Организация деятельности коммерческих банков

-   среднесрочные ссуды (от одного года до трех лет);

-   долгосрочные ссуды (свыше трех лет).

С точки  зрения формы предоставления ссуды  можно выделить два основных вида:

 

 1) денежная ссуда  - банковские операции, при которых  банк предоставляет заемщику  некоторую сумму денег на определенное  время;

 

 2) кредитная  ссуда - обязательства банка оплатить  денежные требования к клиенту,  если он не сделает этого  самостоятельно. Такое обязательство  банка дает возможность клиенту  получать займы у третьих лиц,  так как возврат этих кредитов  обеспечен банком, имеющим репутацию  надежного финансового партнера;

 

 3)финансовые  инвестиции представляют собой  вложения капитала банка в  различные финансовые инструменты.  К ним, прежде всего, относятся:

-   ценные бумаги;

-   иностранная валюта.

Финансовые  инструменты обладают различной  доходностью, которая непосредственно  связана с различного рода финансовыми  рисками. Целенаправленный отбор финансовых инструментов для осуществления  финансового инвестирования в соответствии с инвестиционной стратегией банка  представляет собой процесс формирования инвестиционного портфеля.

В зависимости  от целей формирования инвестиционного  портфеля могут формироваться различные  типы портфелей. Современные подходы  к формированию инвестиционных портфелей  включают в себя использование разнообразных  признаков типизации, в частности:

1)по  целям формирования инвестиционного  дохода;

2)по  уровню инвестиционного риска;

3)по  видам финансовых инструментов  инвестирования;

4)по  уровню ликвидности;

5)по  инвестиционному периоду;

по условиям налогообложения инвестиционного  дохода и т. д.

В зависимости  от целей формирования инвестиционного  портфеля выделяют:

1) портфель  дохода - формируется по критерию  максимизации текущего дохода  инвестора;

2) портфель  роста - формируется по критерию  максимизации темпов прироста  инвестируемого капитала в среднесрочной  и долгосрочной перспективе;

4)прочие  активы:

- основные  средства;

-  нематериальные активы;

-  материальные ценности и т. д.

Качество  активов-

оценка активов с точки зрения риска, ликвидности, доходности.

 

7. Виды доходов коммерческого  банка

Содержание, состав и структура  доходов банка. Доходность банковских операций 
 
По всем видам осуществляемых операций банки получают доходы. Доходы коммерческого банка могут выступать в виде процентного вознаграждения, комиссии, положительной курсовой разницы при продаже ценных бумаг и валютных ценностей. 
 
Источниками доходов коммерческого банка выступают традиционные (стабильные доходы) и нетрадиционные (нестабильные доходы) банковские операции. По одной операции банк может получать несколько видов дохода. 
Банковские доходы можно классифицировать следующим образом: 
 
1.Доходы от операционной деятельности - проценты, полученные банком по выданным ссудам клиентам, по счетам, открытых в Национальном банке и других коммерческих банках, комиссионные доходы банка, полученные за оказанные услуги, доходы от операций с ценными бумагами и иностранной валютой. 
2.Доходы от небанковских услуг - доходы от факторинговых операций, лизинговых сделок, а также доходы от участия банка в деятельности других юридических лиц. 
3.Прочие доходы - курсовые разницы, полученный штраф, пеня, неустойка  за прошлые годы и т.д. 
 
Также доходы коммерческого банка можно классифицировать на процентные и непроцентные доходы. Процентные доходы коммерческие банки получают за ряд операций по расчетно-кассовому обслуживанию счетов клиентов, по кредитным операция, операциям с ценными бумагами и по другим операциям, где доход поступает в виде процента. 
 
В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета выделены следующие группы доходов: 
 
1.   процентные доходы - проценты  за предоставленные кредиты 
2.   комиссионные доходы - по ведению счетов, по трастовым операциям. 
3.  прочие банковские доходы - дивиденды и доход от операций с ценными бумагами, доходы от операций на валютном рынке, доходы по консалтингу. 
4. прочие операционные доходы - пеня, штрафы полученные, доходы, полученные от реализации нематериальных активов. 
 
5. уменьшение резервов - по сомнительным долгам, по ценным бумагам, долгосрочным финансовым вложениям и т.д. 
 
6. непредвиденные доходы - доходы, полученные банком вследствие изменения правил бухгалтерского учета. 
 
