсом» для підприємства.

   Аналіз  активів підприємства дозволяє надати загальну оцінку зміні всього майна. Оцінка сукупних активів в свою чергу, дозволяє зробити висновок про те, в які активи вкладені знову залучені фінансові ресурси, або які активи зменшились за рахунок зменшення фінансових ресурсів чи навпаки.

   Аналітичний розрахунок, що відображає динаміку та суми активу балансу, наведений в  таблиці 2.

   Таблиця 2

   Аналіз  складу та структури  активу балансу ТОВ  «Марамакс»