При анализе доходов коммерческого банка их сумму сопоставляют с данными за прошлые годы, изучают структуру доходов, для чего определяют удельные вес каждой группы доходов в общей сумме доходов. Полученные результаты сопоставляют с данными за прошлые годы и делают выводы.  
 
Рост доходов от операционной деятельности свидетельствует о нормальной работе банка.  
 
К показателям доходности банка относят: 
 
уровень доходности кредитных операций - отношение суммы операционных доходов к сумме выданных кредитов; 
уровень прибыльности активных банковских операций - отношение общей суммы доходов к сумме актива банка. 
 
Для увеличения доходов банку следует постоянно расширять число своих клиентов, ускорять оборот денежных средств, улучшать структуру доходов, увеличивать долю собственных средств в структуре баланса.

Источниками доходов коммерческого банка  являются различные виды бизнеса. К элементам банковского бизнеса можно отнести: ссуд ный бизнес, дисконт-бизнес, охранный бизнес, гарантийную деятель ность банка, бизнес с ценными бумагами, бизнес, основанный на при еме вкладов и осуществлении операций по поручению вкладчиков, на корреспондентских отношениях с другими банками, на оказании нетра диционных банковских услуг.

Ссудный бизнес включает два составных элемента – предоставление ссуд клиентам (юридическим и физическим лицам) и передача во вре менное пользование свободных ресурсов другим коммерческим банкам за процентное вознаграждение. Вторая часть ссудного бизнеса может иметь форму межбанковского кредита или срочного депозита в другом банке. Условием развития ссудного бизнеса в виде продажи свободных ресурсов являются наличие линий оперативной связи между кредитны ми учреждениями, появление надежных посредников, специализирую щихся на перераспределении ресурсов на банковском рынке, а также грамотное управление корсчетом. Доход от ссудного бизнеса выступа ет в форме процента.

Дисконт-бизнес основан на операциях по покупке банком неопла ченных векселей, чеков и требований с определенной скидкой – дискон том. Разновидностью дисконт-бизнеса являются факторинговые опе рации банка. Последние могут быть двух видов: с правом регресса (с оборотом) и без права регресса (без оборота). В первом случае банк имеет право взыскать не погашенное плательщиком обязательство с получателя средств (поставщика). Во втором случае такого права у банка нет и он поэтому рискует больше, требуя и более солидное вознаграж дение. Вознаграждение банка за факторинговую операцию уменьшает доход поставщика от проданной продукции, представляет скидку с ее стоимости. Технология факторинговой операции заключается в том, что банк оплачивает с корсчета приобретаемое неоплаченное требова ние и относит сумму оплаты на счет “Расчеты банка по факторинговым и форфейтинговым операциям”.

При поступлении  денег от плательщика на корсчет  банка в полной сумме требования эта сумма распределяется по трем направлениям: погашение дебиторской  задолженности (сальдо счета расчетов по фак торинговым операциям), уплата налога на добавленную стоимость и формирование дохода банка (сумма дисконта за минусом НДС).

Охранный  бизнес основан на трастовых (доверительных) и агентс ких услугах, которым соответствуют и банковские операции. Этот биз нес дает банку доход в форме комиссии за управление имуществом кли ента (недвижимостью, ценными бумагами, средствами на счете) или за выполнение отдельных конкретных операций по поручению, связанных с этим имуществом. Например, на основе трастового договора банк берет на себя обязательство по размещению денежных средств клиента, обязуясь обеспечить последнему определенный уровень дохода. При агентских услугах клиент четко оговаривает содержание операции по размещению его средств. При трастовых операциях риск больше в свя зи с тем, что доход клиента, обусловленный договором, может быть меньше дохода банка. Соответственно и комиссия за трастовые услуги выше, чем по агентским операциям. Эта особенность определяет и струк туру комиссионного вознаграждения за трастовые услуги. Оно вклю чает обычно фиксированное вознаграждение за управление имуществом и вознаграждение по результатам работы, если доход от трастовой опе рации выше, чем договорный доход клиента и фиксированное вознаг раждение банка.

Бизнес  с ценными бумагами складывается из таких составных эле ментов, как выпуск самим банком ценных бумаг и реализация их на рынке, размещение ценных бумаг по поручению, вложения в ценные бумаги других элементов с целью получения постоянного дохода или для перепродажи, оказание услуг по приватизации. Доход банка от рас сматриваемого вида коммерции складывается из курсовой разницы при продаже ценных бумаг, дивидендов, процентного дохода по долговым обязательствам, дохода от перепродажи ценных бумаг (спекулятивный доход), полученного комиссионного вознаграждения за услуги по при ватизации, за размещение ценных бумаг и пр. В связи с регулярной пе реоценкой пакета ценных бумаг доход банка формируется также за счет положительных разниц этой переоценки.

Гарантийная деятельность банка дает доход в прямой денежной фор ме или связана с опосредованной выгодой. За выдачу в разных формах гарантий и поручительств своим клиентам для осуществления ими рас четов и получения кредита банк может получать комиссионное вознаг раждение в денежной форме. Возможна и бесплатная гарантийная дея тельность, когда клиент выгоден для банка с точки зрения поддержания имиджа, получения выгодных услуг и т.д.

Бизнес, связанный с привлечением вкладов и осуществлением операций по поручению  вкладчиков, дает возможность получать доход в сле дующих формах:

•  комиссионное вознаграждение за:

а) открытие счета;

б) ведение  счета;

• фиксированная комиссия за период (в денежных единицах);
• комиссия с оборота (% от оборота);

в) предоставление выписок об операциях по счету;

г) закрытие счета;

д) осуществление  операций по выдаче наличных денег  или расчет ного характера.

Доходы  банка, от рассматриваемого направления  бизнеса, могут складываться из всех или части перечисленных вознаграждений.

Источником  дохода могут являться корреспондентские отношения, когда банк получает процент от кредитового сальдо на корсчете в дру гом банке или банковском объединении. Доход зависит от уровня про центной ставки, порядка начисления процента, размера и длительности кредитового сальдо.

Доход от нетрадиционных услуг банка складывается из дохода от лизинговых, информационных, консультационных услуг, услуг по обу чению клиентов и др. Доход от лизинговых операций включает лизин говые платежи, процентные платежи и комиссию за услуги.

Доходы  неординарного (непредвиденного) характера, связанные  с разовыми сделками по реализации имущества  банка. Доход образуется в случае превышения рыночной цены над балансовой оценкой. В про тивном случае операции связаны с расходом, который образует пря мой убыток банка.

Таким образом, все виды доходов коммерческого  банка по форме можно разделить  на три группы: 1) процентный доход; 2) доход в форме комиссионного  вознаграждения; 3) прочие виды (доходы от операций на рынке спекулятивного характера, разница между балансовой и ры ночной ценой проданного имущества, переоценка ценных бумаг и других активов, полученные штрафы, пени, неустойки, дисконтный доход).

Процентный  доход может сочетаться с комиссией. Например, при кредитных операциях  банк может получать одновременно процентные платежи и комиссию. Комиссии за разные услуги могут объединяться. Например, комиссионные за организацию  займа или размещение об лигаций могут включать плату за консультирование. Последняя будет получена банком только в том случае, если сделка состоится.

Доходы  от услуг во всех перечисленных формах должны возмещать издержки банка, покрывать риски и создавать прибыль. Другой общей чертой всех форм дохода является их ценностной характер. Цена на банковском рынке, как и на любом другом, формируется под влиянием спро са и предложения. В то же время каждая из форм дохода имеет свою специфику.

Судный  процент является своеобразной ценой, ссужаемой во времен ное пользование стоимости. Классификация видов ссудного процента основывается на формах кредита (коммерческий процент, банковский, потребительский и т.д.), видах кредитных учреждений (учетный процент Центрального банка, банковский, ломбардный), сроках ссуд (по ссудам Краткосрочным или ставкам денежного рынка, по долгосрочным ссу дам или ставкам по облигационным займам), видах ссуд (процент по ссудам в оборотные средства, по овердрафту, по учету векселей, по це левым ссудам и т.д.), видах операций (процент по ссудам, по межбан ковским кредитам, депозитный), по способу начисления (простые и слож ные проценты, обыкновенные и точные и т.д.).

Независимо  от вида договорный ссудный процент  формируется на основе цены кредитных  ресурсов и маржи, необходимой для  данного коммерческого банка. При  этом цена кредитных ресурсов должна учи тываться не рыночная (цена привлечения ресурсов), а реальная. Откло нение реальной цены ресурсов от рыночной происходит под влиянием нормы обязательных резервов, порядка отнесения процентного расхо да банка на себестоимость и действующей системы налогообложения. Достаточная для банка процентная маржа должна покрывать общебанковские издержки и создавать прибыль. Кроме того, процент по дого вору должен учитывать темпы инфляции и банковские риски.